2017國家稅務(wù)局納稅申報程序

　　你知道國家稅務(wù)局納稅申報程序是怎樣的嗎?你對國家稅務(wù)局納稅申報程序了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的國家稅務(wù)局納稅申報程序，歡迎閱讀。

　　(一)到辦稅服務(wù)廳申報程序

　　1、申報時(shí)限：以一個(gè)月為一期納稅的納稅人，應于期滿(mǎn)后10日內進(jìn)行納稅申報;以1日、3日、5日、10日為一期納稅的納稅人，自期滿(mǎn)之日起，5日內申報，納稅申報期限的最后一天如遇國家規定的公休假日可以順延。?

　　2、申報步驟：?

　　(1)納稅人在每期申報納稅之前，自行填制納稅申報表，自行計算稅款，自行填開(kāi)稅收繳證書(shū)。?

　　(2)到納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或辦稅服務(wù)大廳銀行窗口繳納稅款。?

　　(3)于申報期內，持完稅稅票第一聯(lián)及納稅申報表到征收分局納稅申報窗口進(jìn)行納稅申報。?

　　3、辦理納稅申報需攜帶的資料:?

　　(1)辦稅員資格證?

　　(2)納稅人報送稅務(wù)資料簽證卡?

　　(3)各類(lèi)申報表：?

　　4、應履行增值稅納稅義務(wù)的增值稅納稅人應報送以下報表：?

　　(1)增值稅納稅申報表?

　　(2)增值稅(專(zhuān)用/普通)發(fā)票使用明細表?

　　(3)增值稅(專(zhuān)用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表?

　　(4)分支機構銷(xiāo)售明細表?

　　(5)發(fā)票領(lǐng)用存月報表?

　　(6)增值稅納稅申報表附列資料?

　　(7)增值稅銷(xiāo)項稅額及進(jìn)項稅額明細表。?

　　注：小規模納稅人報送5、6、7，一般納稅人報送1—6應履行消費稅納稅義務(wù)的消費稅納稅人應報送以下報表：?

　　1)消費稅納稅申報表?

　　2)金銀飾品購銷(xiāo)存月報表應履行營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)的納稅人應報送以下報表：?

　　5、營(yíng)業(yè)稅納稅申報表應履行國稅局征收的企業(yè)所得稅的納稅人應報送以下報表：?

　　(1)企業(yè)所得稅納稅申報表?

　　(2)企業(yè)所得稅年度納稅申報表?

　　(3)企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表?

　　(4)會(huì )計報表?

　　(5)上年應納稅額在50萬(wàn)元以上，銷(xiāo)售收入500萬(wàn)以上的納稅人按月報送重點(diǎn)稅源企業(yè)情況調查表?

　　(6)完稅稅票第一聯(lián)。?

　　(二)電子申報程序

　　1、納稅人如需采用電子申報方式，需填寫(xiě)《電子申報申請審批表》。在年末20日前報送待批文書(shū)窗口，經(jīng)批準后一般在一個(gè)納稅年度內不應改變申報方式。

　　2、納稅人將申報數據錄入計算機，在法定的納稅申報期內通過(guò)電話(huà)線(xiàn)路傳輸申報數據。?

　　3、在法定的納稅申報期內將電子申報數據相同的納稅申報資料的文書(shū)送達(或郵寄)申報大廳1號窗口。01表一式二份，其他表一式一份。?

　　4、如果稅務(wù)機關(guān)收到的納稅人電子申報數據與紙文書(shū)有差異時(shí)，稅務(wù)機關(guān)以納稅人的紙文書(shū)為準。?

　　5、納稅人的申報時(shí)間以稅務(wù)機關(guān)收到電子申報數據的時(shí)間為準。?

　　稅款繳納程序

　　1、完稅申報稅款繳納：納稅人在每期申報納稅之前，自行計算稅款，自行填開(kāi)稅收繳款書(shū)到辦稅服務(wù)大廳銀行窗口或納稅人開(kāi)戶(hù)銀行繳納稅款(如用現金繳納需到相應窗口辦理)。

　　2、繳納欠稅：納稅人需到窗口打印稅收繳款書(shū)，然后到納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或辦稅服務(wù)大廳銀行窗口繳納欠稅(如用現金繳納需到相應窗口辦理)。

　　3、預繳稅款：首先到窗口開(kāi)具預繳稅款通知書(shū)，并打印稅收通用繳款書(shū)，自行到開(kāi)戶(hù)銀行繳納。

　　4、繳納滯納金：首先到窗口開(kāi)具加收滯納金通知書(shū)，并打印稅收通用繳款書(shū)，自行到開(kāi)戶(hù)銀行繳納。(如用現金繳納需到相應窗口辦理)?

　　5、繳納罰款：持稅務(wù)行政處罰決定書(shū)到窗口，開(kāi)具稅收通用繳款書(shū)，自行到開(kāi)戶(hù)銀行繳納。(如用現金繳納需到相應窗口辦理)?

　　6、繳納發(fā)票保證金和納稅保證金：持相關(guān)稅務(wù)文書(shū)到相應窗口辦理。?

