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新會(huì )計制度下五險一金的賬務(wù)處理
五險是指企業(yè)按國家規定為本單位職工繳納的養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業(yè)為職工繳納的住房公積金。其中由個(gè)人負擔的保險是：養老保險、醫療保險和失業(yè)保險;住房公積金單位、個(gè)人各負擔一半。新會(huì )計制度下五險一金如何做會(huì )計分錄?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于五險一金的賬務(wù)處理的知識，歡迎閱讀。
1、分配工資
借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借：××費用(管理/銷(xiāo)售等)
貸：應付職工薪酬—社保
3、次月發(fā)放工資時(shí)
借：應付職工薪酬—工資
貸：應付職工薪酬—社保(個(gè)人部分)
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
庫存現金、銀行存款
4、上交杜保
借：應付職工薪酬—社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
5、上交個(gè)人所得稅
借：應交稅費—應交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
注意事項
社會(huì )保險沒(méi)辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業(yè)按勞動(dòng)保障部門(mén)規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
1五險的會(huì )計賬務(wù)處理
個(gè)人負擔部分
發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)
借：應付職工薪酬—工資
貸：其他應付款—社會(huì )保險費(代扣職工應交納的部分)
庫存現金(實(shí)際發(fā)放的金額)
企業(yè)負擔部分
提取時(shí)
借：管理費用—社會(huì )保險費
貸：其他應付款—社會(huì )保險費(養老、醫療、事業(yè)、工傷、生育保險)
交納時(shí)
借：其他應付款—社會(huì )保險費(單位+代扣個(gè)人應繳的金額)
貸：銀行存款(總交納的金額)
2住房公積金的賬務(wù)處理
單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
提取時(shí)：
借：管理費用—住房公積金
貸：其他應付款—住房公積金
上交時(shí)：
借：其他應付款—住房公積金
貸：銀行存款、庫存現金
個(gè)人部分
付工資時(shí)扣除：
借：應付職工薪酬—工資
貸：其他應付款—住房公積金
庫存現金
上交時(shí)：
借：其他應付款—住房公積金
貸：銀行存款、庫存現金
3養老保險的會(huì )計核算
養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì )保險機構的，其中，單位承擔一部分，個(gè)人承擔一部分，個(gè)人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應交的那部分應由單位先承付。
當期繳納時(shí)賬務(wù)處理
借：管理費用—養老保險費(單位承擔的部分)
其他應收款—養老保險費(個(gè)人承擔的部分)
貸：銀行存款
發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理
借：應付工資
貸：其他應收款—養老保險費
如果當期未繳納
�、佼斊诘馁~務(wù)處理
借：管理費用—養老保險費
貸：其他應付款—養老保險費
�、诎l(fā)工資時(shí)個(gè)人應交的部分照扣
借：應付工資
貸：其他應付款—養老保險費
企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養老金部分的賬務(wù)處理
借：其他應付款—養老保險費
貸：銀行存款
4失業(yè)保險和住房公積金的處理與養老保險相同
5醫療保險的處理基本與養老保險相同，只是單位承擔的部分，是從福利費中開(kāi)支的
下面為大家分享一些做賬技巧，希望能夠幫助到大家。
計提單位社保金
借：管理費用—社保金—養老保險金
管理費用—社保金—失業(yè)保險金
管理費用—社保金—工傷保險金
管理費用—社保金—醫療保險金
管理費用—社保金—生育保險金
管理費用—社保金—住房公積金
貸：應付職工薪酬—單位交納社保
同時(shí)做個(gè)人部分
借：應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—養老保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—失業(yè)保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—醫療保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—住房公積金
貸：其他應付款—代扣個(gè)人社保—養老保險金
其他應付款—代扣個(gè)人社保—失業(yè)保險金
其他應付款—代扣個(gè)人社保醫療保險金
其他應付款—代扣個(gè)人社保住房公積金
交納時(shí)
借：應付職工薪酬—單位交納社保
其他應付款—代扣個(gè)人社保—養老保險金
其他應付款—代扣個(gè)人社保—失業(yè)保險金
其他應付款—代扣個(gè)人社保醫療保險金
其他應付款—代扣個(gè)人社保住房公積金
貸：銀行存款等
發(fā)放工資
借：其他應收款—代扣個(gè)人社保—人名(已經(jīng)預繳但次月已辭職無(wú)工資或不夠扣款的人員在工資表中已負數列式企業(yè)代繳的五險一金個(gè)人部分)
應付職工薪酬—工資
貸：應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—養老保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—失業(yè)保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—醫療保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—住房公積金
分配工資時(shí)
借：管理費用、成本等
貸：應付職工薪酬—工資
收回代扣個(gè)人社保時(shí)(辦理轉社保關(guān)系時(shí))
借：現金
貸：其他應收款—代扣個(gè)人社保—人名
(如果工資表中沒(méi)有體現代扣的五險一金個(gè)人部分就要做這個(gè)分錄否則應付職工薪酬會(huì )有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現了代扣的個(gè)人五險一金部分就不做此筆分錄)
同時(shí)做
借：應付職工薪酬—工資
貸：應付職工薪酬-—代扣個(gè)人社保—養老保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—失業(yè)保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—醫療保險金
應付職工薪酬—代扣個(gè)人社保—住房公積金
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