財務(wù)內控制度（精選3篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的財務(wù)內控制度（精選3篇），僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)內控制度1
一、財務(wù)會(huì )計內控制度審計存在的主要問(wèn)題
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伴隨知識經(jīng)濟時(shí)代的到來(lái)，在企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)結構中，以理論為基礎的無(wú)形資產(chǎn)占據重要地位，然而，現階段，在企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中，并不重視無(wú)形資產(chǎn)的管理，使企業(yè)在評估無(wú)形資產(chǎn)的過(guò)程中，忽視了自身的真實(shí)價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)即企業(yè)內部控制制度，企業(yè)不能夠充分利用內部控制制度，做好財務(wù)管理環(huán)節。
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在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，財務(wù)管理環(huán)節發(fā)揮重要作用，一個(gè)良好的財務(wù)管理制度，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎。但是，現階段，在企業(yè)財務(wù)管理過(guò)程中，雖然已經(jīng)取得一些成效，但是仍舊存在較多缺陷。主要是企業(yè)只注重經(jīng)濟收益，卻忽視財務(wù)會(huì )計內控制度的審計，導致企業(yè)財務(wù)管理制度缺失，阻礙企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
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現階段，在我國實(shí)行的會(huì )計法中，從宏觀(guān)方面分析，是為了使企業(yè)財務(wù)會(huì )計與企業(yè)管理能夠相互制約，因此，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，必須按照會(huì )計法的相關(guān)準則。企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度是指：通過(guò)采用與會(huì )計相關(guān)的理論基礎，并且依據企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況，實(shí)行企業(yè)內部管理的方法。但是，現階段，在企業(yè)財務(wù)會(huì )計內部審計過(guò)程中，核算制度不健全，不能夠真實(shí)、客觀(guān)的反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，這不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟收益。
二、完善財務(wù)會(huì )計內控制度審計研究的對策
（一）全面貫徹和落實(shí)財務(wù)會(huì )計內部控制審計制度
現階段，在企業(yè)制定內部控制基本規范的過(guò)程中，是由多個(gè)部門(mén)共同合作、努力制定，并且已經(jīng)受到國資委員會(huì )的強力支持，因此，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，能夠得到這些重要部門(mén)的關(guān)注以及支持，是企業(yè)財務(wù)會(huì )計內部控制審計的關(guān)鍵。因此，我們可以看出，要想不斷強化企業(yè)內部控制審計，就應得到政府的大力支持，這就要求政府應當做到以下幾個(gè)方面：首先，政府各個(gè)管理部門(mén)應明確承擔的具體職責，做好自身管轄范圍內的工作，不斷關(guān)注企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，財務(wù)會(huì )計內部控制的建設以及審計環(huán)節，并且全面落實(shí)財務(wù)會(huì )計內部控制審計制度的實(shí)施，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。其次，當地政府部門(mén)在評價(jià)企業(yè)信用等級過(guò)程中，應使員工利益與內控評價(jià)有機的結合在一起，充分發(fā)揮審計機構的職能，從而建立健全企業(yè)內部控制制度。
