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如何加強商業(yè)銀行內部審計的作用
我國商業(yè)銀行內部審計部門(mén)的主要職責實(shí)際上是定位在對操作層的違規進(jìn)行檢查和處罰上，內審部門(mén)的工作都是停留在事后檢查上，并且突擊審計少，事先預告多。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的如何加強商業(yè)銀行內部審計的作用的知識，歡迎閱讀。
一、如何加強商業(yè)銀行內部審計的作用
首先，商業(yè)銀行內部審計目的定位不夠明確。我國商業(yè)銀行內部審計部門(mén)的主要職責實(shí)際上是定位在對操作層的違規進(jìn)行檢查和處罰上，內審部門(mén)的工作都是停留在事后檢查上，并且突擊審計少，事先預告多。后續審計也是處于起步階段，日常的監督工作還沒(méi)有啟動(dòng)。在工作方式上存在著(zhù)只檢查問(wèn)題并向領(lǐng)導反映，沒(méi)有深層次分析總結問(wèn)題，不能發(fā)揮內審的保健作用。由此可看出，目前我國商業(yè)銀行內部審計目的定位還不夠明確，仍然處于模糊狀態(tài)。
其次，我國商業(yè)銀行內部審計模式還不夠健全。目前我國商業(yè)銀行內部審計基本上是處于賬項基礎審計向制度基礎審計過(guò)渡的階段，以全部業(yè)務(wù)以及賬目為基礎，主要采用詳細審計和依賴(lài)審計人員經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，這便使得內部審計的隨意性較大，缺乏科學(xué)性，造成審計成本高、審計時(shí)間長(cháng)、審計效率低下等弊端。商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)量大、資產(chǎn)負債較多、會(huì )計資料及相關(guān)信息繁雜、資金往來(lái)頻繁，在這種狀況下，如果商業(yè)銀行內部審計仍然采用傳統的審計方法是很不經(jīng)濟的，另一方面，審計人員把注意力過(guò)于集中在內部控制方面，過(guò)于依賴(lài)對內部控制的測試而忽略了審計風(fēng)險有可能產(chǎn)生的其他環(huán)節，不能有效的從多渠道，如組織環(huán)境、歷史方面搜集審計證據，不能突出審計的重點(diǎn)，不利于強化銀行的風(fēng)險管理。
再次，商業(yè)銀行的內部審計成果運用不夠。盡管在審計體制的不斷改革下，審計信息更加暢通了，但審計成果的運用并未得到足夠的重視。如：內審部門(mén)對審計出現的問(wèn)題通常采用一對一的糾正或者處罰方式，這樣缺乏對共性問(wèn)題的系統性分析、考核、整改機制和研究。很多問(wèn)題年年查但是年年都有，不僅浪費人力資源而且加大了審計成本;另一方面，被審的商業(yè)銀行對審計中發(fā)現的問(wèn)題缺乏進(jìn)行整頓改革的約束機制。一般情況下，上級銀行的考核主要是以量化指標為主，尚未建立起對經(jīng)營(yíng)管理整體考核的評價(jià)體系，這便造成了下級銀行不重視內審的警示作用，甚至存在屢次查屢次犯的現象;第三，審計成果的利用不夠。目前能夠運用的僅限于系統內的常規現場(chǎng)審計項目，而對下級行自審項目中存在的風(fēng)險披露不及時(shí)，敏感問(wèn)題避重就輕等等人為的過(guò)濾現象缺乏準確而全面的了解，因而很難以更全面的角度通過(guò)信息的反饋作用使審計的建議得到真正落實(shí)。
二、拓寬商業(yè)銀行內部審計領(lǐng)域的思路
