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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習題及答案

時(shí)間:2024-09-04 03:52:34 注冊稅務(wù)師 我要投稿

2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習題及答案

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2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習題及答案

  練習題一:

  多項選擇題

  1.稅款征收的方式包括( )。

  A.查定征收

  B.查驗征收

  C.核查征收

  D.代扣代繳

  E.委托代征

  【正確答案】:ABDE

  【答案解析】:稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。

  2.納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款,可以申請延期繳納稅款的特殊情況有(  )。

  A.因不可抗力,導致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的

  B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后,不足以繳納稅款的

  C.因停電,使正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響的

  D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費及當期企業(yè)財產(chǎn)保險后不足以繳納稅款的

  E.當期流轉資產(chǎn)大于流動(dòng)負債

  2.

  【正確答案】:AB

  【答案解析】:納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款,可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括:因不可抗力,導致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后,不足以繳納稅款的。

  3.甲企業(yè)在某工商銀行開(kāi)設了基本存款賬戶(hù),但是銀行沒(méi)有在甲企業(yè)的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號碼,則可能面臨的處罰有( )。

  A.處以2000元以下的罰款

  B.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

  C.處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款

  D.處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

  E.處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

  【正確答案】:CE

  【答案解析】:銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號碼,或者未按規定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的賬戶(hù)賬號的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款;情節嚴重的,處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。

  4.納稅人有下列( )行為之一的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

  A.未按照規定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

  B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

  C.未按照規定將財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法和會(huì )計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的

  D.擅自改動(dòng)稅控裝置的

  E.偷稅數額巨大且占應納稅額30%以上的

  【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:納稅人有下列行為之一的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款:未按照規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的;未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的;未按照規定將財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法和會(huì )計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案的;未按照規定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的;未按照規定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的;納稅人未按照規定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續的。

  偷稅數額巨大且占應納稅額30%以上的,處3年以上7年以下有期徒刑,并處罰金。

  5.稅收立法權不包括( )。

  A.稅法制定權

  B.稅法解釋權

  C.稅目的增減權

  D.稅率的調整權

  E.稅法公布權

  【正確答案】:BCD

  【答案解析】:稅收立法權包括:稅法制定權,審議權,表決權和公布權。選項B、C、D屬于稅收管理權。

  6.以下稅種屬?lài)叶悇?wù)局系統征收范圍的有( )。

  A.海洋石油企業(yè)的資源稅

  B.集貿市場(chǎng)和個(gè)體戶(hù)繳納的增值稅、消費稅

  C.保險總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅

  D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

  E.海洋石油企業(yè)繳納的所得稅

  【正確答案】:ABCE

  【答案解析】:海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務(wù)局系統負責征收。集貿市場(chǎng)和個(gè)體戶(hù)繳納的增值稅、消費稅,由國家稅務(wù)局系統負責征收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅,由國家稅務(wù)局系統負責征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收管理。中央稅的滯補罰收入由國家稅務(wù)局系統負責征收管理。

  7.稅務(wù)代理關(guān)系變更的原因有( )。

  A.委托代理項目發(fā)生變化的

  B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格

  C.由于客觀(guān)原因,需要延長(cháng)完成協(xié)議時(shí)間的

  D.注冊稅務(wù)師發(fā)生變化的

  E.以上都是

  【正確答案】:ACD

  【答案解析】:注意變更與終止的區別,變更的前提是當事雙方的法律主體還存在。稅務(wù)委托代理關(guān)系可以變更的原因有:委托代理項目發(fā)生變化、注冊稅務(wù)師發(fā)生變化、由于客觀(guān)原因需要延長(cháng)完成協(xié)議時(shí)間的。

  8.以下對注冊稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)的理解正確的有( )。

  A.代理人必須是經(jīng)批準具有稅務(wù)代理執業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師事務(wù)所

  B.考試吧在客觀(guān)、公正的立場(chǎng)上,既為維護納稅人合法權益服務(wù),又為維護國家稅法的尊嚴服務(wù)

  C.注冊稅務(wù)師行業(yè)是一種知識密集型專(zhuān)業(yè)活動(dòng)

  D.注冊稅務(wù)師不得代理應由稅務(wù)機關(guān)行使的行政職權

  E.因為稅收法律責任的不轉嫁性,所以,注冊稅務(wù)師在執業(yè)過(guò)程中對納稅人、扣繳義務(wù)人的權益不負責任

  【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:稅收法律責任的不轉嫁性,并不意味著(zhù)注冊稅務(wù)師在執業(yè)過(guò)程中可以對納稅人、扣繳義務(wù)人的權益不負責任,不承擔任何代理過(guò)錯。因注冊稅務(wù)師工作過(guò)失而導致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的,納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。

  9.稅務(wù)代理是指注冊稅務(wù)師在國家法律規定的代理范圍內,以稅務(wù)師事務(wù)所的名義,接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托,代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱(chēng)。此行業(yè)的基本特征有( )。

  A.主體資格的特定性

  B.法律約束性

  C.社會(huì )性

  D.代理活動(dòng)的公正性

  E.稅收法律責任的不轉嫁性

  【正確答案】:ABDE

  【答案解析】:注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn):

  1.主體資格的特定性;

  2.代理活動(dòng)的公正性;

  3.法律約束性;

  4.執業(yè)活動(dòng)的知識性與專(zhuān)業(yè)性;

  5.執業(yè)內容的確定性;

  6.稅收法律責任的不轉嫁性;

  7.執業(yè)有償服務(wù)性。

  10.下列有關(guān)注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)表述正確的有( )。

  A.稅務(wù)代理人必須是經(jīng)批準具有稅務(wù)代理執業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所