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調查顯示，大部分企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，認為企業(yè)在實(shí)施內部控制制度的過(guò)程中，需要花費很多的經(jīng)濟成本，并且不能夠獲得更多的經(jīng)濟收益。部分企業(yè)領(lǐng)導還認為，內部控制制度的實(shí)現，會(huì )威脅到自身的權威。因此，基于以上問(wèn)題，我們可以看出，企業(yè)并不能夠積極主動(dòng)的建立內部控制審計管理機制。因此，這就要求政府應發(fā)揮自身的宏觀(guān)調控職能，加大宣傳力度，宣傳方式應由單一化轉變?yōu)槎鄻踊�。例如，政府可以組織專(zhuān)家講座、座談會(huì )議、交流會(huì )議，轉變企業(yè)管理人員的認知結構，使企業(yè)管理人員能夠認識到企業(yè)實(shí)施內部控制審計對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，通過(guò)開(kāi)展宣傳活動(dòng)，還應使企業(yè)管理人員認識到內部控制制度的實(shí)施，會(huì )提高企業(yè)的管理水平，強化企業(yè)防范風(fēng)險的能力，維護市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展秩序，能夠為企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟收益，加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。
�。ㄈ└倪M(jìn)和完善內部控制審計指引
現階段，在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，審計部門(mén)與咨詢(xún)業(yè)務(wù)應獨立行使各自職權，依據會(huì )計法的相關(guān)規范，會(huì )計師事務(wù)所行使內部控制審計，對于被審計單位，會(huì )計師事務(wù)所不能夠為其提供咨詢(xún)業(yè)務(wù)，應確保會(huì )計師事務(wù)所的獨立性。但是，事實(shí)上，大部分事務(wù)所在發(fā)展的過(guò)程中，雖然已經(jīng)成立了單獨咨詢(xún)機構，但是，卻由事務(wù)所投資并且控制，他們之間仍舊存在密切的聯(lián)系。并且被審計單位在咨詢(xún)審計師過(guò)程中，通常情況下，會(huì )采納審計師的意見(jiàn)，在此階段，審計師會(huì )建議被審計單位選擇自己成立的咨詢(xún)機構，進(jìn)而為咨詢(xún)機構獲取更多的經(jīng)濟收益。因此，相關(guān)管理部門(mén)應重視管理此類(lèi)現象，并且制定科學(xué)、合理的管理方案，對于違反相關(guān)規定的會(huì )計師事務(wù)所，應當加大懲處力度。
�。ㄋ模┨岣咦詴�(huì )計師的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養
在會(huì )計師事務(wù)所發(fā)展的過(guò)程中，管理人員應認識到內部控制審計業(yè)務(wù)會(huì )加快企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。伴隨科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，審計人員應不斷提高自身的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養，才能夠適應財務(wù)會(huì )計審計發(fā)展的需要。會(huì )計師事務(wù)所應當定期組織審計人員參加培訓，提高其專(zhuān)業(yè)管理水平，以使審計人員能夠更好的服務(wù)于企業(yè)內部控制。綜上所述，通過(guò)分析新時(shí)期完善財務(wù)會(huì )計內部控制審計制度的對策，我們能夠看出，在企業(yè)財務(wù)管理的過(guò)程中，內部控制審計環(huán)節的重要性，但是由于受到多種因素限制，導致審計環(huán)節出現各種問(wèn)題。因此，這就要求企業(yè)應重視內部控制審計環(huán)節的重要性，建立完善的內部控制審計制度，提高審計人員的專(zhuān)業(yè)技能與專(zhuān)業(yè)素養，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的人力資源基礎。
財務(wù)內控制度2
醫院財務(wù)管理內控制度的頒布和實(shí)施對于醫院的'財務(wù)安全和收支準確度的保障都有著(zhù)重要意義，醫院在整體效益提高的同時(shí)也需要在內部的財務(wù)安全方面做到協(xié)調配合，應該從建立和完善制度監督評價(jià)機制開(kāi)始，實(shí)現內部審計機構更加獨立的內部控制制度，實(shí)現制度的創(chuàng )新。
一、醫院財務(wù)管理內控制度面臨的主要問(wèn)題
(一)治理者的經(jīng)驗缺乏制約了內控制度的實(shí)施
近年來(lái)，醫療體制的不斷改革和發(fā)展過(guò)程中，逐步顯現出眾多醫院固守傳統經(jīng)驗治理的現象，醫院領(lǐng)導階層的內部控制方式經(jīng)常由簡(jiǎn)單的行政命令方式傳達，這樣的做法嚴重影響了內部控制的順利實(shí)施，與此同時(shí)財務(wù)管理的內部控制秩序無(wú)法得到有效的的建立，制度基礎更顯薄弱，很多醫院的領(lǐng)導階層對于財務(wù)和會(huì )計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務(wù)管理的工作內容，還有些甚至認為，財務(wù)報表顯示的問(wèn)題根本不值得關(guān)注，沒(méi)有實(shí)際的分析價(jià)值。正是因為以上種種現象的存在才導致了醫院的財務(wù)管理部門(mén)職責和權限范圍一度處于模糊狀態(tài)，崗位責任不夠明確，制度混亂，財務(wù)處置程序不合理，無(wú)法實(shí)現內部牽制制度發(fā)揮實(shí)效。
