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社保的稅法扣除標準
在單位,對職工而言社會(huì )保險現在通常說(shuō)的是"五險一金"，具體五險即:養老保險，醫療保險，失業(yè)保險，生育保險和工傷保險;一金即:住房公積金.
“住房公積金";具體單位和個(gè)人承擔的比例是各承擔50%,那是按照個(gè)人全年平均工資計算的.國家規定的是:住房公積金不低于工資的10%,效益好的單位可以高些,職工和單位各承擔50%. 對職工很實(shí)惠啊,即:交一得二,便于自己今后住房方便!
"五險"方面,按照職工工資,單位和個(gè)人的承擔比例一般是:養老保險單位承擔20%,個(gè)人承擔8%;醫療保險單位承擔6%,個(gè)人2%;失業(yè)保險單位承擔2%,個(gè)人1%;生育保險1%全由單位承擔;工傷保險0.8%也是全由單位承擔,職工個(gè)人不承擔生育和工傷保險.
企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的范圍和標準內，準予扣除。
值得注意的是，準予稅前扣除的補充養老保險費和補充醫療保險費，僅限于在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的標準和范圍內，超過(guò)規定的標準和范圍的部分，不允許稅前扣除。但具體的列支標準還有待財政部、稅務(wù)總局明確。例如江蘇省政府規定，對于企業(yè)為投資者或職工繳納的不超過(guò)一個(gè)半月工資額度的補充養老保險準予扣除。對于企業(yè)為投資者或職工實(shí)際支付的補充醫療保險在實(shí)際發(fā)放工資總額4%以?xún)鹊牟糠�，準予稅前扣除�?/p>
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規定：“企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級人民政府規定范圍和標準為職工繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等基本社會(huì )保險費和住房公積金，準予扣除”
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于補充養老保險費補充醫療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財稅[2009]27號)規定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據國家有關(guān)政策規定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時(shí)準予扣除;超過(guò)的部分，不予扣除。”
據此，各項社會(huì )基本保險的扣除標準和范圍一般是由各省級人民政策規定，請查詢(xún)當地的規定。補充保險的扣除范圍也是由國家有關(guān)政策的規定，通常補充養老保險費適用《企業(yè)年金試行辦法》(原勞動(dòng)和社會(huì )保障部令第20號)的規定，補充醫療保險適用當地的政策規定，但稅前扣除的比例均為不超過(guò)職工工資總額5%。
實(shí)務(wù)提醒：
(1)建議企業(yè)制定成文的工資薪金管理制度;
(2)平時(shí)工資的調整須有會(huì )議記錄;
(3)完善好日常職工上下班考勤記錄等;
(4)切記不要人為編造員工名冊，特別是不要偽造工資薪金支出表上的簽字;
(5)建議企業(yè)采用銀行轉賬方式支付職工薪酬，并附明細于工資薪金支出表中，形成客觀(guān)旁證;
(6)要注意工資表上的員工均要在個(gè)稅申報系統進(jìn)行納稅申報;
(7)同時(shí)特別提醒大家：
隨著(zhù)金三系統的深入以及各個(gè)部門(mén)之間的大數據實(shí)現信息共享，企業(yè)依法為職工及時(shí)足額繳納社保并依法代扣代繳工資薪金的個(gè)稅必將是大勢所趨!未依法代扣代繳個(gè)稅的企業(yè)要承擔責任哦，別怪小編沒(méi)有提醒!
國家已對“五險一金”作出明確規定，按照2016年勞動(dòng)法關(guān)于社保繳納的規定，養老保險、醫療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔的。個(gè)人不需要繳納。這里要注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。因此，企業(yè)一定要足額給員工繳納五險，以免產(chǎn)生勞動(dòng)仲裁糾紛。
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