  B.注冊稅務(wù)師不得代理應由稅務(wù)機關(guān)行使的行政職權

  C.因稅務(wù)代理人的工作過(guò)失而產(chǎn)生的稅收法律責任,應由納稅人、扣繳義務(wù)人承擔

  D.稅務(wù)代理法律關(guān)系的建立可以改變被代理人一方相關(guān)的法律責任

  E.稅務(wù)代理雙方可以自由約定代理事項

  【正確答案】:ABC

  【答案解析】:稅務(wù)代理法律關(guān)系的建立不得改變被代理人一方相關(guān)的法律責任,這是稅收法律責任的不轉嫁性的體現。注冊稅務(wù)師承辦一切代理業(yè)務(wù),都要以法律、法規為指針,其所有活動(dòng)都必須在法律、法規規定的范圍進(jìn)行。

  5.下列事項中屬于注冊稅務(wù)師的義務(wù)有( )。

  A.注冊稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的,應當回避;委托人有權要求其回避

  B.注冊稅務(wù)師應當在對外出具的涉稅文書(shū)上簽字蓋章,并對其真實(shí)性、合法性負責

  C.注冊稅務(wù)師對執業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密,負有保密義務(wù)

  D.注冊稅務(wù)師應當對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導與審核,并對其工作結果負責

  E.注冊稅務(wù)師應當不斷更新執業(yè)所需的專(zhuān)業(yè)知識,提高執業(yè)技能,自學(xué)能夠完成的,可以不接受專(zhuān)門(mén)的后續教育培訓

  【正確答案】:ABCD

  【答案解析】:選項E是錯誤的,注冊稅務(wù)師應當不斷更新執業(yè)所需的專(zhuān)業(yè)知識,提高執業(yè)技能,并按規定接受后續教育培訓。

  練習題二:

  1.我國稅務(wù)管理機構的設置中,最低級別的局級稅務(wù)機關(guān)是( )。

  A.省轄市級稅務(wù)機關(guān)

  B.(縣)市級稅務(wù)機關(guān)

  C.鄉(鎮)級稅務(wù)機關(guān)

  D.村(街道)級稅務(wù)機關(guān)

  【正確答案】:B

  【答案解析】:國家稅務(wù)總局在各省、自治區、直轄市設國家(地方)稅務(wù)局;各省、自治區、直轄市下屬地區、省轄市、自治州(盟)設國家(地方)稅務(wù)局;各地區、省轄市、自治區(盟)在下屬(縣)市、自治區(旗)設國家(地方)稅務(wù)局(分局)。 地方稅務(wù)局的機構設置與此大體相同。

  2.根據相關(guān)法律和法規的規定,下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是(  )。

  A.某公司職員李某,2009年2月將家中的舊汽車(chē)處置

  B.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場(chǎng)銷(xiāo)售

  C.某高校教授,受市教委委派去某高中授課

  D.某學(xué)校校長(cháng)的夫人,在校內開(kāi)設一家超市

  【正確答案】:D

  【答案解析】:選項A是臨時(shí)性取得免稅收入,不需要辦理稅務(wù)登記。選項B,國家機關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農村小商販不用辦理稅務(wù)登記。選項C,不是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不需要辦理稅務(wù)登記。選項D屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng),應當辦理稅務(wù)登記。

  3.稅務(wù)登記內容發(fā)生變化,按規定納稅人須在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的,應自工商行政管理部門(mén)辦理變更登記之日起( )日內,持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

  A.10

  B.15

  C.30

  D.45

  【正確答案】:C

  4.企業(yè)發(fā)生下列( )事項時(shí),既有可能要辦理變更稅務(wù)登記,也有可能要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

  A.經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類(lèi)型發(fā)生變化

  B.經(jīng)營(yíng)地址發(fā)生變化

  C.注冊資金發(fā)生變化

  D.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)

  【正確答案】:B

  【答案解析】:納稅人改變住所、經(jīng)營(yíng)地址和產(chǎn)權關(guān)系時(shí),需要變更稅務(wù)登記,但是如果發(fā)生上述變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的,應該辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

  5.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應該在國家有關(guān)規定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù),自開(kāi)立賬戶(hù)之日起( )日內向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其全部賬號。

  A.10

  B.15

  C.30

  D.45

  【正確答案】:B

  【答案解析】: 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應該按照國家有關(guān)規定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù),自開(kāi)立賬戶(hù)之日起15日內向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告其全部賬號。

  6.扣繳義務(wù)人應當(  )內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

  A.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起30日

  B.自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日

  C.自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執照之日起15日

  D.自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日

  【正確答案】:D

  【答案解析】:扣繳義務(wù)人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內,按照所代扣、代收的稅種,分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

  7.納稅申報中的電文方式不包括( )。

  A.電話(huà)語(yǔ)音

  B.傳真

  C.電子郵件

  D.信函

  【正確答案】:D

  【答案解析】:數據電文方式,是指稅務(wù)機關(guān)確定的電話(huà)語(yǔ)音、電子數據交換和網(wǎng)絡(luò )傳輸等電子方式。信函屬于郵寄申報。

  8.納稅評估過(guò)程中,發(fā)現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要( )處理。

  A.移交司法部門(mén)

  B.移交其主管部門(mén)

  C.移交上級稅務(wù)部門(mén)

  D.移交稅務(wù)稽查部門(mén)

  【正確答案】:D

  【答案解析】:納稅評估過(guò)程中,發(fā)現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的,要移交稅務(wù)稽查部門(mén)處理。

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