(二)員工素質(zhì)低下給內控制度帶來(lái)了不利影響
醫院的財務(wù)管理的實(shí)施主要是醫院的一線(xiàn)會(huì )計人員完成的，很多醫院的財務(wù)會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低下，醫院的財務(wù)管理內控制度過(guò)于形式化[1]。部分醫院還存在著(zhù)人才選用隨意的現象，財務(wù)管理人員選拔多數由領(lǐng)導私自決定，很多在崗的會(huì )計人員專(zhuān)業(yè)化水平不高，學(xué)歷不足，沒(méi)有對會(huì )計理論深入的研究，難以在較為復雜的會(huì )計工作環(huán)境中適應。除此之外，還有很多會(huì )計人員工作的積極性和責任心不強，缺乏應有的法律意識，以為會(huì )計就是做的假賬，這些都會(huì )對醫院財務(wù)信息的準確度產(chǎn)生影響。以上種種都是醫院財務(wù)管理內控制度順利實(shí)施的重大阻礙，所以醫院財務(wù)管理控制方法一定要做到與時(shí)俱進(jìn)。
(三)評價(jià)機制的缺乏使得內控制度的執行力不足
醫院財務(wù)管理內控制度的評價(jià)機制在醫院的管理制度中尤為重要，但是現階段很多醫院對評價(jià)機制的重視程度不高，對內控制度實(shí)施的效果考量并不到位，沒(méi)有系統的考評政策，這些都會(huì )導致很多醫院的監督檢查制度沒(méi)有很好的實(shí)施到位。對于領(lǐng)導階層的監督和制約并沒(méi)有有效實(shí)施起來(lái)，部分的醫院仍然出現記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現象也很普遍，在這種缺乏監督制約的情況醫院的財務(wù)管理內控制度會(huì )明顯出現執行力不足[2]。
二、加強醫院內部控制制度創(chuàng )新措施
(一)建立監督評價(jià)機制
從醫院的實(shí)際出發(fā)分析財務(wù)管理內控制度的評價(jià)機制，首先要確保監督機制的健全和完善，衡量這一評價(jià)制度是否有效的主要標準就是：醫院的財務(wù)狀況亟待控制的重要環(huán)節是否實(shí)現了有效的控制，是否實(shí)現了評價(jià)系統各個(gè)環(huán)節的緊密銜接，于此同時(shí)更要檢驗是否有完備的監督檢查機制，實(shí)際實(shí)施效果如何。醫院的內控制度監督評價(jià)機制要做到從醫院的運營(yíng)實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，確定監督評價(jià)機制在實(shí)際工作中發(fā)揮作用。財務(wù)管理內控制度的監督評價(jià)機制建立一定要符合醫院發(fā)展的總體目標和前進(jìn)方向，做到具體的控制環(huán)節與醫院的內部管理原則相適應，配合整體的發(fā)展。最后就是做到內控制度監督機制既能發(fā)揮實(shí)效又能將經(jīng)濟成本控制在最小，做到經(jīng)濟實(shí)惠，通過(guò)這一監督評價(jià)機制實(shí)現整個(gè)醫院總體經(jīng)濟效益的提升，推動(dòng)醫院進(jìn)一步快速健康發(fā)展。內控制度監督評價(jià)機制的實(shí)施對于醫院財務(wù)管理和會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)的要求也是很高的，在實(shí)施過(guò)程中，財務(wù)管理部門(mén)領(lǐng)導要積極聘請真正專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才，確保人員基礎的穩定和高質(zhì)量，協(xié)調財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。同時(shí)在醫院的正常運營(yíng)工作之余，重視和加強對醫院財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)技能培訓和專(zhuān)業(yè)知識定期考評，加強專(zhuān)業(yè)性知識的學(xué)習。通過(guò)相關(guān)理論的了解和深化學(xué)習，樹(shù)立起遵紀守法的理財觀(guān)念，增強法制意識。
(二)建立相對獨立的內部審計機構
