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房地產(chǎn)股份管理制度
在現實(shí)社會(huì )中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的房地產(chǎn)股份管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
房地產(chǎn)股份管理制度1
為了加強會(huì )計檔案管理，統一會(huì )計檔案管理制度，符合會(huì )計基礎規范化的要求，公司根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《中華人民共和國國檔案法》的規定，特制定本制度。
一、會(huì )計檔案立卷管理辦法
1、會(huì )計憑證：每月做好的會(huì )計憑證必須在下月5日內進(jìn)行順號、查對、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規定，然后按每本50號裝訂成冊，憑證封面標名每月共幾本、每本憑證的`編號，再將裝訂成冊的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。
2、會(huì )計報表：每月做好的會(huì )計報表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負責人、會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。再將會(huì )計報表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
3、會(huì )計帳本：每月結帳后，將打印出來(lái)的會(huì )計帳簿加具封面，裝訂成冊，標明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號、標上標簽，將會(huì )計帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。
4、財務(wù)文件：財務(wù)文件、審計報告等按文件內容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標上標簽、編上編號，便于查閱。
二、會(huì )計檔案調閱管理辦法
借閱檔案必須按正常手續進(jìn)行，財務(wù)部查閱檔案資料，要求當天查閱當天歸放原處；審計人員查閱檔案要有借閱手續；外調檔案，必須經(jīng)財務(wù)部主管批準，并付上借閱檔案借據，寫(xiě)明借調日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據借調檔案規定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。
三、會(huì )計檔案保管期限
1、會(huì )計憑證：
�、僭紤{證、記帳憑證保管期限為15年；
�、阢y行存款余額調節表保管期限為3年；
2、會(huì )計帳簿：
�、佻F金和銀行存款日記帳保管期限為25年；
�、诿骷殠け９芷谙逓�15年；
�、劭値け９芷谙逓�15年；
�、茌o助帳簿保管期限為15年；
�、莨潭ㄙY產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報廢后保存5年。
3、會(huì )計報表：
�、僭�、季度會(huì )計報表保管期限為15年；
�、谀甓葧�(huì )計報表保管期限為永久。
4、其他：
�、贂�(huì )計移交清冊保管期限為15年
�、跁�(huì )計檔案保管清冊保管期為永久
�、蹠�(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊保管期為永久
�、茔y行存款對帳單保管期限為5年
四、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀
根據會(huì )計檔案保管期限，銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，到期限的檔案必須列出詳細的會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，列明銷(xiāo)毀會(huì )計檔案的名稱(chēng)、編號、冊數、起止年度、應保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內容，并有檔案管理人員簽名、財務(wù)部主管簽名、單位負責人在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊上簽署意見(jiàn)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀時(shí)應由上級主管部門(mén)派員監銷(xiāo)。
房地產(chǎn)股份管理制度2
為了規范和加強公司預算管理，充分發(fā)揮預算的約束和引導作用，確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會(huì )計政策的變化等。
3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內，由公司財務(wù)主管制定該年度內公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執行該年度內之預算，如超出預算，必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法，公司必須于每季度開(kāi)始15日前，由公司財務(wù)主管制定該季度內每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執行該季度內之預算，如超出預算，必須作出書(shū)面解釋?zhuān)跋蛏霞壒芾韰R報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括：房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，按預計可實(shí)現金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據合同規定及預期目標，按預計可實(shí)現金額編列。
其他收入：無(wú)須對其作出預算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預算
�。ㄒ唬┑貎r(jià)支出：規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
�。ǘ┕こ炭铐棧撼杀究刂撇恳罁こ填A算、工程預計進(jìn)度，提供預計工程量，按核定的造價(jià)金額編列。
�。ㄈ┎牧�、設備款項：物料供應部依據工程進(jìn)度、所需材料、設備數量，按核定的金額編列。
�。ㄋ模┰O計費：規劃設計部依據設計合同及出圖計劃，按預計應支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費用預算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據營(yíng)銷(xiāo)計劃，按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數分別編列。
