- 相關(guān)推薦
審計、內控和風(fēng)險之間有什么關(guān)系
審計、內控和風(fēng)險之間有什么關(guān)系你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于審計、內控和風(fēng)險的知識。歡迎閱讀。
審計
一、審計概念。
審計是指由專(zhuān)設機關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟監督活動(dòng)。
具體說(shuō),審計是由國家授權或接受委托的專(zhuān)職機構和人員,依照國家法規、審計準則和會(huì )計理論,運用專(zhuān)門(mén)的方法,對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監督,評價(jià)經(jīng)濟責任,鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù),用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監督活動(dòng)。
審計是一種經(jīng)濟監督活動(dòng),經(jīng)濟監督是審計的基本職能。審計具有獨立性,獨立性是審計監督的最本質(zhì)的特征,是區別于其他經(jīng)濟監督的關(guān)鍵所在。審計與經(jīng)濟管理活動(dòng)、非經(jīng)濟監督活動(dòng)以及其他專(zhuān)業(yè)性經(jīng)濟監督活動(dòng)相比較。
二、審計具有的基本特征。
1、獨立性特征
獨立性是審計的本質(zhì)特征,也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。
為確保審計機構獨立地行使審計監督權,審 計機構必須是獨立的專(zhuān)職機構,應單獨設置,與被審計單位沒(méi)有組織上的隸屬關(guān)系。為確保審計人員能夠實(shí)事求是地檢查、客觀(guān) 公正地評價(jià)與報告,審計人員與被審計單位應當不存在任何經(jīng)濟利益關(guān)系,不參與被審計單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);如果審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系,應當回避。審計人員依法行使審計職權應當受到國家法律保護。
2、權威性特征
審計的權威性,是保證有效行使審計權的必要條件。審計的權威性總是與獨立性相關(guān),它離不開(kāi)審計組織的獨立地位與審計人員的獨立執業(yè)。 各國國家法律對實(shí)行審計制度、建立審計機關(guān)以及審計機構的地位和權力都做了明確規定,這樣使審計組織具有法律的權威性。我國實(shí)行審計監督制度在憲法中做了明文規定,審計法中又進(jìn)一步規定:國家實(shí)行審計監督制度。國務(wù)院和縣級以上地方人民政府設立審計機關(guān)。審計機關(guān)依照法律規定的職權和程序,進(jìn)行審計監督。
3、公正性特征
與權威性密切相關(guān)的是審計的公正性。從某種意義上說(shuō),沒(méi)有公正性,也就不存在權威性。審計的公正性,反映了審計工作的基本要求。審計人員理應站在第三者的立場(chǎng)上,進(jìn)行實(shí)事求是的檢查,做出不帶任何偏見(jiàn)的、符合客觀(guān)實(shí)際的.判斷,并做出公正的評價(jià)和進(jìn)行公正的處理,以正確地確定或解除被審計人的經(jīng)濟責任,審計人員只有同時(shí)保持獨立性、公正性,才能取信于審計授權者或委托者以及社會(huì )公眾,才能真正樹(shù)立審計權威的形象。
三、審計分類(lèi)。
1、按審計執行主體分類(lèi)
2、按審計活動(dòng)執行主體的性質(zhì)分類(lèi),審計可分為政府審計、獨立審計和內部審計三種;
3、按財務(wù)審計分類(lèi)審計可分為運作審計(作業(yè)審計)、履行審計(遵行審計)、財務(wù)報表審計、信息科技審計四種;
4、按審計內容分類(lèi),我國一般將審計分為財政財務(wù)審計和經(jīng)濟效益審計兩種;
5、按審計實(shí)施時(shí)間相對于被審單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的前后分類(lèi),審計可分為事前審計、事中審計和事后審計三種;
6、按采用的技術(shù)模式,審計可以分為賬項基礎審計、系統基礎審計和風(fēng)險基礎審計三種;
7、按執行的地點(diǎn)可以分為報送審計和就地審計兩種。
內控
內部控制的簡(jiǎn)稱(chēng)。指一般公司企業(yè)內部的控制運作。
我國財政部對內部會(huì )計控制做了如下的定義:內部會(huì )計控制是指單位為了提高會(huì )計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規和規章制度的`貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。
風(fēng)險管理
1.風(fēng)險管理的定義
定義:風(fēng)險管理又名危機管理,是指如何在一個(gè)肯定有風(fēng)險的環(huán)境里把風(fēng)險減至最低的管理過(guò)程。當中包括了對風(fēng)險的量度、評估和應變策略。理想的風(fēng)險管理,是一連串排好優(yōu)先次序的過(guò)程,使當中的可以引致最大損失及最可能發(fā)生的`事情優(yōu)先處理、而相對風(fēng)險較低的事情則押后處理。
審計、內控、風(fēng)險管理,三者是什么關(guān)系?
風(fēng)險→“可能性”
內控→“映射系統”
審計→“想辦法依賴(lài)”
風(fēng)險管理側重的是“可能性”。因此,風(fēng)險管理應該是最早的環(huán)節,從企業(yè)整體評估風(fēng)險狀況,找到應對策略。這其中,又可分為不可控風(fēng)險和可控風(fēng)險。不可控風(fēng)險通常通過(guò)風(fēng)險轉移、保險、風(fēng)險接受等方式進(jìn)行應對;可控的風(fēng)險通常通過(guò)內部控制手段進(jìn)行應對。所以?xún)炔靠刂票举|(zhì)上就是企業(yè)管理中通過(guò)日常管控手段降低風(fēng)險的行為。那內控執行的效果如何,就通過(guò)審計來(lái)檢查。審計檢查完后有一些發(fā)現問(wèn)題,可能是最早風(fēng)險評估環(huán)節就沒(méi)考慮到的,那么審計發(fā)現問(wèn)題又回過(guò)頭來(lái)指導風(fēng)險管理的完善。
至于負責部門(mén),倒是每個(gè)企業(yè)都不太一樣。有的是分設三個(gè)部門(mén):風(fēng)險管理部、內控部、審計部。也有的將這幾塊自由排列組合,也有放到一個(gè)部門(mén)的',甚至放到財務(wù)部底下的都有。
所以,內控從獨立審計理解層面就是:“與財務(wù)報表相關(guān)的內控系統”是一個(gè)企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)映射。
承上啟下的關(guān)系于是就是:各種錯報可能性→映射→審計師都是懶人,所以想辦法依賴(lài)管理層的管理機制
【審計、內控和風(fēng)險之間有什么關(guān)系】相關(guān)文章：
SAT的閱讀和語(yǔ)法之間是什么關(guān)系06-01
關(guān)聯(lián)交易審計風(fēng)險有哪些10-17
口腔疾病和刷牙有什么關(guān)系09-06
審計風(fēng)險防范之采購風(fēng)險和防范措施201707-15
內審、內控與公司之間的關(guān)系10-11
什么是審計風(fēng)險06-09