庫存管理制度
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編收集整理的庫存管理制度，歡迎大家分享。
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醫院庫存物資是指醫院為了保證正常醫療服務(wù)而儲備的低值易耗品、衛生材料、其他材料和在加工材料等。盡管醫院是屬于服務(wù)行業(yè)，但庫存物資獨有的重要性，使得加強庫存物資的管理對醫院仍具有不可忽視的意義。
一、 庫存物資的采購
庫存物資的采購決策涉及兩項內容：
1、決定進(jìn)貨項目及數量
庫房負責對需要購買(mǎi)的已列入庫存物資清單的項目填寫(xiě)請購單，其他部門(mén)也可以對所需要購買(mǎi)的未列入存貨清單的項目編制請購單。
大多數醫院對正常醫療服務(wù)中所需要的的物資的購買(mǎi)均作一般授權。
比如：庫房在現有庫存達到再訂購點(diǎn)時(shí)就可直接提出采購申請，其他部門(mén)也可為正常的維修工作和類(lèi)似的工作直接申請采購有關(guān)物品。
再訂購點(diǎn)的確定一般是按照庫管員的`豐富經(jīng)驗可以解決這一問(wèn)題，但經(jīng)濟訂貨量卻很少受到醫院相關(guān)部門(mén)的重視，本人認為這點(diǎn)可以借鑒企業(yè)存貨經(jīng)濟訂貨量的基本模型：Q= 。
其中：Q：表示訂貨量
K：?jiǎn)挝蛔儎?dòng)訂貨成本
D：年總的需求量
�。�?jiǎn)挝蛔儎?dòng)儲存成本
現舉一實(shí)例進(jìn)行說(shuō)明：
如我院每年需要穿針360000個(gè)，該空針單位成本為1元 ，單位變動(dòng)儲存成本為0.2元，一次變動(dòng)訂貨成本25元，則：
Q=15000(個(gè))
也就是說(shuō)請購單上就應申請15000個(gè)穿針。
當然變動(dòng)儲存成本和變動(dòng)訂貨成本的估計也很關(guān)鍵。
一般說(shuō)變動(dòng)儲存成本包括保險費用、存貨破損和變質(zhì)損失等，變動(dòng)訂貨成本包括差旅費、郵資、電報電話(huà)費等。
2、選擇供應單位
采購部門(mén)在收到請購單后，只能對經(jīng)過(guò)批準的請購單發(fā)出訂購單。
對每張訂購單，采購部門(mén)應確定最佳的供應來(lái)源。
對一些大額、重要的采購項目，應采用競價(jià)方式來(lái)確定供應商，以保證供貨的質(zhì)量、及時(shí)性、和成本的低廉。
二、 庫存物資的保管
在醫院物資庫房的管理中大多存在職責不分的現象，庫管員、庫房會(huì )計、甚至物資部門(mén)負責人的職責都是相互串崗，庫管員不在時(shí)，別的人代發(fā)物資的現象時(shí)有發(fā)生。
這樣就會(huì )導致盤(pán)點(diǎn)時(shí)實(shí)物短缺的責任難以落實(shí)到人頭上。
正確的做法是物資的采購人員、驗收人員、保管人員和記帳人員職務(wù)應相分離，未經(jīng)授權不得接觸實(shí)物，建立健全出、入庫管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
由于庫存物資的品種多、數量大、其陳舊性和多樣性都給盤(pán)點(diǎn)工作帶來(lái)一定的困難，物資管理部門(mén)盤(pán)點(diǎn)前應該制定盤(pán)點(diǎn)計劃，確定合理的盤(pán)點(diǎn)程序，配備相應的監督人員，對庫存物資進(jìn)行獨立的內部驗證，財務(wù)部門(mén)應參與整個(gè)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程并制定周密的監盤(pán)計劃，確定監盤(pán)的目標、范圍和時(shí)間安排。
財務(wù)部門(mén)在監盤(pán)過(guò)程中應觀(guān)察物資有無(wú)毀損、陳舊、過(guò)時(shí)、殘次、和短缺等狀況。
將盤(pán)點(diǎn)結果與永續記錄進(jìn)行獨立的調節，對盤(pán)點(diǎn)表和盤(pán)點(diǎn)標簽進(jìn)行充分控制。
盤(pán)盈盤(pán)虧時(shí)都要先查明原因再報有權審批的部門(mén)批準后再進(jìn)行處理，超過(guò)一定金額的還要報上級主管部門(mén)批準才能處理。
三、 庫存物資的計價(jià)
庫存物資的計價(jià)允許采用多種方法，但由于醫療單位的特殊性，一般都采用加權平均法進(jìn)行核算，且一經(jīng)確定不得隨意變動(dòng)，當存在下列情況之一時(shí)，應當計提減值準備：
1、市價(jià)持續下跌，并且在可預見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望，可變現凈值低于帳面成本
2、因為醫療服務(wù)的改善，舊的庫存物資不再適應服務(wù)的要求。
3、其他足以證明該項庫存物資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
當存在以下一項或若干項情況時(shí)，應當將庫存物資的帳面余額全部轉入當期管理費用：
1、已霉爛變質(zhì)的庫存物資。
2、已過(guò)期又不可退貨的庫存物資，如一次性的輸液管等。
3、醫療服務(wù)中已不再需要，并且已無(wú)轉讓價(jià)值的庫存物資。
4、其他足以證明已無(wú)使用價(jià)值和轉讓價(jià)值的庫存物資。
四、庫存物資的管理目標
1、保證醫療服務(wù)需要
醫院很少能夠做到隨時(shí)購入所需的物資，即使是市場(chǎng)供應量充足的物資也如此。
這不僅因為不時(shí)會(huì )出現某種物資的市場(chǎng)斷檔，還因為醫院距供貨點(diǎn)較遠而需要必要的途中運輸及可能出現運輸故障。
一旦醫療服務(wù)所需物資短缺，有可能就會(huì )造成醫療事，就會(huì )給醫院造成不可估量的損失。
2、出自?xún)r(jià)格的考慮
零購物資的價(jià)格往往較高，而整批購買(mǎi)在價(jià)格上常有優(yōu)惠。
庫存管理制度2
第一條各科室、部門(mén)所需的各類(lèi)財產(chǎn)物資（除藥品、圖書(shū)、有價(jià)證券、醫療設備、器材外），均由后勤科統一負責采購、印制、調撥、供應、管理和維修。
第二條后勤科所管理的財產(chǎn)，物資應建立健全賬目，由專(zhuān)（兼）職物資管理員、采購員、保管員負責管理、采購、保管，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對賬目，做到賬物相符，既保證臨床所需，又不積壓、損壞、變質(zhì)、霉爛。后勤科應指定專(zhuān)人經(jīng)常深入臨床科室了解所需，并指導和協(xié)助科室管好、用好各類(lèi)物資。
第三條各科室所需的物資，于每月將物資計劃報庫房，經(jīng)物資保管員、后勤科長(cháng)審核，報分管領(lǐng)導批準后，按計劃供回。
第四條凡屬以舊換新的物品，必須嚴格按規定交舊領(lǐng)新，盡可能做到修舊利廢、物盡其用。
第五條無(wú)舊品交納的到期更換物品按原價(jià)30%收費。未到期物品按使用年限折價(jià)處理。
第六條各類(lèi)物品的報廢，要及時(shí)按程序辦理報廢手續。后勤科對報廢物資應妥善處理。各科室的貴重財產(chǎn)（500元以上）物資的`報廢、報損變價(jià)、轉讓或優(yōu)價(jià)調撥，應經(jīng)相關(guān)科室評估，報領(lǐng)導審核批準后執行。
第七條醫院的各類(lèi)物資、財產(chǎn)任何人不得占為已有，違者按醫院有關(guān)規定嚴肅處理。
第八條各科的物資、財產(chǎn)必須建立物資財產(chǎn)帳，并指定專(zhuān)人負責清領(lǐng)、保管及注銷(xiāo)工作。
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有效的'庫存材料管理制度對企業(yè)運營(yíng)至關(guān)重要。它能：
1.減少資金占用，提高資金周轉率。
2.避免因材料短缺導致的生產(chǎn)中斷，保證生產(chǎn)連續性。
3.降低材料損耗，提升材料利用率。
4. 提供準確的庫存信息，支持決策制定。
5.規避庫存風(fēng)險，增強企業(yè)競爭力。
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物業(yè)公司庫存管理制度是為了規范物業(yè)公司庫存物資的管理，提高庫存物資的使用效率，降低庫存成本，防止物資積壓和浪費。
1. 庫存物資分類(lèi)：
1.1 物業(yè)公司庫存物資分為常用物資、備用物資、維修材料三大類(lèi)。
1.2 常用物資是指日常運營(yíng)中頻繁使用的物資，如保潔用品、辦公用品等。
1.3 備用物資是指為應對突發(fā)事件或設備維修所需的物資，如應急燈具、消防器材等。
1.4 維修材料是指用于設施設備維修的物資，如管道配件、電氣元件等。
2. 庫存物資管理職責：
2.1 物業(yè)公司應設立專(zhuān)門(mén)的庫存管理部門(mén)，負責庫存物資的采購、入庫、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等管理工作。
2.2 庫存管理部門(mén)應制定庫存物資管理制度，明確各級庫存管理人員的職責和權限。
3. 庫存物資采購：
3.1 庫存管理部門(mén)應根據物業(yè)公司的.運營(yíng)需求和物資使用情況，制定合理的物資采購計劃。
3.2 采購計劃應考慮到物資的使用頻率、價(jià)格波動(dòng)、庫存成本等因素，確保采購物資的數量和種類(lèi)合理。
3.3 采購物資時(shí)應遵循質(zhì)量第一、價(jià)格合理、交貨及時(shí)等原則，確保采購物資符合使用要求。
4. 庫存物資入庫：
4.1 采購物資到貨后，庫存管理人員應對物資進(jìn)行驗收，核對品種、規格、數量、質(zhì)量等是否符合采購要求。
4.2 驗收合格的物資，由庫存管理人員辦理入庫手續，填寫(xiě)入庫單，注明物資名稱(chēng)、數量、采購單價(jià)、總價(jià)等信息。
4.3 入庫物資應按照類(lèi)別、型號、規格等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于查找和領(lǐng)用。
5. 庫存物資保管：
5.1 庫存管理人員應定期對庫存物資進(jìn)行檢查，確保物資完好、質(zhì)量穩定。
5.2 易燃、易爆、易腐蝕的物資應存放在專(zhuān)門(mén)的庫房?jì)�，并設置明顯的安全警示標志。
5.3 庫存物資應做到防塵、防潮、防腐、防火、防蛀，避免物資損壞和變質(zhì)。
6. 庫存物資領(lǐng)用：
6.1 各部門(mén)根據實(shí)際工作需要，提出物資領(lǐng)用申請，填寫(xiě)領(lǐng)用單，明確物資名稱(chēng)、數量、用途等信息。
6.2 領(lǐng)用單經(jīng)部門(mén)負責人審批后，交由庫存管理人員核對庫存，發(fā)放物資。
6.3 領(lǐng)用物資時(shí)應遵循“先進(jìn)先出”的原則，避免物資積壓、過(guò)期。
7. 庫存物資盤(pán)點(diǎn)：
7.1 庫存管理部門(mén)應定期進(jìn)行庫存物資盤(pán)點(diǎn)，確保庫存物資賬實(shí)相符。
7.2 盤(pán)點(diǎn)工作應在月末、季度末或年末進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)內容包括物資名稱(chēng)、數量、質(zhì)量、有效期等。
7.3 盤(pán)點(diǎn)結束后，庫存管理人員應編制盤(pán)點(diǎn)報表，反映物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧情況，并分析原因，提出改進(jìn)措施。
8. 庫存物資處理：
8.1 庫存物資因過(guò)期、損壞等原因無(wú)法使用時(shí)，應進(jìn)行報損處理。
8.2 報損物資由庫存管理人員填寫(xiě)報損單，經(jīng)部門(mén)負責人審批后，辦理報廢手續。
8.3 報廢物資應按照有關(guān)規定進(jìn)行處理，嚴禁隨意丟棄。
9. 庫存管理制度的修訂與完善：
9.1 庫存管理部門(mén)應根據物業(yè)公司的實(shí)際情況，定期檢查和修訂庫存管理制度，使其不斷完善。
9.2 庫存管理人員應不斷提高自身業(yè)務(wù)水平，確保庫存物資的管理工作規范化、標準化。
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庫存管理制度是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)，旨在確保企業(yè)資源的有效利用，提高運營(yíng)效率，降低運營(yíng)成本。它涉及到采購、存儲、銷(xiāo)售等多個(gè)環(huán)節，旨在通過(guò)科學(xué)的'管理方法，實(shí)現庫存的合理控制。
內容概述：
1. 庫存分類(lèi)與編碼：對庫存物品進(jìn)行系統分類(lèi)，設立獨特的編碼，便于識別和管理。
2. 訂貨策略：設定安全庫存水平，確定訂貨點(diǎn)和訂貨量，以防止過(guò)度庫存或缺貨。