5、財務(wù)費用預算
財務(wù)部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進(jìn)行分析，并以書(shū)面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位，促進(jìn)全年預算在各執行階段的有效控制。
五、年度預算的考核與評價(jià)
公司預算考核與評價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì )，上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的.考核工作。對預算執行情況的考評，每季度進(jìn)行一次，報公司董事會(huì )批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價(jià)報告，報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。
房地產(chǎn)股份管理制度3
一、固定資產(chǎn)的購置：
固定資產(chǎn)的日常購置由使用部門(mén)提出申請，由行政部根據固定資產(chǎn)年度預算，于各月末匯總各部門(mén)的購置申請，列出各月固定資產(chǎn)購置計劃，報總經(jīng)理審批后，由行政部統一辦理。固定資產(chǎn)購入后由使用部門(mén)、行政部會(huì )同驗收，填制固定資產(chǎn)驗收單，由經(jīng)手人、保管員簽字確認。行政部憑固定資產(chǎn)購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單及時(shí)向財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用：
固定資產(chǎn)使用部門(mén)領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)須填制領(lǐng)用單，列明領(lǐng)用部門(mén)名稱(chēng)、用途、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規格、數量、金額等。由使用部門(mén)負責人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。
三、固定資產(chǎn)的管理：
公司固定資產(chǎn)由行政部，財務(wù)部會(huì )同管理。財務(wù)部設置固定資產(chǎn)明細帳，憑合法、齊全的原始單據逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況，詳細列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計折舊、凈值。行政部設置固定資產(chǎn)登記簿，詳細列示固定資產(chǎn)的數量、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)、完好程度等。行政部負責監督各使用部門(mén)對固定資產(chǎn)的`使用、管理工作，負責保護固定資產(chǎn)的安全完好，會(huì )同財務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報告，發(fā)現差異，及時(shí)查明原因，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、固定資產(chǎn)的報廢：
固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來(lái)的使用價(jià)值或滅失時(shí)，由各使用部門(mén)提出申請、說(shuō)明原因，經(jīng)使用人、保管人簽字確認后，報總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報廢由行政部、財務(wù)部共同處理，處理情況報總經(jīng)理審批后（重大金額固定資產(chǎn)報廢須報董事會(huì )審批），據此核銷(xiāo)固定資產(chǎn)明細帳。
房地產(chǎn)股份管理制度4
一、公司一切經(jīng)濟活動(dòng)立足于有法可依、核算有據，所有經(jīng)濟事項必須簽訂具有法律約束力的書(shū)面契約、協(xié)議、合同（以下統稱(chēng)為“合同”）。
二、公司按照'協(xié)商自愿、平等互利'的原則，與相關(guān)單位事先建立合約關(guān)系，以合同來(lái)規范雙方經(jīng)濟行為和結算關(guān)系。
三、合同內容、格式必須規范、嚴謹、明確，符合國家的法規、政策、制度，具有法律效力。合同正式簽訂前，必須征詢(xún)公司法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，并按其意見(jiàn)進(jìn)行修改。
四、合同管理
1、本公司所有經(jīng)濟合同實(shí)行歸口管理，各部門(mén)歸口管理的合同如下：
工程部：勘察、設計合同；工程合同；材料、設備采購合同；
銷(xiāo)售部：銷(xiāo)售合同；
財務(wù)部：銀行借款合同。
2、其它種類(lèi)經(jīng)濟合同按照公司經(jīng)營(yíng)管理體制分工，是哪個(gè)部門(mén)經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，則由哪個(gè)部門(mén)負責。
五、合同簽訂
1、合同簽訂以前，公司各職能部門(mén)及相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員必須就合同主要內容（包括合同標的、合同金額、合同款項支付與結算方式、雙方權利與義務(wù)、違約及獎勵等）提出各自意見(jiàn)并形成書(shū)面報告。
2、實(shí)行合同會(huì )簽制，所有合同必須先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批及會(huì )簽后，報請總經(jīng)理或董事長(cháng)批準后，方可簽訂。
3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過(guò)程。
4、工程及采購合同金額在50萬(wàn)以上的，必須實(shí)行招投標制，經(jīng)過(guò)評標小組的評定及定標會(huì )簽后，報總經(jīng)理及董事長(cháng)批準后方可正式簽訂合同。
5、所有合同會(huì )簽后必須由公司財務(wù)部按合同類(lèi)別順序編號，立案歸檔，設置合同登記簿統一登記，以便進(jìn)行財務(wù)預算、核算及安排付款。
6、如因經(jīng)辦人未簽訂經(jīng)濟合同而導致公司遭受經(jīng)濟損失者，由公司視其情節輕重予以適當處理（包括經(jīng)濟制裁、解聘除名直至追究法律責任）。
六、合同執行
1、合同簽訂后，合同歸口管理部門(mén)應嚴格履行合同，并監督對方嚴格履行合同。遇到不可預見(jiàn)因素導致合同金額增加或減少、合同履行困難或無(wú)法履行時(shí)，應及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報告，向上級反映。確有必要變更或取消合同的，應重新就此與對方達成補充合同。