醫院的財務(wù)管理內控制度實(shí)施不到位的一個(gè)重要原因就是缺乏獨立的內部審計機構，缺乏對財務(wù)管理的有效控制，醫院內部審計機構的工作重點(diǎn)應該放在事先的設計和計劃上，做到內部控制的合理性提高，做到規范制度有章可循。不僅如此，醫院應該做到對審計人員的規范管理，以此來(lái)確保財務(wù)信息真實(shí)有效。隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，電子計算機已經(jīng)開(kāi)始廣泛的應用于醫療財務(wù)管理領(lǐng)域了，并且發(fā)揮的作用也越來(lái)越巨大。醫院財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò )化的進(jìn)程不斷加快，為醫院管理的規范化和制度化提供了重要的技術(shù)保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實(shí)現了運行成本的節約實(shí)現信息資源及時(shí)溝通和共享。醫院的領(lǐng)導階層可以借此實(shí)現決策科學(xué)化和財物指標的準確定位，真正做到醫院經(jīng)濟的核算和醫院的現代化管理模式的創(chuàng )新[3]。
(三)加強物資管理減少浪費
對于醫院各個(gè)科室的材料消耗狀況應該有清晰詳細的記錄，及時(shí)核對，確保準確。對于特殊醫用材料的消耗應該做到減少浪費，提高使用效率，醫院對醫用物資和藥品的盤(pán)點(diǎn)應該定期進(jìn)行，對于缺失和藥品的損毀要及時(shí)查明原因，對于醫院的資產(chǎn)分配和使用應該有相關(guān)部門(mén)的協(xié)調配合完成，從而實(shí)現經(jīng)濟效益的整體提升。
三、結語(yǔ)
建立一套完善的財務(wù)管理內控制度在醫院實(shí)現可持續發(fā)展的歷程中扮演著(zhù)十分重要的角色，只有從實(shí)際出發(fā)，認真分析新時(shí)期醫院財務(wù)管理內控制制度實(shí)行的現狀和存在問(wèn)題，才能夠對癥下藥，更好的實(shí)現醫院內部控制制度的創(chuàng )新和醫院財務(wù)管理工作的不斷完善。
財務(wù)內控制度3
事業(yè)單位積極開(kāi)展財務(wù)管理內部控制有利于單位資金的長(cháng)遠規劃與科學(xué)使用，這樣一方面能促進(jìn)單位財務(wù)工作的良好開(kāi)展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來(lái)說(shuō)，我國事業(yè)單位財務(wù)管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問(wèn)題，嚴重影響了內部控制作用的全面發(fā)揮。
一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標
事業(yè)單位財務(wù)目標由基礎目標、發(fā)展目標以及終極目標組成。隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟體制的發(fā)展和完善，事業(yè)單位的財務(wù)管理目標逐漸向績(jì)效最大化方向邁進(jìn)，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績(jì)效導向的良性發(fā)展模式。
二、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的現狀
1.財務(wù)管理體系不健全
部分事業(yè)單位尚未設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)職能部門(mén)，相關(guān)財務(wù)工作由其他人員兼職;部分單位雖設立了財務(wù)部門(mén)，但沒(méi)有完善的財務(wù)內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會(huì )業(yè)務(wù)交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內審部門(mén)，導致內部審計作用無(wú)從體現，嚴重影響財務(wù)工作的順利開(kāi)展。
2.內控意識薄弱
內控意識是有效落實(shí)內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業(yè)單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實(shí)意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領(lǐng)導片面認為財務(wù)監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實(shí)施。另外，相關(guān)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。
3.監管力度不足
目前，我國事業(yè)單位缺乏完善的財務(wù)監管制度，單位對財務(wù)人員的要求偏低，財務(wù)人員工作隨意性較強。另外，相關(guān)制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業(yè)單位會(huì )想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務(wù)花銷(xiāo)的有效監管。
三、事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新
1.提升內控意識