3. 入庫驗收：對入庫商品進(jìn)行質(zhì)量檢查和數量核對，保證入庫物品符合標準。
4. 存儲管理：優(yōu)化倉庫布局，合理分配存儲空間，確保物品的安全存放。
5. 出庫控制：執行嚴格的出庫流程，確保發(fā)貨準確無(wú)誤。
6. 庫存盤(pán)點(diǎn)：定期進(jìn)行庫存盤(pán)點(diǎn)，修正賬面庫存與實(shí)際庫存的差異。
7. 庫存損耗處理：對過(guò)期、損壞、滯銷(xiāo)的庫存進(jìn)行有效處理，減少損失。
8. 數據分析：收集庫存數據，進(jìn)行分析，為決策提供依據。
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第一條 目的
1. 為了加強商品存貨管理，明確商品進(jìn)出庫手續，規范盤(pán)點(diǎn)流程，促進(jìn)庫存商品管理水平提高。
2. 確保公司庫存商品財產(chǎn)安全、完整。
第二條 適用范圍
適用于公司庫存商品出入庫管理、倉庫現場(chǎng)管理、指令審批管理、倉儲日常工作管理
第三條 庫存商品管理條款
1. 庫存商品的定義
庫存商品是指存放在公司倉庫中所有權屬公司且納入庫存商品核算的`各類(lèi)商品。
2. 庫存商品入庫
a. 商品入庫需商品采購負責人(或待入庫商品盤(pán)點(diǎn)人)提交待入庫商品明細清單，經(jīng)由庫管人員盤(pán)點(diǎn)核對無(wú)誤后，將貨物放置庫房?jì)�，分配貨架，辦理入庫手續，制作入庫單。入庫單需由采購負責人、庫存管理直屬領(lǐng)導(xx)、庫管人員共同簽字方可生效;入庫單一式三份：采購負責人、庫管人員、存檔各存一份。
b. 退貨商品入庫需由經(jīng)辦人提交退貨清單。經(jīng)由庫管人員盤(pán)點(diǎn)核對無(wú)誤后，將貨物放置庫房?jì)�，辦理入庫手續，制作退貨入庫單。退貨入庫單需由經(jīng)辦人、庫管人員共同簽字方可生效;退貨入庫單一式三份：經(jīng)辦人、庫管、存檔各存一份。
3. 庫存商品盤(pán)點(diǎn)
a. 常規盤(pán)點(diǎn)：每月3日、13日、23日盤(pán)點(diǎn)庫存，核對庫存表。
b. 非常規盤(pán)點(diǎn)：
采購商品入庫前、后需分別進(jìn)行庫存清點(diǎn)工作，保證大宗新進(jìn)商品入庫前后庫存商品無(wú)誤。
批發(fā)訂單商品出庫前、后需分別進(jìn)行庫存清點(diǎn)工作，保證大宗商品出庫前后庫存商品無(wú)誤。
c. 庫存盤(pán)點(diǎn)人員務(wù)必獨立、細心、認真、負責，盡量保證盤(pán)點(diǎn)準確。
第四條 倉庫現場(chǎng)管理條款
1. 倉庫日常維護
a.倉儲管理人員需每日做好倉庫通風(fēng)、整理工作。每日上班后開(kāi)啟倉庫窗戶(hù)通風(fēng)，檢查倉庫窗戶(hù)門(mén)鎖是否完整，檢查倉庫溫度;每日下班前檢查倉庫門(mén)窗是否關(guān)上、鎖上。
b.根據商品數量合理分配倉位，做好倉位資源整合優(yōu)化，充分利用倉庫空間。
2. 倉庫鑰匙管理
a.倉庫鑰匙常備兩套，庫管人員和庫存管理直屬領(lǐng)導各持一套，不得將鑰匙隨意轉交其他無(wú)關(guān)人員。
b.庫管人員如因特殊原因需要臨時(shí)將倉庫鑰匙移交其他人員，需經(jīng)庫存管理直屬領(lǐng)導(xx)批準，并辦理倉庫鑰匙交接單，接、交鑰匙之前均需盤(pán)點(diǎn)核對庫存，明確庫存商品責任。
3. 未經(jīng)庫管人員允許，非庫管人員禁止私入倉庫。如工作需要需由庫管
人員陪同，嚴禁非庫管人員單獨在倉庫停留。
第五條 商品發(fā)貨條款
1. 零售商品發(fā)貨流程
a.訂單打印人員(現為xx)打印訂單后交庫管人員，庫管人員依據訂單取出相應商品，并留下訂單出庫聯(lián)(綠色)，其余各聯(lián)指定財務(wù)核算人員(現為xx)、庫存管理直屬領(lǐng)導(xx)各保留一聯(lián)，出庫商品交由發(fā)貨人員(現為xx)。
b.發(fā)貨人員(現為xx)根據訂單聯(lián)(白色)復核出庫商品無(wú)誤，打包并發(fā)送快遞。
c.每工作日10點(diǎn)、16點(diǎn)兩次集中備貨出庫。
2. 批發(fā)商品發(fā)貨流程
a.訂單打印人員(現為xx)打印訂單后交庫管人員，庫管人員依據訂單備貨下架，放置在倉庫指定備貨區，并留下訂單出庫聯(lián)(綠色)，其余各聯(lián)指定財務(wù)核算人員(現為xx)、庫存管理直屬領(lǐng)導(xx)各保留一聯(lián)，待出庫商品放置倉庫指定備貨區準備發(fā)貨。
b.訂單打印人員(現為xx)根據訂單聯(lián)復核出庫商品無(wú)誤，并留下訂單聯(lián)(白色)放置在相應商品上，聯(lián)系顧客自取或打包并發(fā)送快遞。
3. 零售上門(mén)自提發(fā)貨
顧客上門(mén)選購，由庫管人員陪同顧客去庫房挑選，選定商品后庫管人員在華奧商城下訂單，訂單打印人員打印訂單后交庫管人員，庫管人員留下訂單出庫聯(lián)(綠色)，其余各聯(lián)指定財務(wù)核算人員(現為xx)、庫存管理直屬領(lǐng)導(xx)各保留一聯(lián)。顧客支付貨款現金交由指定財務(wù)核算人員(現為xx)。
4. 員工內購發(fā)貨流程
依據《員工內購規定》執行操作。
5. 公關(guān)性(贈品)商品發(fā)貨流程
如因業(yè)務(wù)需要從庫存商品中申請公關(guān)性(贈品)商品，需辦理公關(guān)性(贈品)商品出庫手續，公關(guān)性商品(贈品)申請出庫單需申請人簽字、庫存管理直屬領(lǐng)導(xx)審批、副總審簽后方可生效，相應商品可以出庫。
第六條本制度自公布起立即執行。
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庫存現金管理內控制度：
�。�1）錢(qián)賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作；
�。�2）庫存現金開(kāi)支的審批制度；
�。�3）庫存現金日清月結；
�。�4）庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會(huì )計憑證的假賬手法之白條頂庫
作為一名審計人員，就不得不知道會(huì )計常見(jiàn)的造假方法。只要知道了這些方法，才能更好的審查公司賬務(wù)。白條頂庫，就是公司常見(jiàn)的一種會(huì )計憑證作假方法。
所謂白條，是指行為人開(kāi)具或索取不符合正規憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據，以逃避監督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個(gè)人或單位的名義，在白紙上書(shū)寫(xiě)證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來(lái)充當原始憑證。
2、以收據代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來(lái)偷逃稅款，一些個(gè)體私營(yíng)業(yè)主，當面對消費者為個(gè)人時(shí)，只開(kāi)具收據來(lái)證明此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開(kāi)發(fā)票，以避免稅務(wù)機關(guān)的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來(lái)代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規定要求開(kāi)具發(fā)票。
如：不加蓋專(zhuān)用章，有關(guān)人員不簽字等。
在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進(jìn)商品，支付勞務(wù)費用沒(méi)有取得正式發(fā)票，而以收據或手寫(xiě)白條入賬；有的單位個(gè)人通過(guò)一些借口借用單位的現金或銀行存款，由于種種原因，錢(qián)花掉了，又無(wú)正式發(fā)票，為了彌補庫存現金或銀行存款出現的短缺，大都用不符合財務(wù)制度規定的“白條”（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫(xiě)一紙說(shuō)明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會(huì )計人員作一說(shuō)明等）頂庫，對“白條”的真實(shí)性、合法性沒(méi)有嚴格
審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費2萬(wàn)元名義取出現金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務(wù)費發(fā)票，而是由其出具一說(shuō)明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
招待費審計的竅門(mén)
招待費審計的竅門(mén)主要有：
首先，要進(jìn)行縱橫比較，分析發(fā)現是否存在支出異�，F象。
在審計初期，對賬面反映的招待費支出先要進(jìn)行比較分析，所謂“縱”是指將被審計期間的招待費發(fā)生數額與以往年度數額進(jìn)行比較；所謂“橫”是指將被審計單位的年度招待費發(fā)生數額與情況類(lèi)似的其他單位比較。通過(guò)比較，查看是否有突然的增減變化，借此分析變化的原因。
第二，要跟進(jìn)資金流向，查找是否存在轉移資金進(jìn)行吃喝。
在審計過(guò)程中，不僅要在“經(jīng)費支出-公務(wù)費”中取證招待費發(fā)生的數額，還要關(guān)注“費”、“會(huì )議費”等費用的開(kāi)支情況，更要跟進(jìn)資金撥付情況，追查有無(wú)將資金撥出到下屬或關(guān)聯(lián)單位，然后進(jìn)行公款吃喝，逃避審計、財政監督的行為。
第三，要關(guān)注收入狀況，查找是否有私設“小金庫”進(jìn)行吃喝。結合對收入科目尤其是預算外收入的審計，查找有無(wú)將應收未收、應收少收的金額私存私放，作為吃喝經(jīng)費。 第四，要結合地方或部門(mén)的有關(guān)廉政建設、公務(wù)接待的規章制度，對招待費的審計不僅依據財經(jīng)中“列支不得超過(guò)公務(wù)費的2%”之規定，更要參照廉政建設的規定。
關(guān)注被審計單位日常接待的內容是否正常、是否合理、手續是否健全、財務(wù)列支憑證是否合規。
第五，要實(shí)行定量與定性相結合的方式搞好招待費審計的審計結論，不僅要定量判斷超標準列支的金額，更要定性分析超支的原因，區分正常公務(wù)接待與公款吃喝的不同，揭露公款吃喝、以權謀私的金額，評價(jià)招待費超支及較以往年度增加的原因。
第六，要改變“罰不責眾”的錯誤觀(guān)念，嚴肅執法。在處罰時(shí)，對發(fā)現的招待費數額大、公款吃喝情況嚴重的應依法移交紀委監察部門(mén)進(jìn)行黨紀政紀處理。
在審計實(shí)務(wù)中，雖然現金賬戶(hù)一般所占資產(chǎn)總額比例不高，但卻是最容易出問(wèn)題的幾個(gè)賬戶(hù)之一，所以往往被列為審計重點(diǎn)。下面以案例分析的形式介紹如何對現金賬戶(hù)進(jìn)行審計。
庫存現金的'審計
一、庫存現金的審計方法
(一)對庫存現金內部控制制度進(jìn)行符合性測試
1、了解現金內部控制制度。主要是通過(guò)詢(xún)問(wèn)，觀(guān)察等調查手段收集必需的，也可通過(guò)編制現金內部控制制度圖方法。一般情況，了解現金內控制度時(shí)，首先應注意檢查該制度是否建立并嚴格執行，其次了解諸如款項的收支是否按規定的程序和權限辦理，是否存在與本單位經(jīng)費無(wú)關(guān)的款項收支情況，出納與會(huì )計職責是否嚴格分離，現金是否妥善保管，是否定期盤(pán)點(diǎn)、核對等等。
2、抽取并審查收款憑證。如果被審單位現金收款內部控制不嚴，很可能會(huì )發(fā)生貪污舞弊或挪用等情況。例如，在一個(gè)小企業(yè)中，出納員同時(shí)汜應收賬款明緞賬，很可能發(fā)生循環(huán)挪用的情況，因此應選取適當的樣本量進(jìn)行檢查。
3、抽取并審查付款憑證。檢查付款的授權批準手續是否符合規定，核對現金付款憑證與應付賬款明細賬的記錄是否一致，再如核對實(shí)付金額與購貨發(fā)票是否相符等等。
4、評價(jià)現金內部控制制度。審計人員在完成上述程序后，即可對現金的內控制度進(jìn)行評價(jià)。評價(jià)時(shí)，應首先確定現金內控制度的可信賴(lài)程度以及存在的薄弱環(huán)節和失控點(diǎn)，然后據以確定在實(shí)質(zhì)性測試中對哪些環(huán)節可以適當減少審計程序，哪些環(huán)節應增加審計程序作重點(diǎn)審查，以減少審計風(fēng)險。
(二)庫存現金的實(shí)質(zhì)性測試
1、核對現金明細賬與總賬的金額是否相符，如不相符，應查明原因，并作出記錄或適當調整。