　　防偽稅控系統報稅和認證程序

　　1、辦理防偽稅控系統認證程序：?

　　納稅人取得十萬(wàn)元版以上增值稅專(zhuān)用發(fā)票，需要攜帶增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及抵扣聯(lián)復印件，經(jīng)辦人身份證復印件。每月納稅申報前，到辦稅服務(wù)廳窗口辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票認證抵扣事宜。

　　2、辦理防偽稅控系統的報稅程序：?

　　納稅人在每月會(huì )計結算期內，將防偽稅控系統中的數據及當月抄稅資料，抄稅到“稅控IC卡”上。在每月申請納稅10日前(含10日)，攜帶“稅控IC卡”、當月抄稅情況報告表二份，到辦稅服務(wù)廳窗口辦理報稅事宜。

　　地方稅務(wù)局納稅申報程序

　　一、納稅申報的概念

　　納稅申報是納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書(shū)面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責任的主要依據，是稅務(wù)機關(guān)管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的重要制度。

　　由地方稅務(wù)局負責納稅申報事宜的稅費有：營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)、屠宰稅、車(chē)船使用稅(車(chē)船使用牌照稅)、土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)和贈予稅、筵席稅及教育費附加、發(fā)展旅游事業(yè)費和文化事業(yè)建設費、殘疾人就業(yè)保障金。

　　二、納稅申報方式

　　納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)后，在其申報期限內，依照稅收法律、行政法規的規定到指定稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報納稅的形式。具體來(lái)說(shuō)，有以下幾種申報方式：

　　(一)自行申報

　　納稅人、扣繳義務(wù)人按照規定的期限自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續，是一種傳統的申報方式。

　　(二)郵寄申報

　　經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統一規定的納稅申報特快專(zhuān)遞信封，通過(guò)郵政部門(mén)辦理交寄手續，并向郵政部門(mén)索取收據作為申報憑證。

　　(三)電文申報

　　數據電文，是指稅務(wù)機關(guān)批準的納稅人經(jīng)由電子手段、光學(xué)手段或類(lèi)似手段生成、儲存或傳遞信息的電子方式。這些手段包括電話(huà)語(yǔ)音、電子數據交換和網(wǎng)絡(luò )傳輸等。

　　(四)代理申報

　　納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊稅務(wù)師辦理納稅申報。

　　三、直接納稅申報的辦理

　　(一)直接納稅申報的一般程序

　　納稅人、扣繳義務(wù)人應先向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購各種納稅申報表、費用繳納申報表及代扣代繳、代收代繳稅款報告表，如實(shí)填寫(xiě)，連同其他申報資料到辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理申報手續。

　　(二)納稅申報資料

　　納稅人進(jìn)行納稅申報需報送以下資料：

　　1、各類(lèi)稅種的申報表，如營(yíng)業(yè)稅申報表、城市維護建設申報表、教育費附加申報表、個(gè)人所得稅申報表、資源稅申報表、印花稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、城鎮土地使用稅申報表、房產(chǎn)稅(城市房地產(chǎn)稅)申報表、車(chē)船使用稅(車(chē)船使用牌照稅)申報表、土地增值稅申報表;

　　2、資產(chǎn)負債表和損益表;

　　3、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

　　(三)納稅申報期限

　　納稅申報期限是指法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依據法律、行政法規的規定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報應納或應解繳稅款的期限。我市確定各稅種具體的納稅申報期限為：

　　1、營(yíng)業(yè)稅。納稅期限為“月”、“季”、“半年”、“次”;申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。根據稅法，納稅期限還有5日、10日、15日，大部分省市納稅人一般按月、季申報。

　　2、企業(yè)所得稅。納稅期限為“月”、“季” ;申報期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”;全年匯繳申報期限和繳納期限為“年度終了后45日(各地一般予以延長(cháng))”。

　　3、個(gè)人所得稅。

　　(1)對定期定額戶(hù)，個(gè)人所得稅納稅期限為“月”，簡(jiǎn)并征期的還有“季”、“半年”;申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”;

　　(2)對扣繳義務(wù)人扣繳的個(gè)人所得稅，納稅期限為“月”，申報期限和繳納期限為“月后7日”;

　　(3)對承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應納的稅款，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”;如納稅義務(wù)人一年內分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，納稅期限為“次”，申報期限和繳納期限為“7日”;

　　(4)從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”。

　　4、資源稅。納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。根據稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，我市納稅人一般按月申報。

　　5、房產(chǎn)稅。

　　(1)房產(chǎn)管理部門(mén)，納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”;

　　(2)企業(yè)和其他單位，納稅期限為“季”、“半年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日” ;

　　(3)個(gè)人，納稅期限為“季”、“半年”、“年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

　　6、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。

　　7、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。

　　8、車(chē)船使用稅。納稅期限為“年初”，申報和繳納期限為“年初三個(gè)月”，對新增或查補車(chē)輛納稅期限為“次”。

　　9、城建稅、教育費附加參照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規定。

　　10、土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關(guān)規定。

　　納稅人必須于規定的申報納稅期限前申報繳納各項稅費，納稅申報期限和繳納稅款期限的最后一天如遇國家規定的公休假日(法定的公休假日是指元旦、春節、五一節、國慶節以及星期六、星期日)，可以順延一天，法定假日超過(guò)3日的，按實(shí)際天數順延。

