如何做好農村商業(yè)銀行內部審計

　　隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟體制的不斷完善和金融體質(zhì)改革的不斷深化，我國農村金融機構正在逐步改制成以公司法人治理結構為體系的農村商業(yè)銀行。從以前的合作制機構改制成股份制機構之后，對農村商業(yè)銀行的內部風(fēng)險控制提出了更高的要求，因此，如何充分發(fā)揮內部審計作用，將是農村商業(yè)銀行防范風(fēng)險、提高經(jīng)營(yíng)效益的重要途徑。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于如何做好農村商業(yè)銀行內部審計的知識，歡迎閱讀。

　　一、農村商業(yè)銀行的管理現狀

　　農村商業(yè)銀行是在農村信用社的基礎上改制而成，而農村信用社最初是由社員入股成立、實(shí)行民主管理，主要為社員提供金融服務(wù)的農村合作金融機構，其特點(diǎn)有以下幾點(diǎn)：

　　(一)機構多、不易管理

　　農村信用社的地位決定了其服務(wù)對象，其分支機構遍布城鄉，每個(gè)鄉鎮、每個(gè)社區都有分支機構。沒(méi)有改制前的農村信用社是多級法人機構，自主管理，按照我國農村金融機構體制改革的要求，將農村信用社按照地域合并成立農村商業(yè)銀行，取消了多級法人管理體系。合并后，一級法人機構管理的營(yíng)業(yè)機構數量多不易管理，據統計我市某商業(yè)銀行組建后，營(yíng)業(yè)機構有250多個(gè)，且分布在各區、鄉、鎮、村。

　　(二)崗位職責不清、約束力不強

　　主要體現在營(yíng)業(yè)機構由于業(yè)務(wù)量較小，人員少，但是存款、貸款、結算、現金等業(yè)務(wù)一應俱全，有的機構6、7個(gè)人，設有主任、會(huì )計、信貸員、會(huì )計員、出納員、內勤、外勤，這就出現了一個(gè)人多崗的情況。

　　(三)人員素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)能力差

　　由于過(guò)去準入門(mén)檻低，入社員工大部分文化水平較低，再加上培訓跟不上，習慣“經(jīng)驗之談”，思維跟不上時(shí)代發(fā)展，造成員工知識老化、專(zhuān)業(yè)知識缺乏、綜合技能不過(guò)硬。

　　二、如何做好農村商業(yè)銀行內部審計工作

　　按照現代金融機構內部審計工作的要求，內部審計工作的目標是“圍繞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險性、效益性、真實(shí)性和合規性進(jìn)行審計，并對其內部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)和建議”，根據目前農村商業(yè)銀行的現狀，要實(shí)現內部審計的這一目標，應做好以下幾方面：

　　(一)拓寬內部審計范圍

　　內部審計是農村商業(yè)銀行的職能部門(mén)，其職能包括財務(wù)審計、制度審計和效益審計等，目的是為保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規性、財務(wù)活動(dòng)的合法性以及幫助提高管理效率和效果。由于農村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特殊性和法人治理的特點(diǎn)，應當把完善法人治理結構，參與風(fēng)險管理，對內部風(fēng)險控制實(shí)施監督和評價(jià)作為內部審計的重點(diǎn)來(lái)抓，將內部審計的重點(diǎn)由經(jīng)營(yíng)合規性審計向風(fēng)險性監督轉變。內審部門(mén)既要對業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規性檢查，更要對內控制度的充分性、效益性、健全性、有效性及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的安全性等方面內容重點(diǎn)檢查，切實(shí)發(fā)揮好內部審計在化解和防范金融風(fēng)險中的作用。在實(shí)務(wù)中，可以將內部審計與稽核部門(mén)的職能進(jìn)行整合，并將稽核部門(mén)并入內部審計部門(mén)，將其審計職能擴展到內部控制領(lǐng)域，改變目前內部審計單一的查錯糾弊局面，適應農村商業(yè)銀行迅速發(fā)展和風(fēng)險控制管理的要求。

　　(二)不斷提高內部審計人員素質(zhì)

　　內部審計人員的專(zhuān)業(yè)能力和技術(shù)水平是決定我行內部審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵因素。要實(shí)現對各個(gè)層次的內部審計全覆蓋，要求執業(yè)人員熟練掌握各個(gè)部門(mén)、各個(gè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識。因此，我們要不斷加強自身的各項業(yè)務(wù)知識學(xué)習，加強審計方法、技巧的學(xué)習，以及分析、判斷能力的學(xué)習，并通過(guò)在工作中的不斷實(shí)踐，才能及時(shí)的捕捉業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的風(fēng)險點(diǎn)，才能挖掘出業(yè)務(wù)管理中的漏洞，才能提出有價(jià)值的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，才能體現出內部審計工作的增值功能。

　　(三)注重理論與實(shí)踐結合，不斷提高工作質(zhì)量

　　做好審計工作我們要學(xué)會(huì )做到舉一反三、融會(huì )貫通，注重理論和實(shí)踐相結合，才能為高效簡(jiǎn)捷的工作提供重要基礎和保障。

