公司財務(wù)會(huì )計制度
在現在社會(huì ),很多地方都會(huì )使用到制度,制度是國家法律、法令、政策的具體化,是人們行動(dòng)的準則和依據。擬定制度的注意事項有許多,你確定會(huì )寫(xiě)嗎?下面是小編為大家整理的公司財務(wù)會(huì )計制度,希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)會(huì )計制度1
第一章總則
一、目的
為了規范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。
二、制定本制度的依據
依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規,結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。
三、制定本制度的原則
第一條建立和建全公司內部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。
第二條正確計算和反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果,依法繳納稅收。
第三條財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制,核算分析和考核等工作。
第二章財務(wù)工作管理規
第一條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。
第二條各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時(shí)送交財務(wù)。
從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有實(shí)物證明及出處。
第三條財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。
第四條財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第五條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告,并請求查明原因,做出處理。
第六條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。辦理交接手續,必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。
1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負責。
3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題,應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交,部門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。
5、交接完畢,交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執一份,存檔一份。
第三章貨幣資金管理制度
本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。
一、現金管理制度
第一條現金使用規定:
1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金,禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據,出納有權拒絕支付;
2、出納支付現金后,收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認;
3、出納收到的每一筆現金,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現金收據;
現金收據中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;
4、不準私事借支公款;
5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。
第二條現金核算與盤(pán)點(diǎn):
1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。
2、每日業(yè)務(wù)終了,應及時(shí)結算現金余額,并按面值分別清點(diǎn)數量,盤(pán)出實(shí)存現金,與現金賬核對無(wú)誤,做到日清月結;
3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。
4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。
二、銀行存款管理制度
1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證,作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。
2、業(yè)務(wù)終了當日,出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應立即核對查明原因,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天;
3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。
4、每月初,出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。
5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外,不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準;
6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;
三、支票管理制度
公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí),應注意以下幾點(diǎn)要求:
1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫(xiě)要素必須齊全;
2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);
3、公司收到轉帳支票,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳,不得發(fā)貨。
4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應及時(shí)清理,超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。
5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。
第四章印章管理制度
第一條各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。
第二條應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章,不得亂用錯用。
第三條印章保管人員應負起監印責任,在監印中應嚴格審查,注意核實(shí)內容,審核無(wú)誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進(jìn)行登記,注明用途。
第四條各類(lèi)印章,不用時(shí)應上鎖保管,做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章,要放入保險柜保管。
第五章備用金管理制度
第一條申請審批及歸還手續:借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”,申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。
第二條備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法,不得轉借他人。
第三條財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下,私自使用備用金或擴大范圍和限額的,視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外,商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬,根據正規發(fā)票數額多退少補。
第五條備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還,每逾期一天按3%計息,并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續借的,必須提出書(shū)面報告,并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。
第六條財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn),對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失,由責任人賠償;
第六章費用開(kāi)支管理
一、人工費用管理
第一條人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資,報經(jīng)理審核批準。
第二條考勤規定:考勤由專(zhuān)人負責記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中,公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到,晨會(huì )結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的`,須填報加班申請表一式兩份,報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資?记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。
第三條工資計算標準:日工資以基本工資為準計算,每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。
第四條工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。
二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。
三、其它費用管理
第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修,須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算,報經(jīng)理審批。
第二條公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。
第三條水電,租賃費等,根據合同價(jià)款,通過(guò)預提費用核算入帳。
第七章費用報銷(xiāo)管理制度
第一條報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據,原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。
第二條發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據,不得隨意填寫(xiě)。
第三條各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致,不得涂改,并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù),內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字,相關(guān)手續必須完備,否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
第四條各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批,各級領(lǐng)導應及時(shí)審批,防止造成費用入賬逾期現象。
第五條對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目,一律退回拒付;對于超期申報的費用,根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。
公司財務(wù)會(huì )計制度2
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應設立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調撥
、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽,報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬;
、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導批準;
、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據,一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬;
、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;
、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應填報損益報告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;
、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導,由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn);
、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應查明原因,如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
公司財務(wù)會(huì )計制度3
第一章總則
第一條
為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督,規范財務(wù)行為,適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要,根據《中華人民共和國會(huì )計法》,《企業(yè)財務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì )計準則》,《公司法》,以及有關(guān)法規、政策、制度,結合本集團的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條
本制度適用于集團公司,各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。
第三條
集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人,依法享有民事權利,承擔民事責任,獨立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號。
第四條
集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任,集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構,根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員,及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì )計監督。第五條
各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、費用,確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。
第六條
各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理,除法定的會(huì )計帳冊外,不得另立會(huì )計帳冊,對會(huì )計帳冊應妥善保管,未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲,嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條
集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶,享有投資收益權。
第八條
各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保,因特殊原因需提供擔保的,必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務(wù)管理機構及職責
第九條
集團公司設計劃財務(wù)部,對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度,并負責實(shí)施。
二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析,對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系,組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制,并編制合并預算,負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理,并向集團提供投資收益分析報告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案,對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制,制定管理規定并負責實(shí)施。
七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略,協(xié)調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥,根據集團發(fā)展需要,策劃集團融資方案并實(shí)施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財務(wù)風(fēng)險防范措施,向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格,調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。
十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定,編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構職責
第十條
貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規,執行集團公司的有關(guān)規定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案,接受集團公司的財務(wù)監督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎工作,健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度,健全內部經(jīng)濟責任制,建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。
二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。
(1)每年1月中旬,根據集團預算管理制度,向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。
(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況,準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告,每個(gè)會(huì )計年度終了,應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長(cháng)期投資項目,資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài),必須經(jīng)集團公司批準方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè),對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。
七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的,必須報集團公司批準,企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的,壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí),須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè),在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件,對文件精神有異議的,應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn),集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。
第四章附則
第十一條
本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。
第十二條
本制度自通過(guò)之日起執行。
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