事業(yè)單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進(jìn)內部控制工作的合理展開(kāi)。相關(guān)法律法規明確規定，事業(yè)單位領(lǐng)導是會(huì )計工作、財務(wù)工作的主要責任人，對單位會(huì )計工作的完整性、真實(shí)性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業(yè)單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業(yè)單位領(lǐng)導對內部控制重要性的認識，積極開(kāi)展內部控制講座，加強單位領(lǐng)導對內控知識的學(xué)習力度，提高領(lǐng)導對內控方向的認識，進(jìn)而強化單位整體的內控意識。與此同時(shí)，應明確財務(wù)部門(mén)負責人、單位領(lǐng)導、經(jīng)辦人員等在內控過(guò)程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動(dòng)全員參與內控的主動(dòng)性與積極性，營(yíng)造良好的內部控制環(huán)境。
2.健全內控制度
在新形勢下，國家需積極出臺科學(xué)合理、易于實(shí)行的內部控制制度，使各項工作的開(kāi)展有章可循。具體步驟：第一，建立科學(xué)、有效的內部制約機制，明確事業(yè)單位不同崗位人員的具體職能，實(shí)現合理分工，同時(shí)明確財務(wù)內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務(wù)核算的完整性、合法性與真實(shí)性，從而在不同經(jīng)辦人之間形成有效的制約機制，進(jìn)一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業(yè)單位資金、資源來(lái)源的真實(shí)性、合法性與完整性，審核不同部門(mén)的資金效益動(dòng)態(tài)，審核財務(wù)制度是否存在漏洞，審核經(jīng)濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經(jīng)濟活動(dòng)的效益，確保資金數額的真實(shí)性以及資金來(lái)源的合規性;第三，建立與國家內控制度、單位實(shí)際相吻合的財務(wù)管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時(shí)、準確地掌握單位的資金流向。
3.加大監管力度
鑒于我國事業(yè)單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業(yè)單位應積極做出調整，設立財務(wù)內控監管部門(mén)，委派專(zhuān)門(mén)的工作人員進(jìn)行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環(huán)節;加強財務(wù)監管，在充分發(fā)揮內控作用的同時(shí)，全面提高工作效率;對單位內部控制與財政業(yè)務(wù)進(jìn)行獨立評價(jià)，全面掌握制度狀態(tài)與當前的業(yè)務(wù)情況，及時(shí)發(fā)現內部控制管理中存在的問(wèn)題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業(yè)單位效益的最優(yōu)化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門(mén)一定的權威性與獨立性。
4.完善人才培養
事業(yè)單位財務(wù)控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質(zhì)的人才是單位進(jìn)行內部控制管理的主體，也是保證各項財務(wù)工作有序開(kāi)展的基礎。特別是隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟中新鮮事物的增多，事業(yè)單位對人才的需求量進(jìn)一步增加。新形勢下，必須完善事業(yè)單位的人才培養策略，加強對財務(wù)人員的全面管理，積極組織財務(wù)人員定期進(jìn)行學(xué)習與培訓，普及最新的專(zhuān)業(yè)知識與財務(wù)技能，全面優(yōu)化財務(wù)人員的知識結構與技能結構。與此同時(shí)，要加強財務(wù)人員的思想道德建設，全面提高財務(wù)人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)。此外，還應制定科學(xué)、合理的獎罰與考核制度，加強對財務(wù)人員日常工作業(yè)績(jì)、思想道德水平、培訓學(xué)習效果等方面的考核，避免財務(wù)人員做x賬、濫用公款等現象。通過(guò)合理的獎罰制度，全面提高財務(wù)人員的工作積極性與熱情，提高財務(wù)工作效率。
四、結語(yǔ)
綜上所述，本文以事業(yè)單位財務(wù)管理目標、內部控制現狀為切入點(diǎn)，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業(yè)單位財務(wù)管理內控制度的創(chuàng )新策略，旨在為一線(xiàn)工作提供理論指導。
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