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教育費附加減免規定
根據財稅【2016】12號，稅款所屬期自2016年2月1日起，按月納稅的銷(xiāo)售額或者營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)(按季不超過(guò)30萬(wàn))的納稅義務(wù)人，免征教育費附加，地方教育費附加。
該政策內容未提及消費稅，故現補充：銷(xiāo)售額一并繳納消費稅，該消費稅對應的教育費附加和地方教育費附加也一同享受該項政策。
若已申報多繳稅者，未扣款可至柜臺作廢表單，重新申報;已扣款者，可至柜臺更正申報辦理退稅，或者下期抵扣。
購車(chē)合同按幾個(gè)點(diǎn)繳納印花稅啊?
答：1、購新車(chē)按購銷(xiāo)合同征收，購銷(xiāo)合同是查賬征收，印花稅=購銷(xiāo)合同的金額*萬(wàn)分之三，購銷(xiāo)合同是核定征收，印花稅=購銷(xiāo)合同金額*核定率*萬(wàn)分之三;2、購買(mǎi)二手車(chē)按產(chǎn)權轉移征收印花稅，產(chǎn)權轉移書(shū)據的規定稅率為萬(wàn)分之五。
單位有外籍人員是不是外籍年度申報和12萬(wàn)都要申報呢?
答：外籍年度申報是在單位任職的每一位外籍人員在1月1日至3月31日之前都要申報，由任職單位統一申報。12萬(wàn)申報只有要年所得超過(guò)12萬(wàn)才需要申報，不超過(guò)不需申報。
我公司在中國銀行開(kāi)了外債賬戶(hù)，現要支付境外企業(yè)借款利息(美元)要帶哪些資料?
答： 1、外債業(yè)務(wù)登記憑證2、簽約情況表3、利息催款通知單(或雙方付息協(xié)議)4、單次超過(guò)5萬(wàn)的先去稅務(wù)局備案并取得稅務(wù)證明5、帶上公章、財務(wù)章、法人章去開(kāi)戶(hù)銀行填寫(xiě)外匯付款申請書(shū)。
分店剛開(kāi)業(yè)是以xx店形式，由總部進(jìn)貨的派送到分店，店里銷(xiāo)售這樣總部只有進(jìn)項稅分店只有銷(xiāo)項稅(不滿(mǎn)3萬(wàn)免稅)，是不是不合理?
答：根據企業(yè)描述判斷是連鎖經(jīng)營(yíng)方式，如果不能確定建議聯(lián)系當地工商核實(shí)。
如果確是連鎖經(jīng)營(yíng)，請按以下規定處理。
根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的通知》(財稅字〔1997〕97號)規定：“一、對跨地區經(jīng)營(yíng)的直營(yíng)連鎖企業(yè),即連鎖店的門(mén)店均由總部全資或控股開(kāi)設,在總部領(lǐng)導下統一經(jīng)營(yíng)的連鎖企業(yè),凡按照國內貿易部《連鎖店經(jīng)營(yíng)管理規范意見(jiàn)》(內貿政體法字〔1997〕第24號)的要求,采取微機聯(lián)網(wǎng),實(shí)行統一采購配送商品,統一核算,統一規范化管理和經(jīng)營(yíng),并符合以下條件的,可對總店和分店實(shí)行由總店向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)統一申報繳納增值稅：
在同一縣(市)范圍內連鎖經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，報經(jīng)縣(市)國家稅務(wù)局會(huì )同縣(市)財政局審批同意。”
剛成立企業(yè)買(mǎi)稅控機如何收費?
答：金稅盤(pán)490元，報稅盤(pán)230元，服務(wù)費330元/年;
一般企業(yè)必須購買(mǎi)的是：金稅盤(pán)(490元)+服務(wù)費(330元/年)=820元;
報稅盤(pán)(230元)是企業(yè)選配，票量很大，需要不停開(kāi)票的企業(yè)可以選配;
金稅盤(pán)、報稅盤(pán)和服務(wù)費都可以全額抵扣，不要進(jìn)行認證。
企業(yè)發(fā)生律師費的3%進(jìn)項稅額可以抵扣嗎?
答：一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規定：“下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣：
(一)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù);
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應稅勞務(wù);
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù);
(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的納稅人自用消費品;
(五)本條第(一)項至第(四)項規定的貨物的運輸費用和銷(xiāo)售免稅貨物的運輸費用。”
二、根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2013〕106號)規定：“一、經(jīng)國務(wù)院批準，自2013年8月1日起，在全國范圍內開(kāi)展交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)�，F將有關(guān)規定印發(fā)你們，請遵照執行。
……
附件2：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規定》規定：“第二十四條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣：
(一)用于簡(jiǎn)易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個(gè)人消費的購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應稅服務(wù)。其中涉及的固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標、著(zhù)作權、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指專(zhuān)用于上述項目的固定資產(chǎn)、專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標、著(zhù)作權、有形動(dòng)產(chǎn)租賃。
(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)或者交通運輸業(yè)服務(wù)。
(四)接受的旅客運輸服務(wù)。”
如果不是不得抵扣的進(jìn)項 即可正常抵扣。
一般納稅人設備租賃費開(kāi)幾個(gè)點(diǎn)的專(zhuān)票?
答：視情況而定，如果是營(yíng)改增之后置辦的固定資產(chǎn)適用稅率17%，否則可選擇征收率3%。
財稅〔2013〕106號
第十二條 增值稅稅率：
(一)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
2)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡(jiǎn)易計稅方法計算繳納增值稅
職工培訓費有金額限制嗎?
答：(1)根據《企業(yè)所稅法實(shí)施條例》第42條：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(2)根據財稅[2015]63號規定：高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。高新技術(shù)企業(yè)，是指注冊在中國境內、實(shí)行查賬征收、經(jīng)認定的高新技術(shù)企業(yè)。(3)根據財稅[2012]27號規定：集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
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