2、盤(pán)點(diǎn)庫存現金。通常包括對已收到但尚未存人銀行的現金、零用金、找換金等的盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)的步驟和方法：
第一、制定庫存現金盤(pán)點(diǎn)程序，實(shí)施突擊性檢查，對審計過(guò)的單位，進(jìn)點(diǎn)后不要立即進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，應選擇審計期間任意時(shí)間(自定)或選擇結束審計之前，給對方出其不意，以達到審計目的。再者，審計前應側面探聽(tīng)了解出納及會(huì )計人員是否都在場(chǎng)，否則另?yè)駮r(shí)機，以免打草驚蛇，給被審單位提供造假，阻撓審計的機會(huì )。
第二、確定盤(pán)點(diǎn)時(shí)，審計人員和出納人員應一同到達盤(pán)點(diǎn)現場(chǎng)。如現金存放有兩處或兩處以上者應同時(shí)進(jìn)行。在清點(diǎn)保險柜時(shí)，在不侵犯出納人員權利的基礎上，對其使用的辦公桌，文件櫥進(jìn)行清點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)中不放過(guò)任何疑點(diǎn)。
第三、在盤(pán)點(diǎn)庫存時(shí)，審計人員和出納人員都不得離開(kāi)盤(pán)點(diǎn)地，不要聽(tīng)信出納人員的巧辯以及其他推諉的話(huà)，要學(xué)會(huì )察言觀(guān)色。如在審計某部門(mén)時(shí)，會(huì )計出納人員一聽(tīng)說(shuō)要盤(pán)點(diǎn)，盡管嘴上說(shuō)沒(méi)事，但從他們額頭上浸出的汗珠，審計人員毅然斷定絕對有問(wèn)題，一口回絕了“你們先回辦公室，我們整理一下就送過(guò)去的”要求，在審計人員說(shuō)服教育和義正辭嚴的態(tài)度面前，不得不交出了該單位賬內和賬外苦心經(jīng)營(yíng)的幾十萬(wàn)元的“小金庫”。
第四、在審計期間，對現金進(jìn)行多次突擊盤(pán)點(diǎn)。有時(shí)一次盤(pán)點(diǎn)，達不到預期效果，其主要原因是被審計單位在接到審計后，將違紀違規資金提前轉移，當第一次盤(pán)點(diǎn)后，被審計單位認為風(fēng)險已過(guò)，把轉移出去的資料重新放回保險柜內，這時(shí)再去盤(pán)點(diǎn)就能發(fā)現問(wèn)題。
二、舉例分析
�。ㄒ唬�、資料
20xx年1月25日，審計人員對甲公司20xx年12月31日資產(chǎn)負債表進(jìn)行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現金余額為2995元。20xx年1月25日現金日記賬的余額是2365 元。 20xx年1月26日上午8時(shí)，審計人員對該公司的庫存現金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結果如下：
1.現金實(shí)有數1850元。
2.在保險柜中發(fā)現職工李東11月5日預借差旅費500元，已經(jīng)領(lǐng)導批準；職工胡立借據一張，金額450元，未經(jīng)批準，也未說(shuō)明其用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。 另外，經(jīng)核對, 1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，核實(shí)1月1日至25日的現金收入數為7130元，現金支出數為7160元，正確無(wú)誤。銀行核定的公司庫存限額為20xx元。
�。ǘ�、審計步驟
第一步：根據以上資料，首先核實(shí)1月25日庫存現金應有數。
因為職工胡立借據450元，未經(jīng)批準，屬于白條，不能用于抵充現金，所以1月25日庫存現金應為1月25日庫存現金實(shí)有數1850元加胡立的借據450元，為2300元。
未入賬的收付款憑證都屬于合法憑證，可以據以收付現金，只是沒(méi)有入賬。1月25日現金日記賬的余額是2365元，加上未入賬的現金收入435元，減去未入賬的現金支出500元，得2300元。
由此可見(jiàn)，在1月25日，除白條抵庫和應入賬未入賬的現金收支外，現金賬實(shí)是相符的，即未發(fā)生現金溢缺。
第二步：核實(shí)20xx年12月31日資產(chǎn)負債表中的庫存現金是否真實(shí)、完整。
既然在20xx年1月25日現金是賬實(shí)相符，未發(fā)生現金溢缺，且核對1月1日至25日的收付款憑證和現金日記賬，1月1日至25日的現金收入為7130 元，現金支出為7160元，正確無(wú)誤，那么，就可以根據這些資料倒推出20xx年12月31日庫存現金應有數。計算過(guò)程如下： 2300+7160-7130=2330(元)
由于20xx年12月31日“貨幣資金”項目中的庫存現金賬面余額為2995元，因此，公司資產(chǎn)負債表中，20xx年12月31日的現金余額是虛假的，正確金額為2330元。
�。ㄈ�、審計結論
1.該公司20xx年12月31日的庫存現金賬實(shí)不符，應進(jìn)一步查明原因。
2.督促被審單位將收支及時(shí)入賬。例如，職工李東11月5日預借差旅費500元，雖經(jīng)領(lǐng)導批準，屬于合規的行為，但出納人員未及時(shí)將借款登記入賬，被審單位應編制如下會(huì )計分錄： 借：其他應收款--李東 500
貸：現金 500
同時(shí)，出納人員應及時(shí)催促李東報銷(xiāo)有關(guān)單證，退回多余的款項。
3.財務(wù)制度明令禁止白條抵庫，審計人員應進(jìn)一步調查胡立借款的真實(shí)性，并督促被審單位及時(shí)收回該筆款項。
4.銀行規定庫存限額20xx元，公司留存超過(guò)限額330元，應及時(shí)送存銀行。
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正確處理庫存現金違規現象的幾種方法
盤(pán)點(diǎn)庫存現金是證實(shí)資產(chǎn)負債表所列現金是否存在的一項重要程序，是審查現金的一種必不可少的技術(shù)方法。在實(shí)際審計過(guò)程中，我們在盤(pán)點(diǎn)被審計單位庫存現金時(shí)，發(fā)現了如：現金的長(cháng)、短款，白條抵庫，存放個(gè)人物品以及個(gè)人存折等現象，造成了單位資金違規的重大隱患，應引起審計人員的高度重視。
針對上述情況，審計人員盤(pán)點(diǎn)結束后，應對盤(pán)點(diǎn)中出現的問(wèn)題進(jìn)一步審查，分析庫存現金盤(pán)盈或盤(pán)虧的原因，并根據有關(guān)規定提出處理意見(jiàn)：
�、賹Τ揞~保管的現金，應建議及時(shí)送存銀行；
�、趯Τ霈F的長(cháng)、短款問(wèn)題，應查明原因和責任，決不能因為是長(cháng)款而放松審查；
�、蹖ι形慈胭~的符合財務(wù)制度規定的收、付憑證，應按規定及時(shí)入賬，以保證會(huì )計信息的真實(shí)準確；
庫存管理制度8
物業(yè)管理公司庫存現金管理制度
第一章總則
第一條為了加強公司的庫存現金管理,加速資金流動(dòng),提高資金的使用效益,特制訂本制度。
第二章庫存現金的管理
第二條公司必須建立錢(qián)帳分管的現金管理內部控制制度,會(huì )計、出納必須分開(kāi)設立,實(shí)行管錢(qián)的不管物,管物的不管錢(qián),出納和會(huì )計必須相互牽制、相互監督。
第三條在款項移交或出納人員調換時(shí),必須辦理交接手續,做到責任清楚。出納人員對現金收付必須做到日清月結,公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負責人、主辦會(huì )計組成小組對庫存現金進(jìn)行隨時(shí)的盤(pán)點(diǎn)。
第四條現金的收入和保管現金的收入為小額的銷(xiāo)售收入,不能轉帳單位的銷(xiāo)售收入,特殊情況下的借款,領(lǐng)款的收回,罰款收入,以及其他需要用現金結算的收入;現金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國家規定的現金開(kāi)支范圍,具體如下:
1、支付給職工的工資、津貼;
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
3、根據規定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;
4、支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(diǎn)1000元以下的小額支出;
8、銀行確定需要現金支付的.其他支出。
除上述5、6兩項外,超過(guò)使用現金限額的部分,應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現金,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核,財務(wù)公司同意后,予以支付現金。
第六條公司的最高庫存現金限額為6000元。超過(guò)限額,應及時(shí)送存銀行。
第七條不得坐支現金,不得以白條抵庫。
第八條不得將單位的現金,以個(gè)人名義存入儲蓄戶(hù)。
第九條各管理處除了執行好上述相關(guān)規定外,再作以下規定:
1、所有管理處發(fā)生的現金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統一與公司財務(wù)結算,并必須在票據上簽名;
2、二級財務(wù)核算員每日根據相關(guān)票據業(yè)務(wù)逐筆登記現金日記帳,做到日清月結;
3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括:其中用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時(shí)停車(chē)費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場(chǎng)租費、安防系統費、零星維修費、其他必須用統一發(fā)票開(kāi)具的業(yè)務(wù);用收款收據開(kāi)具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書(shū)卡押金、電卡押金等;
4、支出業(yè)務(wù)主要包括:文明裝修保證金、借書(shū)卡押金等款項的退還,此款的退還必須憑原始的收款收據;
5、每日下午3點(diǎn)30分前,二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行結算,便于公司出納把現金存于銀行;
6、每個(gè)星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進(jìn)行一次檢查、指導,每發(fā)現一次未按上述規定辦理,扣罰二級財務(wù)核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權屬公司財務(wù)部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執行,與之相抵觸的同時(shí)廢止。
庫存管理制度9
1、目的
為求倉庫存貨及財產(chǎn)保管的正確性、安全性以及庫存數字的準確性。促使倉庫管理事務(wù)處理有章可循，進(jìn)一步加強管理人員的責任，并達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。
2、管理范圍
2.1原材料：按性質(zhì)分類(lèi)，例如化工類(lèi)、纖維類(lèi)、木材類(lèi)、塑料類(lèi)、鋼材類(lèi)、工具類(lèi)、輪子類(lèi)、軸承類(lèi)等不同類(lèi)別。
2.2產(chǎn)成品：按不同客戶(hù)、不同類(lèi)別、不同質(zhì)量分類(lèi)。
2.3模具：按不同類(lèi)別分類(lèi)。
3、貨物入庫、存放及領(lǐng)料
3.1存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類(lèi)，設置存貨卡。
3.2按貨物類(lèi)別特性與庫存條件確定存放地點(diǎn)。
3.3各項存貨卡或者財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤(pán)點(diǎn)。
3.4按照入庫的品名、規格、型號驗收實(shí)際重量，會(huì )同質(zhì)檢部門(mén)驗收貨物質(zhì)量。
3.5對不合格的貨物停止入庫并向上級報告，等候上級指令處理。
3.6按照領(lǐng)料單的品名、規格、型號、數量準確發(fā)放貨物。
3.7各項財務(wù)賬冊應于當日下班前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，將尚未入賬的有關(guān)單據如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等于次日上午上班前登記完成。
4、報告制度