　　四、網(wǎng)上報稅

　　(一)網(wǎng)上報稅的特點(diǎn)和優(yōu)勢

　　網(wǎng)上報稅是利用覆蓋面廣、連接方便的Internet實(shí)現網(wǎng)上遠程納稅申報的一種簡(jiǎn)便、易行的電子申報方式，用戶(hù)端無(wú)須安裝任何其他專(zhuān)用軟件，納稅人只需負擔上網(wǎng)所需支付的相關(guān)費用，就可以辦理申報納稅等各種涉稅事項。

　　(二)網(wǎng)上納稅申報項目?jì)热菡f(shuō)明

　　網(wǎng)上納稅申報以納稅人填報的《通用納稅申報表》為依據扣繳稅款并開(kāi)具計算機通用完稅證。除需填報《通用納稅申報表》外，納稅人同時(shí)要對有關(guān)會(huì )計報表，代扣代繳、代收代繳稅款報告表，企業(yè)所得稅申報表及附表，個(gè)人所得稅收支情況明細表，金融保險業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報表及附表進(jìn)行網(wǎng)上報送，以監控開(kāi)票數據以外的納稅數據。

　　(三)網(wǎng)上報稅要求

　　1、網(wǎng)上申報納稅的企業(yè)每月申報期都必須填寫(xiě)《通用納稅申報表》。表中包括本申報期納稅人應當申報的全部稅種信息，如稅種名稱(chēng)、稅目名稱(chēng)、稅款所屬時(shí)期、稅率以及稅種是否代扣、委托等。網(wǎng)上報稅將各稅種以一定形式統一在一張綜合表中，并由系統根據各個(gè)稅種設定計算公式�！锻ㄓ眉{稅申報表》中需要納稅人填寫(xiě)的數據是計稅依據和允許扣除項目，其他數據項目可由系統根據內定的公式自動(dòng)計算出來(lái)，納稅人也可以修改。

　　2、網(wǎng)上報稅需填寫(xiě)報送的其他納稅申報表如企業(yè)所得稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表。其中，企業(yè)所得稅申報表是季度報表，必須與《通用納稅申報表》一并提交，且數字相符，申報才算成功。

　　3、網(wǎng)上報稅還需報送作為財務(wù)分析依據的財務(wù)報表，以驗證報表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財務(wù)報表包括：

　　(1)資產(chǎn)負債表(月報);

　　(2)損益表(月報);

　　(3)應上繳各稅及其他款項情況表;

　　(4)主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細表(年報);

　　(5)利潤分配表(年報);

　　(6)現金流量表(年報)。

　　4、采用網(wǎng)上報稅的業(yè)戶(hù)必須定期向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料：

　　(1)《通用納稅申報表》;

　　(2)《資產(chǎn)負債表》;

　　(3)《損益表》;

　　(4)其他需報送的資料。

　　納稅人在向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料時(shí)，要求必須在每份資料的納稅人名稱(chēng)處加蓋單位公章。按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報送。

　　5、網(wǎng)上報稅需要辦理網(wǎng)上報稅手續才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機關(guān)、納稅專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。

　　(四)網(wǎng)上申報

　　1、申報流程。納稅人登陸淄博市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，選中要填寫(xiě)的報表并點(diǎn)擊，系統會(huì )自動(dòng)生成該報表的樣式。納稅人按照各表的要求(具體見(jiàn)各表簡(jiǎn)介)填寫(xiě)有關(guān)數據信息，填寫(xiě)完畢并確認無(wú)誤后提交。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務(wù)申報就在網(wǎng)上順利完成了。

　　2、申報數據驗證。進(jìn)行網(wǎng)上申報的納稅人最主要的工作就是正確填寫(xiě)報表中的數據信息，網(wǎng)上報稅系統提供了一系列方法幫助用戶(hù)更好地完成網(wǎng)上申報。

　　(1)系統本身設計了自動(dòng)計算稅額的程序。如在《通用納稅申報表》中，納稅人只需輸入計稅依據金額和允許扣除金額，系統會(huì )自動(dòng)計算出應納稅額，從而減少了納稅人的工作量，也減少了因手工計算出錯的概率。

　　(2)提交預警。納稅人提交數據應謹慎，因為數據一旦提交就不可更改，而且會(huì )自動(dòng)從銀行扣除稅款。為此，系統在提交前會(huì )給納稅人再次提示，請納稅人確認是否確定要提交。

　　3、申報查詢(xún)。申報查詢(xún)是網(wǎng)上申報的記錄，納稅人指定查詢(xún)期間后，在這段期間內納稅人的申報記錄就會(huì )顯示出來(lái)，對于《通用納稅申報表》、《損益表》、《資產(chǎn)負債表》和其它財務(wù)報表可以查看具體的申報信息，但不能更改。要求納稅人在提交成功后，通過(guò)查詢(xún)功能查詢(xún)并確認其申報情況。

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