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應付賬款管理制度
在日新月異的現代社會(huì )中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。到底應如何擬定制度呢？以下是小編整理的應付賬款管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
1.0目的
為規范財務(wù)行為，健全財務(wù)管理機制，清晰各項辦事流程，便于公司各項財務(wù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，結合公司實(shí)際情況制定本制度。 2.0適用范圍
公司各部門(mén)及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。 3.0定義和縮寫(xiě)
無(wú)4.0職責與權限
4.1財務(wù)管理部負責本制度涉及業(yè)務(wù)的復核與執行；
4.2各部門(mén)負責人負責本制度涉及業(yè)務(wù)的復核、特定業(yè)務(wù)的登記；4.3財務(wù)管理部具有審計權，對各部門(mén)費用使用負審核責任。
4.4按《公司授權事項統計表》被授權人負責本制度涉及業(yè)務(wù)的最終審批。 5.0工作程序5.1費用報銷(xiāo)業(yè)務(wù)5.2員工借款業(yè)務(wù)5.3對外付款業(yè)務(wù)5.4內部特殊付款業(yè)務(wù)
5.1.1費用報銷(xiāo)審批權限及通用流程5.1.1.1費用報銷(xiāo)的審批權限
部門(mén)經(jīng)理及以下員工的費用由公司管理層審批，管理層費用由公司董事長(cháng)審批，公司董事長(cháng)費用由集團董事長(cháng)審批。權限內流程完畢同意開(kāi)支。（具體審批權限參照《公司授權事項統計表》）。
5.1.1.2費用報銷(xiāo)總流程見(jiàn)下圖:
5.1.2《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）的使用范圍：?jiǎn)T工已自行墊款的業(yè)務(wù)或公司內部發(fā)生的費用，如：辦公用品費、手續費、差旅費、車(chē)輛費用、交通費用、餐費補貼、誤餐費、業(yè)務(wù)招待費、員工獎金、福利費、教育經(jīng)費、離職員工薪酬、員工活動(dòng)費用、采購等各類(lèi)零星、金額小的付款業(yè)務(wù)。
5.1.2.1差旅費、交通補貼、餐費補貼按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執行。報備綜
合管理部專(zhuān)人審核和記錄，報銷(xiāo)時(shí)需綜合管理部簽字確認，同時(shí)需提供財務(wù)管理部認可的合法報銷(xiāo)單據。（員工的交通補貼、餐費補貼及誤餐費由綜合管理部統一報銷(xiāo)）5.1.2.2員工出差費用原則上按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執行。 5.1.2.3出租車(chē)費報銷(xiāo)
5.1.2.3.1享受自備車(chē)補貼的人員不得報銷(xiāo)市內出租車(chē)費,但發(fā)生在出差地的交通費用除
外。
5.1.2.3.2員工如確因事項緊急，而公務(wù)車(chē)輛無(wú)法滿(mǎn)足的情況下，必須征得部門(mén)經(jīng)理同意后，可申請報銷(xiāo)出租車(chē)費，報銷(xiāo)時(shí)應分次（或分單）注明往返地點(diǎn)、事由。 5.1.2.4業(yè)務(wù)招待費：根據實(shí)際需要實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
5.1.2.4.1招待費用報銷(xiāo)程序：所有業(yè)務(wù)招待費用（含出差發(fā)生的），在填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）時(shí)，“用途”欄目?jì)H注明“招待費”字樣、以及相應金額即可，但同時(shí)必須附有《招待費、誤餐費說(shuō)明單》（QR-CW-01），并報公司領(lǐng)導審批，該清單須由報銷(xiāo)人、部門(mén)負責人共同簽字。費用報銷(xiāo)審批同費用報銷(xiāo)必須一事一單與其他費用分開(kāi)填列有關(guān)單據，在報銷(xiāo)時(shí)必須附有填寫(xiě)完整的《招待費、誤餐費說(shuō)明單》（QR-CW-01）。 5.1.2.5采購費用
5.1.2.5.1各職能部門(mén)的辦公用品應由綜合管理部統一采購和管理；如無(wú)法統一采購的，需綜合管理部予以確認方可報銷(xiāo)。
5.1.2.5.2辦公設備(如：電腦、復印機、打印機、傳真機、攝像機、數碼相機、U盤(pán)、計算器等；網(wǎng)絡(luò )設備（如：計算機房設備、視頻會(huì )議系統、OA系統等的采購等)由各需要公司、部門(mén)按流程申報計劃或提交采購申請，由綜合管理部統一采購和控制管理。管理層審批通過(guò)后由綜合管理部負責落實(shí)購置。