2、如因經(jīng)辦人沒(méi)有嚴格執行合同條款、或對合同的.履行監督不力、或未能對合同履行環(huán)境的變化作出及時(shí)反應而導致公司遭受經(jīng)濟損失，由公司視其情節輕重予以適當處理（包括經(jīng)濟制裁、解聘除名直至追究法律責任）。
七、合同監督
1、合同簽訂后，合同歸口管理部門(mén)應及時(shí)各送一份至合營(yíng)雙方財務(wù)部、工程部及相關(guān)部門(mén)，使相關(guān)職能管理人員熟悉、了解合同的內容、據以進(jìn)行有關(guān)財務(wù)核算和預算，跟蹤、監督合同的履行情況，執行付款手續，以便及時(shí)發(fā)現、解決問(wèn)題。
2、財務(wù)部監督各類(lèi)經(jīng)濟合同的執行，并設置'合同執行情況記錄表'，對每一份合同的執行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項，應對異常事項及其處理情況另行編寫(xiě)'合同異常事項記錄'，分別附于該合同及'合同執行情況記錄表'之后。
八、合同立案、歸檔管理
1、各種經(jīng)濟合同，其中有一份正本應由財務(wù)部立案存檔，財務(wù)部按合同類(lèi)別順序編號，設置合同登記簿。財務(wù)部依編號順序對合同立卷。年度終了或項目完成后，將合同裝訂成冊，單獨存檔，合同有效期滿(mǎn)后，至少保存五年。
2、財務(wù)部保管的經(jīng)濟合同，可經(jīng)授權人批準后調閱，但不準出借，需要時(shí)可以復印。
房地產(chǎn)股份管理制度5
為加強對本公司應收款項的管理，積極清收債權，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。
應收款項包括“應收帳款”、“預付帳款”、“其他應收款”等內容。財務(wù)部為'應收帳款'的綜合管理部門(mén)，銷(xiāo)售部、行政部應在各自的職責范圍內作好'應收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應收款項管理實(shí)行目標責任制，與部門(mén)的考核業(yè)績(jì)掛鉤，列為年度考核內容之一。
一、應收帳款的管理
應收帳款是公司銷(xiāo)售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶(hù)收取的款項，是應收款項的主要內容，是公司財務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷(xiāo)售部必須做好客戶(hù)的5c'調查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調查，并簽定嚴格、規范的銷(xiāo)售或租賃合同�！稑怯钯I(mǎi)賣(mài)確認書(shū)》應載明下列事項：未經(jīng)公司批準不按合同規定時(shí)間付款的'，公司可沒(méi)收定金，原訂購樓宇公司將另行銷(xiāo)售；經(jīng)公司批準延期付款的，客戶(hù)將按日交納0.05%的滯納金�！斗课葑赓U合同》則須根據住戶(hù)及標的物的不同情況收取一定的押金并規定違約的相關(guān)罰則。
銷(xiāo)售部與客戶(hù)談妥樓宇買(mǎi)賣(mài)條款并簽定統一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買(mǎi)賣(mài)確認書(shū)》后，即送財務(wù)部一份，財務(wù)部應將樓宇銷(xiāo)售資料作詳細記錄，以便及時(shí)確認應收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應密切配合銷(xiāo)售部作好催收工作，每周將樓宇銷(xiāo)售應收款的回收情況分類(lèi)匯總，制作明細表提供給銷(xiāo)售部，由銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員通知客戶(hù)及時(shí)交款。
銷(xiāo)售部根據房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶(hù)、出租面積、租賃期、租金額等內容，列出明細表交財務(wù)部憑以收款記帳，當月財務(wù)部根據'應收帳款'明細帳余額，列示當月逾期未交租金的租戶(hù)清單，并及時(shí)通知銷(xiāo)售部向租戶(hù)催收。
發(fā)生客戶(hù)不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財務(wù)部按照規定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。
二、其他應收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫(xiě)《工程付款申請書(shū)》，經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財務(wù)部才能對外辦理付款手續。
財務(wù)部應對預付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉入'開(kāi)發(fā)成本'等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表，并作出文字說(shuō)明。
2、備用金
該科目核算公司各部門(mén)或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請書(shū)，說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核確認后交財務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財務(wù)部應加強備用金的管理，期末列示各部門(mén)人員借款情況，交各部門(mén)負責人督促報銷(xiāo)和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)
該科目核算集團內部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應遵守公司資金劃撥管理規定，填制《資金內部調撥申請書(shū)》，完成付款審批手續。定期發(fā)送往來(lái)帳款對帳單，請對方單位核對確認帳項余額，發(fā)現差異及時(shí)查找原因調整帳務(wù)。
4、其他應收款
該科目核算除以上各項內容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳，由財務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)為主要責任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應對應收款項按期進(jìn)行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權統計表'、'重點(diǎn)債權清查表'，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節，提出改進(jìn)意見(jiàn)，研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備，發(fā)生的壞帳損失按規定程序報經(jīng)董事會(huì )批準后沖銷(xiāo)'壞帳準備'科目。