首先，要樹(shù)立起審計工作以人為本的思想。作為商業(yè)銀行內部審計的主體，內部審計工作者是開(kāi)展審計工作最直接、最具持續發(fā)展，而且最有價(jià)值的資源。為適應新形勢的需要，審計人員要從長(cháng)遠出發(fā)，立足于未來(lái)，牢固樹(shù)立起以人為本的思想，遵循人力資源開(kāi)發(fā)使用的規律，合理開(kāi)發(fā)、使用和配置審計工作的人力資源，以高質(zhì)量高素質(zhì)的人才，來(lái)保障內部審計工作的優(yōu)質(zhì)和高效，以穩定和充足的人才來(lái)保證商業(yè)銀行內部審計工作的可持續發(fā)展。
其次，要合理配置和安排審計人員。隨著(zhù)商業(yè)銀行內部審計體制改革的發(fā)展，審計監督性職能的加強，審計工作人員所面臨的力量不足與任務(wù)繁重的矛盾、審計風(fēng)險與審計職責的矛盾、審計人員日常工作與不斷更新增加知識的矛盾越來(lái)越突出。要解決這些矛盾和問(wèn)題就必須合理且科學(xué)地配置審計人員。實(shí)事求是、因地制宜地根據審計人員的現狀，科學(xué)合理地安排審計項目，合理安排審計進(jìn)度;合理調配、量才使用，結合不同審計人員的特點(diǎn)和專(zhuān)長(cháng)合理地安排工作崗位;優(yōu)化組合、敢于創(chuàng )新、打破常規，促進(jìn)不同崗位的人才交流，實(shí)現審計工作者的動(dòng)態(tài)管理;創(chuàng )造公平的競爭的環(huán)境，讓尖端優(yōu)秀的審計人才脫穎而出，并委以重任，加強對審計人員的培訓和考核。加快審計人才的培訓和成長(cháng)。人才是商業(yè)銀行內部審計工作能夠發(fā)展的動(dòng)力。無(wú)論是內部審計工作質(zhì)量的提高，還是內部審計作用的發(fā)揮、內部審計人員形象的樹(shù)立以及審計監督職能的履行，都在很大程度上取決于內部審計人才的開(kāi)發(fā)。因此，要把人才開(kāi)發(fā)納入到長(cháng)遠規劃，建立和健全挖掘人才，評價(jià)人才的機制，努力造就一支以商業(yè)銀行內部審計專(zhuān)家為核心，專(zhuān)業(yè)知識結構合理、適應新時(shí)代發(fā)展要求的優(yōu)秀內部審計隊伍。
再次，要注重內部審計人才的培養。人才培養不僅有著(zhù)外在的動(dòng)力作用，同時(shí)也是內在動(dòng)力源。人才培養是事業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力。在審計隊伍的建設中可以采用人才引進(jìn)、崗位交流等方式，但最重要的是要著(zhù)力于內部潛力的發(fā)掘和激發(fā)，努力在現有審計人才的優(yōu)化上下工夫。大力培養復合型人才，同時(shí)也要注意專(zhuān)業(yè)人才的培養。在這個(gè)信息大爆炸，分工合作的新時(shí)代，不僅要加強內部審計理論知識的研究，更要加強對非現場(chǎng)審計理論的實(shí)踐和探討。
三、結束語(yǔ)
隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟的飛速發(fā)展，金融市場(chǎng)日益開(kāi)放，商業(yè)銀行之間的競爭更加激烈，銀行的分支機構遍及各地。為適應新的發(fā)展形勢，商業(yè)銀行對內部審計體制進(jìn)行了改革，基本思路是建立稽核監督組織體系。但是，從運行情況來(lái)看，商業(yè)銀行的內部審計理念、審計范圍仍然沿襲過(guò)去的做法，這些很不適應當前已經(jīng)發(fā)生了變化的形勢。因此隨著(zhù)各商業(yè)銀行內部審計體制改革的不斷深入發(fā)展，更新內部審計理念，進(jìn)一步拓寬內部審計領(lǐng)域，建立和健全商業(yè)銀行內部審計機制，培養更多更優(yōu)秀的內部審計人才變得更加迫切。
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