每月向上級部門(mén)報告原料、成品、模具進(jìn)、出、庫存情況，包括月度入庫匯總表、月度出庫匯總表、月度結存庫存表，年度入庫匯總表、年度出庫匯總表。并于安全庫存量以下時(shí)及時(shí)將庫存量通知生產(chǎn)部門(mén)、項目部及財務(wù)部，以便及時(shí)實(shí)施采購。
5、盤(pán)點(diǎn)制度
存貨的盤(pán)點(diǎn)，以當月最末一日實(shí)施為原則。
5.1按月盤(pán)點(diǎn)：由倉庫管理員在倉庫主管的監督下進(jìn)行。
5.2年中、年終盤(pán)點(diǎn)
5.2.1存貨：由部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
5.2.2物資：由部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
5.3檢查：由財務(wù)部門(mén)照會(huì )其倉庫主管后，做存貨隨機抽樣盤(pán)點(diǎn)。
5.4特定的不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦設置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì )點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責與年中（終）盤(pán)點(diǎn)同。
6、賬載錯誤處理
6.1賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應視情節輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應呈財務(wù)經(jīng)理議處。
6.2賬載數字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構數字者一律由直接主管簽報財務(wù)經(jīng)理議處。
7、賠償處理
財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
�。ㄒ唬⿲λ９艿呢斘镉斜I賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：
�。ǘ⿲λ９艿呢斘镂唇�(jīng)報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者：
�。ㄈ┪幢M保管責任或由于過(guò)失致使財物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。
8、崗位責任
�。ㄒ唬﹤}庫主管崗位職責
1）倉庫主管是公司重要的崗位之一。主要負責對公司的.材料倉、成品倉進(jìn)行組織管理，并對包裝物、模具、工具、勞保用品、物料、廢料進(jìn)行組織管理。
2）輔導、組織、授權倉管員開(kāi)展工作。按照公司的***策和規章制度嚴格要求倉管員，并對倉管員進(jìn)行考核，督導各倉庫財產(chǎn)物資的安全流動(dòng)。
3）管理倉管員的內容必須包括：按要求檢驗入庫材料或產(chǎn)品，按各種計量標準計量并記錄，如單位為條、米、箱或桶都必須有重量記錄如公斤，發(fā)現有問(wèn)題的材料或產(chǎn)品入庫應要求入庫人改正并及時(shí)向上級報告。
4）監督和檢查倉庫物品的收、發(fā)、存記錄，要求材料倉和成品倉賬本、貨物卡、實(shí)物必須相符，在工作流程上輔導和培訓倉管員。
5）檢查倉庫5S工作的情況。
6）對倉庫作業(yè)流程、崗位責任、規則制度的編制提出意見(jiàn)。
7）組織按月定期的盤(pán)點(diǎn)工作，及時(shí)向相關(guān)部門(mén)提交盤(pán)點(diǎn)結果。
8）對倉庫物料存量實(shí)行ABC分類(lèi)法，設定庫存量的高低限制，定期檢查實(shí)物存量與高低限的差距情況。
�。ǘ┰蟼}倉管員崗位職責
1）在倉庫主管的領(lǐng)導下開(kāi)展工作。遵守公司的各項制度，按照倉庫領(lǐng)料制度執行領(lǐng)料手續。
2）監督搬運工工作，制止野蠻裝卸。
3）負責原料倉安全保管。有責任制止違反倉庫防火安全的行為。
4）負責本倉庫物品的收、發(fā)貨，核對品種、數量，填寫(xiě)有關(guān)入庫、出庫單，登記賬本，做到賬、卡、物相符。
5）倉庫按照5S要求進(jìn)行管理，報表管理、文件數據管理。
6）原料倉領(lǐng)料規程、管理制度的編制或提出修訂意見(jiàn)。
7）檢查入庫的原料品名、規格、型號、數量、外包裝是否符合要求、有沒(méi)有缺斤少兩，有沒(méi)有貨不對辦，有沒(méi)有劣質(zhì)材料、并及時(shí)通知質(zhì)檢員檢驗質(zhì)量，對不要求的材料要求退貨或說(shuō)明原因不予入庫，并及時(shí)向倉庫主管反映情況。
8）做好原料的狀態(tài)標識。能辨別及熟記各種原料的代號并掌握庫存物品的特性，合理安排擺放區域。
9）發(fā)貨執行“先入先出、按單發(fā)放”的原則。加強與生產(chǎn)部門(mén)或者物料需求部門(mén)之間的溝通。
10）及時(shí)整理庫存物品，保持倉庫清潔衛生、堆放整齊有序，搞好防火、防潮、防霉、防揮發(fā)、防蛀工作，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。隨時(shí)留意物品質(zhì)量、有效期限，如有問(wèn)題及時(shí)向倉庫主管反映。
11）監控物品庫存數量，負責向上級遞交需要補貨的原料，做到及時(shí)、準確。
12）在非當班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠(chǎng)收、發(fā)貨。
13）每月定期盤(pán)點(diǎn)，按時(shí)上報相關(guān)表冊。
14）服從工作安排，完成上級交給的各項臨時(shí)任務(wù)。
�。ㄈ┏善穫}倉管員崗位職責
1）在倉庫主管領(lǐng)導下開(kāi)展工作。嚴格遵守、認真貫徹落實(shí)公司的方針***策和各項規章制度。嚴格遵守倉庫安全制度，認真執行倉庫管理辦法。
2）督導搬運工工作，制止野蠻裝卸。
3）負責本倉庫安全生產(chǎn)，有責任制止違反倉庫防火安全的行為。
4）負責本倉庫保密管理、5S推行、資產(chǎn)管理、文件數據管理。
5）負責本倉庫物品的收、發(fā)貨，核對品種、數量，填寫(xiě)有關(guān)單據、賬卡，保證賬物相符。
6）每天早上將庫存數上報倉庫主管。
7）對進(jìn)出倉產(chǎn)品的數量負總責。
8）成品進(jìn)倉時(shí)，檢查產(chǎn)品的完好性。對污漬、破損的產(chǎn)品停止入庫、并及時(shí)向倉庫主管反映。
9）加強與各有關(guān)部門(mén)的溝通，保證收發(fā)貨的及時(shí)。
10）及時(shí)整理庫存物品，保證倉庫物品擺放整齊，保持倉庫的環(huán)境衛生。
11）成品庫存數量異常應及時(shí)通知專(zhuān)案部門(mén)。
12）在非當班時(shí)間，有需要時(shí)，須回廠(chǎng)發(fā)貨。
13）每日做好出入庫的記賬工作。每月定期盤(pán)點(diǎn)。
14）負責協(xié)調本倉庫與包裝發(fā)貨組之間的工作，出現問(wèn)題及時(shí)上報。
15）服從工作安排，完成上級交給的各項臨時(shí)任務(wù)。
庫存管理制度10
庫存物資管理制度的重要性不容忽視。它：
1.降低成本：通過(guò)精確控制庫存，減少資金占用，降低倉儲成本。
2.保證生產(chǎn)：確保生產(chǎn)所需物資的`及時(shí)供應，避免因缺料導致的生產(chǎn)中斷。
3.提升效率：規范物資流轉，減少尋找和等待時(shí)間，提高工作效率。
4.風(fēng)險防范：有效預防庫存積壓、物資過(guò)期、損失浪費等問(wèn)題。
5.決策支持：提供準確的庫存數據，支持管理層做出明智的經(jīng)營(yíng)決策。
庫存管理制度11
第一條為了加強和控制公司實(shí)物資產(chǎn)的財務(wù)監管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)管理和財務(wù)管理能夠相互稽核、監督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。
第二條本制度僅對財務(wù)部門(mén)在存貨物資管理上的控制管理，對于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應依照公司制訂的相關(guān)制度執行。
第三條依據管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門(mén)，但應接受財務(wù)部門(mén)日常的監督管理，并配合財務(wù)部門(mén)做好各項稽核工作。同時(shí)倉庫部門(mén)應按照物資管理規定建立臺賬，對保管的物資進(jìn)行記錄，應將物資的品種、規格、數量(收、發(fā)、存)記錄清晰。
第四條財務(wù)部門(mén)應按照財務(wù)核算的要求，對存貨資產(chǎn)實(shí)行“數量、金額式”的分品種的明細核算，并于每月結賬日及時(shí)結算出各品種存貨資產(chǎn)的結存數量和金額，以便與倉庫管理部門(mén)臺賬的稽查、核對。
第五條根據公司管理計劃性的特點(diǎn)，采購活動(dòng)之前必須實(shí)行計劃審批，由各事業(yè)部、倉庫部門(mén)或生產(chǎn)部門(mén)簽發(fā)“采購申請單”，列明該批擬采購物資的品種、規格、數量、單價(jià)、采購價(jià)格的詢(xún)問(wèn)比較情況，并按照公司內部關(guān)于采購審批的規定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批手續齊全的“采購申請單”，有關(guān)供應商進(jìn)行采購交易談判，并將采購的相關(guān)條款明確后簽訂《購銷(xiāo)合同》，《購銷(xiāo)合同》應按照《合同法》及公司合同管理制度的規定將主要條款如：品名、規格、數量、質(zhì)量、單價(jià)總額、支付地點(diǎn)、驗收依據、違約責任等填寫(xiě)全。
第七條采購物資運抵公司后，首先應由公司的質(zhì)量檢驗部門(mén)對此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據是《采購申請單》《購銷(xiāo)合同》和公司內部質(zhì)量管理要求，在確認無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗部門(mén)填寫(xiě)《驗收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專(zhuān)門(mén)采購并貨物直接發(fā)至工程現場(chǎng)的由現場(chǎng)施工人員與甲方共同驗收。
第八條采購人員憑《采購申請單》、《購銷(xiāo)合同》和《驗收單》，將采購的物資辦理驗收入庫手續。倉庫保管員應依據上述單據重點(diǎn)對物資的實(shí)際查收數量、品種、規格進(jìn)行查驗，并將查收情出具財務(wù)軟件打印的“外購入庫單”上。如果是為工程專(zhuān)門(mén)采購并且貨物直接發(fā)至工地現場(chǎng)的由采購人員與項目經(jīng)理辦理工程材料出庫手續。
第九條采購人員應將收集到的、審批齊全的《采購申請單》、《購銷(xiāo)合同》、《驗收單》、《外購入庫單》、《工程材料入庫單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財務(wù)部門(mén)辦理付款手續，財務(wù)部門(mén)按
第十二條財務(wù)部副經(jīng)理應監督和審核會(huì )計人員編制的“采購交易”記賬憑證金額及分類(lèi)的正確性、入賬的及時(shí)性;若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應暫估入賬，待下月發(fā)票到達后紅字沖回，再根據發(fā)票做正確的分錄。
第十三條財務(wù)部門(mén)應于每月月末與供應商進(jìn)行貨款結算的核對。取得供應商對賬單，審核其余額與公司“應付賬款”余額是否一致，在考慮買(mǎi)賣(mài)雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。
第十四條財務(wù)部門(mén)根據公司存貨周轉的情況，確定采用移動(dòng)加權平均法為存貨資產(chǎn)出庫的計價(jià)方法，并保持相對穩定不變。
第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應先由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)公司統一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規格、數量等信息填寫(xiě)齊備后，送交廠(chǎng)長(cháng)審批，憑廠(chǎng)長(cháng)審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉庫辦理領(lǐng)用手續。