5.1.2.5.3負責辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的購進(jìn)、領(lǐng)用、庫存報表，按部門(mén)分類(lèi)歸檔，報送各有關(guān)部門(mén)及人員。 5.1.3各項費用報銷(xiāo)控制
5.1.3.1費用的合同管理：同類(lèi)性質(zhì)的費用單筆單項超過(guò)10000元的（如印刷費用、廣告費、采購費、裝修費、咨詢(xún)費、顧問(wèn)費、培訓費、審計費、驗資費、評估費等），須簽訂書(shū)面合同或協(xié)議，并以列明細清單走審批流程（審批手續按“采購管理規定”）報銷(xiāo)時(shí)需提交相關(guān)書(shū)面資料方可報銷(xiāo)。 5.1.4費用報銷(xiāo)要求及原則5.1.4.1報銷(xiāo)時(shí)間要求
各種當月費用報銷(xiāo)原則上在當月送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時(shí)審批，防止造成費用入帳逾期現象，發(fā)票開(kāi)票時(shí)間超過(guò)三個(gè)月的不予報銷(xiāo)。(如員工固定費用定于當月25日或次月10日送呈有關(guān)審批人審批，其他費用定每周四送呈有關(guān)審批人審批)
5.1.4.2費用報銷(xiāo)單據的使用要求
5.1.4.2.1《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）的填寫(xiě)內容，不得涂改。
5.1.4.2.2報銷(xiāo)單的時(shí)間、內容、所屬公司及部門(mén)、金額等事項必須逐一填寫(xiě)清楚。 5.1.4.2.3若《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）的付款內容包含有符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)或物品，則報銷(xiāo)人應將《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）交綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員簽字并登記固定資產(chǎn)信息。
5.1.4.2.4如果報銷(xiāo)款項涉及公司不同的法律主體，必須堅持“分別不同法律主體制單、所屬不同項目金額應劃分清楚”的原則分別制作《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02），而不應將多個(gè)法律主體的付款混在一起申請報銷(xiāo)，以便財務(wù)管理部成本的歸集和會(huì )計賬務(wù)核算。 5.1.4.2.5如須對外支付公司客戶(hù)各項費用的，則在“領(lǐng)用支票登記簿”上簽收，并由報銷(xiāo)人負責盡快取得符合財務(wù)要求的正式發(fā)票。
5.1.4.2.6報銷(xiāo)人應與最終領(lǐng)款人一致，原則上不得代簽收（特殊情況除外）。并注明附件張數、所屬部門(mén)和職務(wù)。
5.1.4.2.7員工已自行墊款的付款業(yè)務(wù)或公司內部發(fā)生的費用，如：車(chē)輛費用、業(yè)務(wù)招待費、部門(mén)員工活動(dòng)費用、福利費支出、采購等各類(lèi)零星、金額小的付款業(yè)務(wù)，公司與員工之間用現金進(jìn)行結算。注意：報銷(xiāo)人不得超越上述使用范圍。
5.1.4.2.8外購的物品報銷(xiāo)時(shí)要有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字（一般簽在發(fā)票背面）。 5.1.4.3費用報銷(xiāo)憑證的要求
5.1.4.3.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實(shí)和有效。原始發(fā)票（如：公交車(chē)票、的士發(fā)票、餐票、行政事業(yè)類(lèi)統一收據、商品購銷(xiāo)發(fā)票、汽車(chē)類(lèi)發(fā)票、住宿類(lèi)發(fā)票、各種服務(wù)類(lèi)發(fā)票等等，應有稅局、財政部門(mén)監制的字樣）不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，無(wú)效發(fā)票和白條不能作為原始憑證進(jìn)行報銷(xiāo)，另外：財務(wù)管理部對核實(shí)為假的票據、發(fā)票抬頭名稱(chēng)混淆、涂改、錯誤的，一律拒絕辦理報銷(xiāo)付款，并上報主管領(lǐng)導、提交有關(guān)部門(mén)處理。
5.1.4.3.2《費用報銷(xiāo)單》（QR-CW-02）和“《銷(xiāo)單據粘貼單》（QR-CW-04）使用財務(wù)管理部統一購買(mǎi)或編制的憑證，粘貼應整齊規范，填寫(xiě)報銷(xiāo)單應使用黑色或藍色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用圓珠筆。
5.1.4.3.3單據張數的填寫(xiě)：根據內附單據的實(shí)際數量以小寫(xiě)數字填寫(xiě)。
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