　　一是改進(jìn)思維方式。面對內部審計新形勢和新要求，內部審計人員要積極、主動(dòng)和有效地發(fā)揮好?°免疫系統?±功能;要培養辯證思維，善于透過(guò)現象辨本質(zhì)，透過(guò)微觀(guān)見(jiàn)宏觀(guān)，透過(guò)苗頭看趨勢，實(shí)事求是地做出分析和判斷;要培養創(chuàng )新思維，善于總結經(jīng)驗、探索規律和提煉新觀(guān)點(diǎn)，敢于突破舊意識的束縛，在繼承中發(fā)展、鞏固中提高。

　　二是嚴格質(zhì)量管理。要進(jìn)一步強化質(zhì)量意識和風(fēng)險意識，嚴格落實(shí)稽核負責人和經(jīng)辦人員的崗位責任，內部審計工作的主要負責人應經(jīng)常深入一線(xiàn)調研，經(jīng)常與稽核審計人員研討檢查發(fā)現，并對審計報告的恰當性、準確性以及審計程序的合規性把關(guān)，確�；�核審計結果無(wú)誤。

　　三是抓好成果管理。對稽核審計發(fā)現的重要問(wèn)題，要加強深層次分析，不僅能把問(wèn)題找準說(shuō)透，還要能夠深入剖析產(chǎn)生原因，提出從根本上解決問(wèn)題的辦法，并督促落實(shí)問(wèn)題的整改。同時(shí)，通過(guò)一定的程序及時(shí)向管理層反映，充分利用審計結果，研究解決途徑，提高管理水平。

　　(四)建立全面的內部審計管理系統

　　從內部審計角度看，金融信息化使審計信息、審計方法、審計技術(shù)發(fā)生了根本性變化，傳統的稽核方式和手段已不能適應金融信息化的形勢�；�核作為農村商業(yè)銀行重要的風(fēng)險管理與內部控制手段，也越來(lái)越引起商業(yè)銀行的高度重視。因此，商業(yè)銀行迫切需要針對內審計部門(mén)實(shí)際情況，設計一套內部審計信息系統，要求該產(chǎn)品既具審計特色，又簡(jiǎn)單易用，富有前瞻性和先進(jìn)性，符合內部審計工作需要，具有技術(shù)領(lǐng)先的農村商業(yè)銀行內部審計系統。內部審計管理系統要引入風(fēng)險為導向的審計理念，以業(yè)務(wù)流程為主線(xiàn)展開(kāi)非現場(chǎng)審計、現場(chǎng)審計、內控評價(jià)、查證分析、違規積分管理，從內外部管理要求、合規、經(jīng)營(yíng)狀況、內控等角度進(jìn)行全面風(fēng)險管理。根據重點(diǎn)不同，緊密?chē)�繞以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，以控制為主線(xiàn)、以風(fēng)險為導向、以治理為核心、以發(fā)展為目標的內部審計模式，實(shí)現快速審計，建立相配套的知識庫、交流平臺、審核流程、信息管理平臺。其中非現場(chǎng)審計為現場(chǎng)審計提供線(xiàn)索，對涉及的相關(guān)線(xiàn)索進(jìn)行查證，確定審計證據，為內控評價(jià)、違規行為提供評價(jià)依據，而非現場(chǎng)審計、內控評價(jià)、知識庫為現場(chǎng)審計服務(wù)。此外，系統還將各類(lèi)審計信息風(fēng)險分析報告歸類(lèi)整理，統一建立審計問(wèn)題疑點(diǎn)庫、知識庫、專(zhuān)家庫，確保日后業(yè)務(wù)發(fā)展有借鑒依據，實(shí)現審計成果再利用，進(jìn)而提高審計工作的質(zhì)量和效率，降低審計風(fēng)險。

　　(五)加強考核，強化激勵約束機制，建立一支過(guò)硬的稽核審計隊伍

　　對稽核隊伍要嚴格管理，加強考核，對于在稽核審計工作中做出突出貢獻的人員要給予精神和物質(zhì)獎勵;對玩忽職守造成不良影響的人員，要予以行政和經(jīng)濟處罰;對不能勝任稽核審計工作的稽核人員，要調離稽核審計隊伍。同時(shí)，要加強以“責任、清廉、依法、獨立”的責任建設，切實(shí)把責任意識、廉潔自律意識和扎實(shí)有效的工作作風(fēng)，貫穿到稽核中心的管理中，確�；�核審計工作效果。

【如何做好農村商業(yè)銀行內部審計】相關(guān)文章：

如何加強商業(yè)銀行內部審計的作用07-04

內部審計如何做好經(jīng)濟責任審計10-21

如何做好企業(yè)物資采購內部審計06-28

如何做好內部審計質(zhì)量控制201709-05

商業(yè)銀行內部審計的增值功能06-13

內部審計與外部審計如何合作10-14

外部審計如何轉為內部審計09-04

2017年商業(yè)銀行內部審計指引09-26

內部審計與外部審計如何合作201709-30

如何做好審計項目主審10-23