第十六條每月月末，生產(chǎn)車(chē)間應對生產(chǎn)所耗用后結存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并向倉庫部門(mén)辦理“假退料”手續，即結存的材料實(shí)際不退回給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續，并出具“外購物資入庫單”，但在次月月初倉庫再等額開(kāi)具“出庫單”給生產(chǎn)車(chē)間，作為生產(chǎn)車(chē)間下一月的領(lǐng)用。
第十七條每月財務(wù)部門(mén)根據倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購入庫單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單與所有領(lǐng)料單作為會(huì )計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。
第十八條生產(chǎn)部門(mén)將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車(chē)間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門(mén)先行進(jìn)行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報告書(shū)，只有檢測合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉庫部門(mén)。第十九條倉庫部門(mén)根據質(zhì)量管理部門(mén)簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門(mén)移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數量和計量無(wú)誤的情況，應辦理驗收入庫手續，并填制“產(chǎn)品入庫單”。
第二十條財務(wù)部門(mén)應將每月各生產(chǎn)部門(mén)所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財務(wù)核算的規定及時(shí)、準確的進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì )計科目的明細賬上。并依據倉庫提供的資料和財務(wù)核算的結果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統計表”給各生產(chǎn)部門(mén)，并與生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)行核對，以便于發(fā)現問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門(mén)的產(chǎn)出耗材比率。
第二十一條所有銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，必須先由銷(xiāo)售部門(mén)依據《銷(xiāo)售合同》簽發(fā)“銷(xiāo)售發(fā)貨通知”，然后由銷(xiāo)售部門(mén)將“銷(xiāo)售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫發(fā)貨部門(mén)應依據“銷(xiāo)售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過(guò)程中盡責勤勉，減少發(fā)貨的差錯率，并實(shí)行差錯責任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門(mén)應發(fā)“出庫單”，并要求客戶(hù)在“出庫單”上客戶(hù)查收欄簽字。
第二十二條財務(wù)部門(mén)依據已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷(xiāo)售貨款后，開(kāi)具發(fā)票給客戶(hù)，為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中出現遺漏、重復、錯誤計價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應執行下列程序：
�、贆z查是否存在出貨憑證和相應的經(jīng)批準的銷(xiāo)售提貨單;
�、趹罁咽跈嗟纳唐穬r(jià)目表或銷(xiāo)售合同開(kāi)具發(fā)票;
�、蹤z查銷(xiāo)售發(fā)票計價(jià)和計算的正確性;
�、軐N(xiāo)售提貨單上的商品總數與相對應的銷(xiāo)售發(fā)票上的商品總數進(jìn)行比較。
第二十三條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入庫單，詳實(shí)填寫(xiě)委托外加工出、入庫物品的名稱(chēng)、規格、型號、數量。
第二十四條財務(wù)部門(mén)應根據各種出庫單據及時(shí)進(jìn)行財務(wù)核算，編制會(huì )計憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì )計科目賬冊并于月末及時(shí)結算出“存貨”的結存數量和結存金額，以備實(shí)物盤(pán)點(diǎn)時(shí)核對使用。
第二十五條財務(wù)部門(mén)應審核“銷(xiāo)售折讓”是否經(jīng)過(guò)公司各管理層的授權批準，是否與銷(xiāo)售合同一致;在審核確認的前提下才能在“銷(xiāo)售提貨單”上簽字蓋章。審核銷(xiāo)售退回是否查明原因，是否經(jīng)過(guò)批準，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門(mén)查收入庫，并已取得“銷(xiāo)售退回入庫單”。
第二十六條財務(wù)部門(mén)應加強對銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據經(jīng)批準的貨項通知單(表示由于銷(xiāo)貨退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應收銷(xiāo)貨款減的憑證)及開(kāi)具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的賬務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購買(mǎi)方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的.，應按折讓后的金額重開(kāi);②在購買(mǎi)方已入賬，發(fā)票無(wú)法退回的情況下，向購買(mǎi)方索取其當地主管稅務(wù)部門(mén)的開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據退回貨物的數量、價(jià)款或折讓金額向買(mǎi)方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當期扣減收入、銷(xiāo)項稅的憑證;然后再重新開(kāi)出正確的商業(yè)發(fā)票給對方。
第二十七條公司倉庫管理部門(mén)應至少每月一次對所保管的物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和“產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)出匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉庫管理的準確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉庫記錄數量相互一致。
第二十八條公司應每隔半年或一年組織倉庫、財務(wù)部、計劃供應部、車(chē)間、業(yè)務(wù)部等部門(mén)對存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn);存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)應由上述部門(mén)抽調人員組成盤(pán)點(diǎn)小組，負責公司存貨資產(chǎn)的點(diǎn)工作。并將盤(pán)點(diǎn)工作記錄于盤(pán)點(diǎn)工作報表上，裝訂成冊進(jìn)行保管。
第二十九條財務(wù)部門(mén)應根據財務(wù)賬冊上核算的存貨的品種、規格、數量與倉庫記載的存貨品種、規格、數量以及實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的結果進(jìn)行核對分析，編制“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責任部門(mén)的責任原因，提交給公司總裁辦公會(huì )。
第三十條公司總裁辦公會(huì )應根據財務(wù)部門(mén)編制的“盤(pán)點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責任人的處罰決定。財務(wù)部門(mén)根據公司總裁辦公會(huì )的決定再對存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧按照會(huì )計核算的要求進(jìn)行處理。
第三十一條財務(wù)部門(mén)應將盤(pán)點(diǎn)工作表、盤(pán)點(diǎn)情況匯總表、公司總裁辦公會(huì )的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊，作為會(huì )計檔案進(jìn)行妥善保管。
庫存管理制度12
會(huì )計范疇中的現金又稱(chēng)庫存現金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣�，F金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購買(mǎi)所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。
在這里，需要特別指出的是“現金”一詞，依國際慣例解釋?zhuān)侵鸽S時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買(mǎi)或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。我國所采用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環(huán)節進(jìn)行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開(kāi)戶(hù)單位庫存現金一律實(shí)行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利于開(kāi)戶(hù)銀行對企業(yè)的現金進(jìn)行有效地監督和管理。
第三，企業(yè)收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現金收入應于當天送存開(kāi)戶(hù)銀行，確有困難的，應由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。
第五，嚴格按照國家規定的開(kāi)支范圍使用現金，結算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現金。第六，不準編造用途套取現金。企業(yè)在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開(kāi)戶(hù)銀行提取，提取時(shí)應寫(xiě)明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業(yè)之間不得相互借用現金。
國家規定的現金開(kāi)支范圍有哪些
按照國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》規定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職工工資、津貼。
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。
�。�3）根據國家規定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。
�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
�。�7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
庫存現金限額的核定原則和方法是什么
