企業(yè)審計工作制度的范本
總則
第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內部審計工作的若干規定》，結合我廠(chǎng)的具體情況，特制定本規定，作為審計工作的依據。
第二條根據國家的方針政策、財政法規和我廠(chǎng)的方針目標、規章制度、對全廠(chǎng)的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性，進(jìn)行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟效益的目的。
任務(wù)和范圍
第三條審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠(chǎng)的正確貫徹執行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
第四條審計工作的范圍：
(一)廠(chǎng)部及各單位的方針目標的可行性；
(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；
(三)專(zhuān)項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；
(四)財務(wù)收支、專(zhuān)項貸款等計劃的編制及執行情況；
(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；
(六)材料采購和產(chǎn)品銷(xiāo)售以外的合同是否合理合法；
(七)廠(chǎng)部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來(lái)、會(huì )計報表的真實(shí)性和合法性；
(八)確定離任或改任的`經(jīng)濟責任情況；
(九)制定或參與研究制定工廠(chǎng)有關(guān)規章制度及檢查其執行情況；
(十)辦理審計委員會(huì )和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進(jìn)行審計。
機構
第五條成立廠(chǎng)審計委員會(huì )，并逐步完善專(zhuān)業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會(huì )由廠(chǎng)長(cháng)、總會(huì )計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀委書(shū)記等人組成。廠(chǎng)長(cháng)任主任，總會(huì )計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導和業(yè)務(wù)指導，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復雜的審計項目進(jìn)行研究處理。
第六條審計室是在審計委員會(huì )直接領(lǐng)導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠(chǎng)各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督，對審計委員會(huì )負責并報告工作。
第七條根據審計工作的特點(diǎn)和我廠(chǎng)的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設備管理等方面特長(cháng)的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。
第八條根據審計工作的需要，經(jīng)過(guò)廠(chǎng)長(cháng)或廠(chǎng)長(cháng)授權人批準，可聘請臨時(shí)審計員，參與某項審計工作。
第九條審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導，并向其報告工作。
職權
第十條審計工作的主要職權：
(一)有權調審或就地審查各經(jīng)濟單位的會(huì )計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢(xún)有關(guān)的文件、工藝設計圖紙和資料；
(二)有權參加有關(guān)的會(huì )計；
(三)有權向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調查，并索取證明材料；
(四)有權提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀和嚴重失職等事項的意見(jiàn)；
(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠(chǎng)長(cháng)批準，有權采取封存其賬冊和凍結資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責任的建議；
(六)有權對審計工作中出現的重大問(wèn)題及時(shí)向審計委員會(huì )報告，必要時(shí)向上級審計機關(guān)報告。
程序
第十一條審計工作的主要程序是：
(一)根據審計委員會(huì )的意見(jiàn)和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書(shū)，3日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計人員進(jìn)行審計；
(二)對被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計，審計終了，及時(shí)寫(xiě)出審計報告，在征求被審計單位的意見(jiàn)后，報送廠(chǎng)長(cháng)批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會(huì )進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執行；
(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會(huì )或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會(huì )應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。
獎懲
第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀(guān)公正，實(shí)事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應給予表?yè)P或獎勵。
第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。
第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。
附則
第十五條本規定如有與上級頒發(fā)的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。
第十六條本規定的解釋權屬審計室。
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