關(guān)于退休后死亡社保養老金如何處理
退休金雙軌制
所謂“退休養老金雙軌制”，是指不同用工性質(zhì)的人員采取不同的退休養老金制度。從總體上說(shuō)，退休養老金雙軌制是計劃經(jīng)濟時(shí)代向市場(chǎng)經(jīng)濟轉型期的特殊產(chǎn)物。這是因為我國城鎮養老保險的改革是從企業(yè)開(kāi)始的，企業(yè)先實(shí)行了社會(huì )化，而機關(guān)和事業(yè)單位仍然是單位管理，在這個(gè)過(guò)程中，就形成了一個(gè)差距。具體說(shuō)來(lái)，我國城鎮養老保險制度改革以及“退休養老金雙軌制”的形成主要有三個(gè)階段。一是傳統型養老保險制度的建立階段（1951-1978年）；二是對養老保險制度實(shí)行社會(huì )統籌的探索階段（1978-1991年）；三是社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的養老保險制度的實(shí)踐階段（1991年至2014年）。
養老金
養老金也稱(chēng)退休金、退休費，是一種最主要的養老保險待遇。即國家有關(guān)文件規定：在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據他們對社會(huì )所作的貢獻和所具備的享受養老保險資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險待遇，是造福社會(huì )的需要，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。養老金本著(zhù)國家、集體、個(gè)人共同積累的原則積累、運作。當人們年富力強時(shí)，所創(chuàng )造財富的一部分被投資于養老金計劃，以保證老有所養。從2005年開(kāi)始至2015年，國家連續第11年提高企業(yè)退休人員養老金水平。2015年1月14日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養老保險制度改革的決定》國發(fā)〔2015〕2號。2015年8月養老金入市正式獲批。2015年11月，養老金年度收支現赤字。
養老保險個(gè)人賬戶(hù)空賬運行，養老金替代率過(guò)低……正在繳著(zhù)養老金的群體對未來(lái)的養老憂(yōu)心忡忡，日前有關(guān)延遲退休的說(shuō)法更是引發(fā)激烈爭議。
根據現行養老保險制度，目前個(gè)人養老金的領(lǐng)取標準最低僅達到社會(huì )平均工資（下稱(chēng)“社平工資”）的19.01%，大部分則低于40%，更遠遠低于養老保險制度設計的58%。中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院社保專(zhuān)家李珍算的這筆賬表明，由于制度設計存在問(wèn)題，目前中國的養老金替代率水平過(guò)低，不利于民眾退休后生活的保障。而延遲退休則是提升養老金替代率的一個(gè)可行之計，但它絕不能解決根本問(wèn)題。
58%替代率不可能達到
許多人知道中國養老保險制度存在諸如個(gè)人賬戶(hù)空賬巨大、養老金替代率過(guò)低等問(wèn)題，并對未來(lái)的養老存在擔憂(yōu)，但具體養老金有多低卻沒(méi)有明確的概念。
按照中國養老保險的制度設計，養老金的社平工資替代率為58%。所謂養老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活保障水平差異的基本指標之一。但由于養老金的繳費基數較低等原因，目前的'養
老金替代率遠遠達不到制度設計的水平。
李珍算了一筆賬，假定工資增長(cháng)率為8%、一年期銀行利息為2.9%、退休年齡政策不變化，按照現行養老金給付政策，不管是繳費15年還是30年，養老金社評工資替代率都不超過(guò)40%（見(jiàn)圖）。
以北京為例，2011年北京市職工的社會(huì )平均工資為56061元，月平均工資為4672元。若按上述繳費15年計算，每月的養老金只有934.4元。即使按30年的繳費計算，每月養老金也僅有1794元。由于各地社平工資水平不等，收入較低的地區，養老金領(lǐng)取金額將更低。
根據養老保險制度規定，企業(yè)應按照實(shí)際工資的20%為員工繳納養老保險，考慮到收入差距，養老保險的繳費基數上限確定為當地社平工資的三倍，下限則為當地社平工資的60%。
《第一財經(jīng)日報》記者在采訪(fǎng)中發(fā)現，人為降低繳費基數的現象普遍存在。一方面，為了擴大覆蓋面，許多地方政府降低了繳費基數，允許部分企業(yè)按照社平工資的40%來(lái)繳納養老保險；另一方面，企業(yè)則采用瞞報工資等各種方法，盡量降低繳費工資，減少養老保險繳費金額。這就意味著(zhù)，相關(guān)人員退休后可領(lǐng)取的養老金更低。
李珍對本報分析說(shuō)，除了上述原因外，許多職工收入長(cháng)期低于社平工資、60%下限的設置共同導致目前養老金社平工資替代率過(guò)低。
據研究，目前北京市的制度整體實(shí)際繳費基數僅為社平工資的80%。而就全國來(lái)講，這一比例僅為70%。
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