庫存現金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開(kāi)戶(hù)行根據開(kāi)戶(hù)單位的實(shí)際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開(kāi)支所需現金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據實(shí)際情況適當放寬，但最高不得超過(guò)15天。
一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶(hù)的，由一家開(kāi)戶(hù)銀行核定開(kāi)戶(hù)單位庫存現金限額。
凡在銀行開(kāi)戶(hù)的獨立核算單位都要核定庫存現金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒(méi)有在銀行開(kāi)戶(hù)，但需要保留現金，也要核定庫存現金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內；商業(yè)企業(yè)的零售門(mén)市部需要保留攏零備用金，其限額可根據業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要核定，但不包括在單位庫存現金限額之內。
庫存現金限額的計算方式一般是：
庫存現金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數額（不含每月平均工資數額）×限定天數怎樣辦理庫存現金限額
核定庫存現金限額是現金管理的一項重要制度。辦理庫存現金限額的一般程序為：首先，填制現金庫存限額申請批準書(shū)；然后，報送開(kāi)戶(hù)銀行簽署審查批準意見(jiàn)和核定數額。
庫存現金限額經(jīng)銀行核定批準后，開(kāi)戶(hù)單位應當嚴格遵守，每日現金的結存數不得超過(guò)核定的限額。如庫存現金不足限額時(shí)，可向銀行提取現金，不得在未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行準許的情況下坐支現金；庫存現金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時(shí)，可向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進(jìn)行調整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現金。
什么是現金收支手續
為了加強現金收支手續，出納與會(huì )計人員必須分清責任，嚴格執行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約，加強現金收付業(yè)務(wù)的手續。
第一，企業(yè)應按規定編制現金收付計劃，并按計劃組織現金收支活動(dòng)。
第二，企業(yè)的會(huì )計部門(mén)，出納工作和會(huì )計工作必須合理分工，現金的收付保管應由出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第三，嚴格執行現金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現金安全完整。出納人員每天盤(pán)點(diǎn)現金實(shí)有數，與現金日記帳的帳面余額核對，保證帳實(shí)相符。企業(yè)會(huì )計部門(mén)必須定期或不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現或防止差錯以及挪用、貪污、盜竊等不法行為的發(fā)生。如果出現長(cháng)短款，必須及時(shí)查找原因。
第四，一切現金收入都應開(kāi)具收款收據，即使有些現金收入已有對方付款憑證，也應開(kāi)出收據交付款人，以明確經(jīng)濟職責；收入現金簽發(fā)收據與經(jīng)手收款，按要求也應當分開(kāi)，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應由經(jīng)銷(xiāo)人員負責填制發(fā)票單據，出納人員據以收款，以防差錯與作弊。
第五，一切現金收入必須當天入帳，當天送存銀行，如收進(jìn)的現金是銀行當天停止收款以后發(fā)生的，也應在第二天送存銀行。當日送存確有困難的，應取得開(kāi)戶(hù)銀行同意后，按雙方協(xié)商的時(shí)間送存。
第六，不準利用銀行存款帳戶(hù)代其他單位、個(gè)人存人或支取現金。
第七，一切現金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據以付款，在付款后，應加蓋“現金付訖”戳記，妥善保管。
什么是坐支？坐支是否一律禁止？
所謂坐支是指企事業(yè)單位和機關(guān)團體從本單位的現金收人中直接用于現金支出。按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位支付現金，可以從本單位的現金庫存中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現金收人中直接支出（即坐支）。這主要是因為坐支使銀行無(wú)法準確掌握各單位的現金收入來(lái)源和支出用途；干擾開(kāi)戶(hù)銀行對各單位現金收付的管理，擾亂國家金融秩序，因此坐支現金是違反財經(jīng)紀律的行為，會(huì )受到財經(jīng)紀律的處罰。
坐支也不是一律都禁止的。按照規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊因特殊需要確實(shí)需要坐支現金的，應事先向開(kāi)戶(hù)銀行提出申請，說(shuō)明申請坐支的理由、用途和每月預計坐支的金額，然后由開(kāi)戶(hù)銀行根據有關(guān)規定進(jìn)行審查，核定開(kāi)戶(hù)單位的坐支范圍和坐支限額。按規定，企業(yè)可以在申請庫存現金限額申請批準書(shū)內同時(shí)申請坐支，說(shuō)明坐支的理由、用途和金額，報開(kāi)戶(hù)銀行審查批準，也可以專(zhuān)門(mén)申請批準。
按照有關(guān)規定，允許坐支的單位主要包括：
�。╨）基層供銷(xiāo)社、糧店、食品店、委托商店等銷(xiāo)售兼營(yíng)收購的單位，向個(gè)人收購支付的款項。
�。�2）郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。
�。�3）醫院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。
�。�4）飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項等。
�。�5）其他有特殊情況而需要坐支的單位。
單位應嚴格按照開(kāi)戶(hù)銀行核定的坐支范圍和坐支限額坐支現金，不得超過(guò)該范圍和限額，并在單位的現金帳上如實(shí)加以反映。為便于開(kāi)戶(hù)銀行監督開(kāi)戶(hù)單位的.坐支情況，坐支單位應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
什么是現金管理的“八不準”？
按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現金管理應遵守“八不準”。這八不準是：
1.不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金；
2.不準單位之間相互借用現金；
3.不準謊報用途套取現金；
4.不準利用銀行帳戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金；
5.不準將單位收入的現金以個(gè)人名義存人儲蓄；
6.不準保留帳外公款（即小金庫）；
7.不準發(fā)行變相貨幣；
8.不準以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。
開(kāi)戶(hù)單位如有違反現金管理“八不準”的任何一種情況，開(kāi)戶(hù)銀行可按照《現金管理暫行條例》的規定，有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據情節輕重給予警告或罰款。
對于違反現金管理制度的行為怎樣處罰？
按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，開(kāi)戶(hù)單位如違反《現金管理暫行條例》的有關(guān)規定，開(kāi)戶(hù)銀行有權責令其停止違法活動(dòng)，并根據其情節輕重給子警告或罰款。按規定，開(kāi)戶(hù)單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：
�。╨）超出規定范圍和限額使用現金的，按超過(guò)額的百分之十至三十處罰；
�。�2）超出核定的庫存現金限額留存現金的，按超出額的百分之十至三十處罰；
�。�3）用不符合財務(wù)制度規定的憑證頂替庫存現金的，按憑證額百分之十至三十處罰；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或者未按開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現金的，按坐支金額的百分之十至三十處罰；
�。�5）單位之間互相借用現金的，按借用金額百分之十至三十處罰。
有下列情況之一的，一律處以罰款：
�。╨）保留帳外公款的，按保留金額百分之十至三十處罰；
�。�2）對現金結算給予比轉帳結算優(yōu)惠待遇的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�3）只收現金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的百分之十至五十處罰；
�。�4）開(kāi)戶(hù)單位不采取轉帳結算方式購置國家規定的專(zhuān)項控制商品的，按購買(mǎi)金額百分之五十至全額對買(mǎi)賣(mài)雙方處罰；
�。�5）用轉帳憑證套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�6）編造用途套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�7）利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的，按套取金額百分之三十至五十處罰；
�。�8）將單位的現金收入以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額百分之三十至五十處罰；
�。�9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額百分之三十至五十處罰。
具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行根據上述原則和當地實(shí)際情況制訂。開(kāi)戶(hù)單位對開(kāi)戶(hù)銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執行，然后在十日內向當地人民銀行申請復議；開(kāi)戶(hù)單位對人民銀行作出的復議決定不服的，可自收到復議決定之日起三十日內向人民法院起訴。
單位內部現金管理制度的內容有哪些？
企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊及其他單位一方面應嚴格遵守國家現金管理制度的規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行對其現金管理的監督檢查；另一方面從本單位內部管理的角度講，也應當加強對現金的管理，把現金結算和現金使用壓縮在合理的范圍之內。這是因為從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，各單位必須保持一定量的現金以滿(mǎn)足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現金，因為從財務(wù)管理的角度看，現金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現金存入銀行或用于購買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。而且現金是流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，它無(wú)須變現即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，各單位應在嚴格遵守國家現金管理制度的同時(shí)，建立、健全單位內部現金管理制度。
單位內部的現金管理制度一般包括：錢(qián)賬分管制度、現金開(kāi)支審批制度、日清月結制度、現金清查制度、現金保管制度、保險柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內容。
什么是錢(qián)賬分管制度
