2017內部審計業(yè)務(wù)考試模擬題及答案（精選）
【材料】
內部審計部門(mén)剛為某金融機構完成一項關(guān)于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶(hù)余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內容，指出了潛在的審計發(fā)現：
A.我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過(guò)授權批準。
B.在經(jīng)授權的85項貸款中，我們注意到4項貸款應該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì )的檢查與批準，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款在撥放前均應由貸款委員會(huì )批準。但這四項貸款均是由副總裁批準。此事經(jīng)與副總裁討論，是聲稱(chēng)這些貸款是爭取新客戶(hù)的競爭性貸款。并且是出于金融機構最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉并可同新客戶(hù)建立穩固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì )批準。
C.經(jīng)貸款委員會(huì )批準的81項貸款項目中，我們發(fā)現有7項貸款項目的實(shí)撥款額超過(guò)批準數額。
D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關(guān)聯(lián)集團但并沒(méi)有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情形。在對同一個(gè)控股組織提供的貸款數額上可能存在某些法律上的限制。 E.經(jīng)貸款委員會(huì )批準的81項貸款中我們發(fā)現有14項貸款項目或是沒(méi)有充分證明文件，或是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì )會(huì )議召開(kāi)前及時(shí)送達。
該統計樣本是運用屬性抽樣方法得的，設定可容許最大差錯率為4%，可靠程度為5%。假定抽樣過(guò)程是正確實(shí)施的。
【試題】
1.關(guān)于C項的下列陳述中，哪些屬內部審計師的不適當行為?
A.檢查貸款，以確定貸給公司的款項是否具備同種貸款類(lèi)型，匯總相關(guān)數目并在審計報告中。
B.將有關(guān)數目報告給貸款委員會(huì )由他們負責核對。此時(shí)不再進(jìn)一步調查，在審計報告中也不反映。
C.繼續詢(xún)問(wèn)副總裁并將副總裁對此事的相關(guān)認識寫(xiě)進(jìn)審計報告。
D.確定差異數額并評估差異金額是否重大。若非重大亦不違背公司制度，并且得到合理解。
答案：B
2.關(guān)于E項的下列陳述中，哪些結論或審計行動(dòng)是適當的?
A.既然貸款委員會(huì )批準了所有貸款項目，因而沒(méi)有審計發(fā)現;
B.在簽發(fā)最終審計報告前，內部審計師應當進(jìn)行調查以確定缺乏證明文件或文件未及時(shí)送達;
C.內部審計師只有在能夠確認審計發(fā)現的有關(guān)原因時(shí)才能將其寫(xiě)入審計報告;
D.僅有B和C正確。
答案：B
3.若僅考慮A項，下列哪項審計結論是正確的?
A.在全部貸款項目中存在15%的偏差率。
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問(wèn)題，內部審計師必須進(jìn)一步確定15項貸款業(yè)務(wù)可能喪失的具體原因。
C.貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策。
D.以上各項均不是。
答案：D
4.下列關(guān)于B項的有關(guān)陳述中，哪些是正確的?
�、�.樣本差錯率超過(guò)4%。
�、�.內部審計師必須檢查經(jīng)副總裁審批的貸款性質(zhì)，以確定是否具有同種類(lèi)型。
�、�.這一審計發(fā)現應當包括在內部報告中，并建議貸款委員會(huì )檢查這些貸款。
A.僅有Ⅰ： B.Ⅱ和Ⅲ;
C.僅有Ⅱ; D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
5.審計經(jīng)理準備評價(jià)一位高級審計師的近年業(yè)績(jì)，在以下幾方面他應選用哪個(gè)評語(yǔ)?在解決問(wèn)題的技能方面
A.你做出結論之前應當更多分析其他可能
B.你清楚表達思想的能力比較強
C.如果你是運用邏輯而不是武斷下結論，將會(huì )加速問(wèn)題的解決
D.你能輕易減少沖突并不會(huì )使人對抗
答案：A
6.某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔任的工作應是：
A.監督別人去完成的工作
B.有機會(huì )達到個(gè)人成就的工作
C.與別人溝通、幫助別人解決問(wèn)題
D.小組成員共同完成的工作
答案：B
根據下述信息回答27-29題
7.某電器公司運用項目電算化追蹤系統來(lái)記錄資本和維修費用。人工、材料及制造費用均在相應項目下加以登記，按每個(gè)項目的單獨發(fā)生的賬項每月編制月報詳細列示，而對共同的支出則按月、按會(huì )計年度和按項目到期日反映。為防止維修材料被誤記入資本項目，會(huì )計信息系統應當：
A.核實(shí)輸入的項目號碼是恰當的;
B.確認使用者身份并確證輸入地點(diǎn);
C.使用項目數碼表及材料需量表;
D.要求存貨業(yè)務(wù)中使用內部文件標簽
答案：C
8.某審計人員正檢查由管理信息系統(MIS)輸出人員編制的月報，來(lái)決定保密性資料是否僅限于項目負責人。該審計人員應當采取下列哪些步驟?
�、�.抽樣檢查報告工作結束的指示者;
�、�.確認報告送達時(shí)是否簽名;
�、�.檢查各種情形下業(yè)務(wù)系統的業(yè)務(wù)控制語(yǔ)言代碼;
�、�.確定是否使用正確的業(yè)務(wù)文件。
A.Ⅰ和Ⅱ; B.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ;
C.僅有Ⅱ; D.Ⅰ和Ⅱ。
答案：C
9.項目月報用來(lái)比較實(shí)際成本與原預算的估計數并計算其差異。項目報告差異達到原預算10%以上即需要相關(guān)解釋及負責人的許可。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實(shí)施必要程序?
�、�.選擇超預算的一個(gè)樣本并測試相應批準程序;
�、�.找出超預算的原因;
�、�.使用審計軟件重新計算項目月報各項差異額及總額;
�、�.比較某一項目差異樣本并記錄有關(guān)批準及差異原因。
A.Ⅳ; B.Ⅱ和Ⅳ;
C.I，II和III�！ .I和II.
答案：A
10.審計人員想要了解與現金處理相關(guān)的實(shí)際數據流程，那么能獲得最可信證據的途徑是：
A.審查系統流程圖。
B.實(shí)施處理程序的“穿行測試”并獲得所有已使用文件的副本。
C.審查程序流程圖來(lái)獲取計算機程序中控制措施設置方面的證據。
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