房地產(chǎn)股份管理制度6
總則
一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國國會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制規范——基本規范》等法律法規，制定本制度。
二、本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
崗位分工及授權批準
四、貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。
五、公司對貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任，規定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
六、審批人員應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。
財務(wù)部經(jīng)辦人員在職責范圍內，按照審批人員的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人員的授權人報告。
七、公司嚴格按照規定的.程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：
1、支付申請。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當按照公司相應制度或規定的要求，提前向審批人員提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人員根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務(wù)部會(huì )計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
3、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
現金管理
十、根據公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，確定庫存現金限額為20xx人民幣元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
十一、根據《現金管理暫行條例》的規定，結合公司的實(shí)際情況，確定公司現金的開(kāi)支范圍如下：
1、員工工資、津貼；
2、個(gè)人勞動(dòng)報酬；
3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出；
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
5、結算起點(diǎn)以下的零星支出（結算起點(diǎn)為1000元）；
6、銀行確定需要支付現金的其他支出。
不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
十二、公司現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支現金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設'小金庫'，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
十四、出納人員辦理現金收付業(yè)務(wù)的具體要求如下：
1、收付現金時(shí)，必須與對方當面點(diǎn)清，以防發(fā)生差錯。
2、收付現金后，必須在收付款憑證上加蓋'現金收訖'或'現金付訖'印章，以防重復收付。
3、現金收付業(yè)務(wù)辦理完畢，即進(jìn)行帳務(wù)處理，登記現金日記帳
4、每日業(yè)務(wù)終了，應將現金日記帳余額與庫存現金進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。如有不符，應及時(shí)查明原因，作出處理。
十五、公司應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
合營(yíng)公司資金共管賬戶(hù)的開(kāi)立、使用及管理
十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理。合營(yíng)公司開(kāi)立資金共管賬戶(hù)，對合營(yíng)項目資金專(zhuān)戶(hù)管理、專(zhuān)戶(hù)使用，合營(yíng)公司股東共同監督、定期檢查資金共管帳戶(hù)的結算使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。
公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。
十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，不準無(wú)理拒絕付款，不準違反規定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。
十八、公司財務(wù)部會(huì )計人員定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
票據及有關(guān)印章的管理
十九、公司應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，建立健全票據管理制度，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
二十、公司銀行預留印鑒的管理：財務(wù)專(zhuān)用章應由財務(wù)負責人保管，個(gè)人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
監督檢查
二十一、合營(yíng)公司可派員對公司共管賬戶(hù)業(yè)務(wù)進(jìn)行監督，定期進(jìn)行檢查。
二十二、監督檢查的內容主要包括：
1、資金共管賬戶(hù)的使用情況。重點(diǎn)檢查共管賬戶(hù)資金是否用于指定用途。
2、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
3、貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
4、支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
5、票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
二十三、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
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