錢(qián)帳分管，即管錢(qián)的不管帳，管帳的不管錢(qián)。各單位應配備專(zhuān)職或兼職的出納員，負責辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。建立錢(qián)帳分管制度，可以使出納員和會(huì )計人員相互奉制，相互監督，從而減少錯誤和貪污舞弊的可能性。因為，一個(gè)人即管錢(qián)又管帳，那么他犯錯誤和進(jìn)行貪污的機會(huì )和成功的可能性就較大；而實(shí)行錢(qián)帳分管制度，一般來(lái)說(shuō)，兩個(gè)人犯同樣錯誤的機會(huì )很少，而且除非兩人有意識地合伙舞弊，否則其中一個(gè)人單獨舞弊的機會(huì )和成功的可能性就大為減少。當然，管錢(qián)的不管帳，并不是說(shuō)出納員不能管理任何帳。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，同時(shí)兼登記現金日記帳和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總帳；也有的單位由出納員登記現金帳（包括現金總帳和日記帳），出納員編制現金日報表。但按《會(huì )計法》的規定，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。什么是現金開(kāi)支審批制度
各單位應按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則規定的現金開(kāi)支范圍，并根據本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，現金付出業(yè)務(wù)的繁簡(jiǎn)，以及現金開(kāi)支的額度等，建立健全現金開(kāi)支審批制度，以加強現金開(kāi)支的日常管理�，F金開(kāi)支審批制度一般應包括以下內容：
�。�1）明確本單位現金開(kāi)支范圍。各單位應按《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定本單位的現金開(kāi)支范圍，如支付職工工資、支付職工差旅費、支付職工因公借款、支付零星采購材料款和運雜費等。
�。�2）制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和辦法。各單位應按其業(yè)務(wù)內容制定各種報銷(xiāo)憑證，如工資支付單、借款單、購料憑單、差旅費報銷(xiāo)單等，并規定各種報銷(xiāo)憑證的使用方法，以及各種憑證的傳遞手續，確定各種現金支出業(yè)務(wù)的報銷(xiāo)辦法。
�。�3）確定各種現金支出的審批權限。各單位應根據其經(jīng)營(yíng)規模、內部職責分工等，確定不同額度和不同的現金支出審批權限。比如，凡是現金開(kāi)支額在500元以下的，由會(huì )計人員審查批準；凡是現金開(kāi)支額在500元以上1000元以下的，由單位財務(wù)主管審查批準；凡是現金開(kāi)支額在1000元以上5000元以下的，必須由單位總會(huì )計師（或主管副廠(chǎng)長(cháng)等）批準；凡是現金開(kāi)支額在50O0元以上的，由單位最高領(lǐng)導批準等。出納員根據按規定權限經(jīng)審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審核批準并簽章的或者有關(guān)人員超越規定審批權限的，出納員不予付款。
什么是日清月結制度？
日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現長(cháng)款、短款的重要措施。所謂日清月結就是出納員辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結帳。這里
所說(shuō)的按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記帳，結出庫存現金帳面余額，并與庫存現金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數核對相符。按日清理的內容包括：
�。�1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。
�。�2）登記和清理日記帳。將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，在此基礎上，看看帳證是否相符，即現金日記帳所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記帳的當日庫存現金帳面余額。
�。�3）現金盤(pán)點(diǎn)。出納員應按券別分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和帳面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于帳存數；所謂短款，是指實(shí)存數小于帳面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記帳錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯帳或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)一定審批手續可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記帳錯誤應及時(shí)更正錯帳；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。
�。�4）檢查庫存現金是否超過(guò)規定的現金限額。如實(shí)際庫存現金超過(guò)規定庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。什么是現金清查制度？
在堅持日清月結制度，由出納員自身對庫存現金進(jìn)行檢查清查的基礎上，為了加強對出納工作的監督，及時(shí)發(fā)現可能發(fā)生的現金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現金安全完整，各單位應建立庫存現金清查制度，由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在帳款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違紀違法行為上。
一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付帳項全部登記入帳，并結出帳面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列帳存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理�！�
庫存管理制度13
本庫存材料管理制度旨在規范企業(yè)內部庫存管理流程，確保材料資源的有效利用，降低運營(yíng)成本，提升生產(chǎn)效率。制度將涵蓋以下幾個(gè)方面：
1. 材料采購與入庫
2. 庫存存儲與保養
3. 庫存盤(pán)點(diǎn)與核算
4. 材料領(lǐng)用與出庫
5. 庫存控制策略
6. 應急處理與責任追究
內容概述：
1. 材料采購與入庫：明確采購流程，規定供應商評估標準，規范入庫驗收程序，確保材料質(zhì)量。
2. 庫存存儲與保養：設定庫存區域劃分，規定儲存條件，執行定期保養檢查，防止材料損壞。
3. 庫存盤(pán)點(diǎn)與核算：制定盤(pán)點(diǎn)周期，執行盤(pán)點(diǎn)方法，進(jìn)行盈虧分析，確保賬實(shí)相符。
4. 材料領(lǐng)用與出庫：建立領(lǐng)用審批制度，追蹤材料消耗，確保出庫手續齊全。
5. 庫存控制策略：運用經(jīng)濟訂貨量模型，設定安全庫存水平，預防庫存積壓或短缺。
6. 應急處理與責任追究：設定庫存異常處理機制，明確責任歸屬，確保問(wèn)題及時(shí)解決。
庫存管理制度14
第一條必須對所管轄的物資進(jìn)行分類(lèi)登記，設置存卡、套帳、實(shí)時(shí)在存卡上登記每筆業(yè)務(wù)交易物資的進(jìn)出數量，確保數據連續、準確。做到帳（包括電腦帳及帳本）物卡相符，及時(shí)反映庫存。
第二條對原輔材料、半成品、成品和工裝器具等物資應按規定放置，并分類(lèi)標識管理、分規格存放，有計劃、有秩序安排物資進(jìn)倉、出倉及存放地點(diǎn)。
第三條存放物品的庫房應保持整潔通風(fēng)，防潮濕，碼放整齊。在倉庫中存取物品應辦理相關(guān)手續，務(wù)類(lèi)物品應標識明顯，分類(lèi)分區存放，不合格品應單獨隔離。
第四條對原輔材料、零部件，在制品和成品的管理應嚴格按照公司的制度或程序執行。防止其在包裝和存在過(guò)程中被損壞或降低質(zhì)量。
第五條注意安全，離開(kāi)倉庫后必須關(guān)閉倉庫門(mén)；不得磕、碰、摔、擠壓物資；不得大聲呼叫、跳躍。
第六條嚴格堅持物資、出倉手續，做到先進(jìn)先出，減少物資積壓倉庫時(shí)間。
第七條監督庫存量，根據公司庫存量標準，如有超標、不足現象，及時(shí)向生產(chǎn)部反映。
第八條保持倉庫庫容庫貌，不得帶食品到倉庫，每天下班前清潔地面，清除庫存物資上灰塵雜物。
第九條倉庫防火制度。
�。ㄒ唬﹤}庫的.主要領(lǐng)導人為防火負責人，全面負責倉庫的消防安全管理工作。
�。ǘ┮兹家妆锲放c一般物品或化學(xué)性質(zhì)、防護滅火方法相抵觸的化學(xué)危險品，不得同一倉庫或同室存放。
�。ㄈ┪锲啡霂烨氨仨殭z查確定無(wú)火種等隱患后方準入庫。
�。ㄋ模┎粶试O置移動(dòng)式照明燈具，離開(kāi)時(shí)必須關(guān)掉電源，不準加設臨時(shí)線(xiàn)路。
�。ㄎ澹﹤}庫應當設置醒目的防火標志，禁止帶入火種。
�。﹤}庫內禁止吸煙，禁止煮食及用火取暖，并禁止使用明火。庫外動(dòng)火作業(yè)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)公司有關(guān)部門(mén)的同意。
�。ㄆ撸﹤}庫應當配置相應的消防設施和滅火器材。消防器材必須設置在顯眼和便于取用的地點(diǎn)，附近不得堆放物品和雜物，并確保任何時(shí)候都完好、有效。
�。ò耍⿴靺^的消防通道和安全出口等嚴禁堆放物品。
�。ň牛┮坏┌l(fā)生火災時(shí)，要及時(shí)報告公司管理部門(mén)，同時(shí)組織人員撲救，并打火警電話(huà)119報警，事后協(xié)助查明原因，提提出出處理意見(jiàn)。
庫存管理制度15
為了保證公司商品的安全性，及時(shí)挽回由于商品盤(pán)點(diǎn)差異所造成的損失，規范商品盤(pán)點(diǎn)中的差異處理流程，及時(shí)解決盤(pán)點(diǎn)差異問(wèn)題，特制訂本制度。
一、差異處理流程
盤(pán)點(diǎn)出現差異
門(mén)店倉庫主管落實(shí)責任人
總倉倉儲主管整理《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》提出處理意見(jiàn)
門(mén)店經(jīng)理提出方案及處罰意見(jiàn)
NY
門(mén)店財務(wù)主管整理《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》
NNY
分公司物流部經(jīng)理審核，并提出處理處罰意見(jiàn)
分公司財務(wù)經(jīng)理審核
監察審計委員會(huì )備案
分公司總經(jīng)理審核
N
財務(wù)管理中心備案
報物流管理中心備案分析
分公司商品監控員根據《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》掛待處理財產(chǎn)損益并調整庫存
責任人
全額賠償
無(wú)法追
究責任分公司管理團隊承擔處罰人
責任人賠款
分公司人事行政部向責任人催收賠款(罰金)
分公司財務(wù)部收到賠款(罰金)后進(jìn)行賬務(wù)處理
二、相關(guān)人員責任
1、倉管人員：
倉管是必須對自己管轄范圍內的商品負責，對自己管轄范圍內的商品盤(pán)點(diǎn)差異都有責任，對因保管不善造成的損失承擔相應責任，負責所有出入庫商品單據的保管、傳遞工作，每天核對ERP系統庫存與實(shí)物庫存，保證賬實(shí)相符。
2、門(mén)店倉庫主管：
門(mén)店倉庫主管作為門(mén)店庫房管理的第一責任人，對所屬門(mén)店倉庫內所有商品負責，組織每月的盤(pán)點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監督盤(pán)點(diǎn)工作按照公司商品盤(pán)點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)匯報門(mén)店商品盤(pán)點(diǎn)差異，落實(shí)責任人，提出賠款或處罰建議，并在結束盤(pán)點(diǎn)工作的兩天內上報門(mén)店經(jīng)理。
3、總倉倉儲主管：
總倉倉儲主管作為總倉存放商品的第一責任人，對所屬總倉所有商品負責，組織每月的盤(pán)點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監督盤(pán)點(diǎn)工作按照公司商品盤(pán)點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)匯報總倉商品盤(pán)點(diǎn)差異，落實(shí)責任人，提出賠款或處罰建議，并在結束盤(pán)點(diǎn)工作的三天內把《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》(見(jiàn)附表1)上報分公司物流部經(jīng)理。
4、門(mén)店經(jīng)理
門(mén)店經(jīng)理作為門(mén)店存放商品的第一責任人，對所屬門(mén)店所有商品負責，組織每月的盤(pán)點(diǎn)工作正常進(jìn)行并監督盤(pán)點(diǎn)工作按照公司商品盤(pán)點(diǎn)制度的要求進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)匯報門(mén)店商品盤(pán)點(diǎn)差異，落實(shí)責任人，提出賠款或處罰建議，并在結束盤(pán)點(diǎn)工作的兩天內交門(mén)店財務(wù)主管匯總整理《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》。
5、門(mén)店財務(wù)主管：
門(mén)店財務(wù)主管根據門(mén)店倉庫主管和門(mén)店經(jīng)理的意見(jiàn)，匯總整理本月《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》，必須根據系統數據與實(shí)盤(pán)數據相核對，確保差異數據的準確性，盤(pán)點(diǎn)結束兩天內把《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》交給門(mén)店經(jīng)理審核，每月監督盤(pán)點(diǎn)工作是否正常開(kāi)展，及時(shí)向分公司財務(wù)部匯報門(mén)店商品管理的情況，盤(pán)點(diǎn)結束三天內把《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》交給分公司物流部經(jīng)理。
6、分公司物流經(jīng)理：
對分公司所有商品負責，對因管理保管不善而造成的丟失、毀壞以及遭竊等造成損失的負管理責任(門(mén)店樣機除外);對因驗收、發(fā)貨過(guò)程中失誤而造成損失的，物流經(jīng)理負管理責任;負責對門(mén)店(總倉)《商品盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》提供處理意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行批復;向總經(jīng)理提供分公司商品盤(pán)點(diǎn)差異的賠償方案：商品ID、型號、責任人、賠償金額、賠償方法、時(shí)間限制等，每月盤(pán)點(diǎn)結束四天內把《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》及審批意見(jiàn)提交分公司總經(jīng)理，并在下月5號前把《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》交總部物流管理中心。
7、分公司財務(wù)經(jīng)理
對分公司所有商品實(shí)施監控，確保公司每月盤(pán)點(diǎn)的商品數據準確、真實(shí)，根據物流部提供《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》進(jìn)行匯總分析，根據分公司總經(jīng)理審核后《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》掛待處理財產(chǎn)損益，每月盤(pán)點(diǎn)后結合盤(pán)點(diǎn)日系統庫存總額與財務(wù)庫存商品總額進(jìn)行分析，并及時(shí)調整;上月的待處理財產(chǎn)損益必須在當月盤(pán)點(diǎn)前處理完畢。督促商品監控員在每月6日前向財務(wù)管理中心通報上月商品盤(pán)點(diǎn)差異處理及落實(shí)情況;對于不及時(shí)匯報盤(pán)點(diǎn)結果或盤(pán)點(diǎn)差異數據不準確給公司造成損失，由財務(wù)經(jīng)理承擔這部分損失。
8、分公司總經(jīng)理：
分公司總經(jīng)理作為分公司管理的責任人，對分公司物流部提交的商品盤(pán)點(diǎn)差異處理方案進(jìn)行審批，解決分公司物流部在商品管理中出現的問(wèn)題。
9、財務(wù)部商品監控員：
商品監控員負責對分公司所有門(mén)店及總倉的商品監控，每月30或31日監督門(mén)店及總倉是否按照正常流程進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，向物流部經(jīng)理催收《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》，監督責任人及時(shí)上交盤(pán)點(diǎn)賠款;每月6號前向財務(wù)管理中心交上月分公司的《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》，必須在匯總表上注明：商品ID、商品型號、賬面數量、金額、實(shí)盤(pán)數量及金額、差異數量及金額、責任人、門(mén)店經(jīng)理、差異原因、解決辦法。每月在財務(wù)賬上查詢(xún)相關(guān)責任人是否上交個(gè)人賠款，及時(shí)向總經(jīng)理匯報沒(méi)有上交個(gè)人賠款人員的名單;經(jīng)常到門(mén)店檢查倉管的手工明細賬是否與實(shí)物相符。
10、分公司人事行政經(jīng)理
根據分公司物流部上報的商品盤(pán)點(diǎn)差異匯總表和總經(jīng)理批準的處理意見(jiàn)，在三天內通知責任人交納盤(pán)點(diǎn)賠款，過(guò)期不交納盤(pán)點(diǎn)賠款在當月獎金中扣除盤(pán)點(diǎn)賠款，直到扣除所有盤(pán)點(diǎn)賠款為止。
11、監察審計委員會(huì )
全面了解公司資產(chǎn)的盈虧狀況，負責向主管總裁匯報商品盈虧工作，負責監督各分公司盤(pán)點(diǎn)差異賠償執行情況，以及督促財務(wù)管理中心進(jìn)行財務(wù)帳面調整。
三．盤(pán)點(diǎn)結果確認
1、盤(pán)點(diǎn)結果反映出的差異情況都需要由相關(guān)人員進(jìn)行確認，其中門(mén)店盤(pán)點(diǎn)結果應由包括財務(wù)臺帳、倉庫保管員、倉庫主管、門(mén)店經(jīng)理和督查員的再次驗證，核實(shí)差異后簽字確認;物流配送中心盤(pán)點(diǎn)結果應由包括倉管理員、倉庫主管、倉庫科長(cháng)、物流主任、財務(wù)臺帳和督查員的再次驗證，核實(shí)差異后簽字確認。
2、對因疏忽導致錯誤盤(pán)點(diǎn)結果的，將盤(pán)點(diǎn)紙片上數據騰寫(xiě)至盤(pán)點(diǎn)表格內的信息項不得修改，若需修改必須經(jīng)以上所指的所有盤(pán)點(diǎn)人簽字確認，方能生效，否則將追究其相關(guān)人員責任;但可以在備注欄內注明說(shuō)明具體原因，以體現盤(pán)點(diǎn)工作的嚴肅性，加強盤(pán)點(diǎn)工作的責任感。
3、相關(guān)盤(pán)點(diǎn)人員對《盤(pán)點(diǎn)差異表》所反映出的盤(pán)盈、盤(pán)虧結果數據負責，對認定的盤(pán)盈、盤(pán)虧做出簽字確認。
4、帳外商品，必須在盤(pán)點(diǎn)前上報財務(wù)入帳，并由財務(wù)臺帳單獨列表存檔;未單獨列表存檔的.商品均作為盤(pán)盈處理，進(jìn)入倉庫庫存帳，如果需領(lǐng)出必須由當事人報柜組長(cháng)、門(mén)店經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)部經(jīng)理、分公司總經(jīng)理，經(jīng)層層審批后，由財務(wù)調整數據后當事人憑單方可至倉庫辦理出庫手續及領(lǐng)貨，樣機至倉庫辦理手續后至柜組領(lǐng)貨;同時(shí)對相關(guān)責任人進(jìn)行處罰。
四、商品盤(pán)點(diǎn)差異處理方法
1、發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧情況后，首先由臺帳(或系統操作員)協(xié)助倉庫保管員查明原因，有單據未入或單據未銷(xiāo)的必須事前注明，否則將追究相關(guān)責任人的責任
2、各差異情況處理辦法如下：
1)如果是串型號商品，需要查明串型號商品的單價(jià)，對發(fā)現盤(pán)缺商品單價(jià)大于盤(pán)溢商品單價(jià)時(shí)，屬于倉庫發(fā)錯貨的由該倉庫落實(shí)責任人按差價(jià)進(jìn)行補償;否則經(jīng)批準后可要求臺帳進(jìn)行調整或由業(yè)務(wù)部門(mén)通知供應商更換型號。
2)屬于確系倉庫丟失原因所致，能夠分清直接責任人的，由責任人賠償;不能分清責任人的，需辦理核銷(xiāo)報批手續。
3)屬于因意外事故、天災人禍、被盜等客觀(guān)原因造成的，應向保險公司索賠;
4)其他因管理不善、制度執行不到位而造成的丟失和毀壞，應由責任人負責賠償;并追究分公司管理團隊的管理責任。
3、分公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、物流部經(jīng)理必須對差異處理情況作出追蹤和落實(shí)，并在每月25日前將《盤(pán)點(diǎn)差異處理反饋表》(見(jiàn)附表2)報總部物流管理中心備案，由物流管理中心報監察審計委員會(huì )備案檢查。差異處理必須在一個(gè)月內完成，一個(gè)月以上未解決的差異導致公司財產(chǎn)損失，分公司管理團隊負責全額賠償。
五、商品盤(pán)點(diǎn)差異獎懲條例
為了保證公司盤(pán)點(diǎn)工作的規范，確保盤(pán)點(diǎn)工作的嚴肅性，特對盤(pán)點(diǎn)差異的違規行為制定如下處罰規定：
1、倉管保管不嚴造成商品盤(pán)點(diǎn)差異：商品盤(pán)虧、白條出庫由倉管全額賠償;商品串號由倉管補足差價(jià)后，并對每條串號差異處罰10元;商品盤(pán)盈會(huì )造成實(shí)物與系統數據混亂，每條處罰10元。
2、財務(wù)部商品監控員在每月5號前向財務(wù)管理中心上報《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》，延遲一天處罰50元，監控不嚴導致商品出現重大差異，分公司財務(wù)部商品監控員負有管理責任，按照損失商品總額5%進(jìn)行賠償，每月沒(méi)有及時(shí)清理待處理財產(chǎn)損益并督促分公司各相關(guān)責任人處理盤(pán)點(diǎn)虧損的遺留問(wèn)題處罰200元。
3、分公司物流部經(jīng)理對公司所有商品負有管理責任，對每月盤(pán)點(diǎn)差異沒(méi)有及時(shí)處理，導致公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，每月盤(pán)點(diǎn)結束四天內把《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》提交分公司總經(jīng)理延誤一天處罰50元，每月5號前沒(méi)有把《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》提交物流管理中心延誤一天處罰50元。
4、分公司總經(jīng)理對分公司所有商品負有管理責任，出現商品重大差異后沒(méi)有及時(shí)處理導致公司財產(chǎn)損失，按照不低于損失商品總額的10%進(jìn)行賠償，如果本月出現的差異在下月沒(méi)有及時(shí)處理從而造成的公司損失由分公司管理團隊共同承擔。
5、分公司行政部經(jīng)理每月根據財務(wù)部上交的《盤(pán)點(diǎn)差異匯總表》上的處理意見(jiàn)進(jìn)行處罰，并督促責任人上交個(gè)人賠款，每月底沒(méi)有對上月的盤(pán)點(diǎn)差異責任人進(jìn)行處理，對人事行政部經(jīng)理罰款200元。
6、倉管在本年商品保管中沒(méi)有出現任何差異，由分公司總經(jīng)理、物流經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理向物流管理中心、財務(wù)管理中心提交獎勵建議，由總裁批準后進(jìn)行表彰，給予一定的物資獎勵;總公司每年12月底評選商品管理先進(jìn)員工獎10名，給予500元/人的獎勵。
六、物流管理中心負責本制度的解釋修改工作。
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