應付賬款的對賬方法

　　應付賬款是企業(yè)(金融)應支付但尚未支付的手續費和傭金。 是會(huì )計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)供應等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應支付的款項。下面小編為大家整理了關(guān)于應付賬款的對賬方法，希望能為你提供幫助：

　　1.對于只提供余額無(wú)明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商必須提供最后一次對賬以來(lái)的全部賬目資料;以前從未進(jìn)行過(guò)對賬的，必須提供自雙方開(kāi)始業(yè)務(wù)往來(lái)以后的所有賬目資料。對于對方因財務(wù)決算審計發(fā)函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2.對于供應商直接依據其銷(xiāo)售部門(mén)往來(lái)資料而非財務(wù)部門(mén)賬目提供對賬資料的，不予對賬。

　　雙方核對的賬目主要應是財務(wù)賬目，供應商銷(xiāo)售部門(mén)賬目可能與其財務(wù)部門(mén)賬目不符，對賬基數存在問(wèn)題，會(huì )給以后的雙方清算帶來(lái)不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務(wù)賬目為準。

　　3.對于多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應商前來(lái)對賬，即使經(jīng)過(guò)企業(yè)有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務(wù)專(zhuān)用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的供應商，我們不太了解其近年來(lái)的情況，可能原有企業(yè)已解體、改制，現在對賬及以后催款都可能系個(gè)人行為，并不代表原企業(yè)，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4.對于對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時(shí)對賬并出具對賬單。

　　5.有些供應商屬于小企業(yè)或個(gè)體工商戶(hù)，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?

　　如果今后雙方繼續合作，那么應就現有資料出具“有保留意見(jiàn)的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問(wèn)題。什么是“有保留意見(jiàn)的對賬單” 呢?就是在對賬單上加一個(gè)說(shuō)明段，說(shuō)明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來(lái)的賬目資料進(jìn)行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時(shí)以某余額為準出具對賬單，采購企業(yè)保留根據證據進(jìn)一步調整賬目的權利。

　　如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時(shí)供應商通常會(huì )同意暫時(shí)以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業(yè)余額較小，就不必調整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小，采購企業(yè)就要調低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認(債務(wù)重組)收益，這時(shí)必須由供應商在對賬單上簽字并同時(shí)加蓋公章。

　　6.對于發(fā)票丟失又無(wú)法確認是采購企業(yè)責任的，采購企業(yè)不能在對賬單上確認該項債務(wù)，應要求供應商調減該債權。

　　7.采購企業(yè)財務(wù)部門(mén)如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶(hù)錯誤。對方入賬，我方賬面上沒(méi)有入賬，很可能是下錯戶(hù)，但是從手工賬上查串戶(hù)，非常困難，而使用財務(wù)軟件的，在財務(wù)軟件上查找串戶(hù)就非常容易，主要是查有無(wú)該金額的發(fā)生額。

　　8.為方便對賬，應要求供應商下次對賬時(shí)攜帶本次的對賬單或其復印件。

　　調整賬目

　　1.對賬后必須及時(shí)調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長(cháng)期掛賬，以后再想調賬還需要重新核實(shí)，否則會(huì )不知道如何進(jìn)行賬務(wù)處理;另外，不調整賬目會(huì )影響企業(yè)應付賬款的真實(shí)余額。

　　調整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合;對于金額較小的未達賬項，可以簡(jiǎn)化處理，憑對賬單和企業(yè)自制說(shuō)明作為記賬憑證附件進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　2.需要供應商調賬的，采購企業(yè)還要督促、協(xié)助供應商及時(shí)調賬。因為如果供應商不及時(shí)調賬，也會(huì )影響其應收債權的真實(shí)余額。

　　保管對賬單

　　1.每年根據對賬次序將對賬單裝訂成冊，供應商提供的對賬資料作為對賬單的附件與對賬單一并裝訂保存，前面要加上對賬清單目錄(包括供應商所屬地區、供應商名稱(chēng)、對賬日期等信息)并注明對賬單所屬年度、裝訂會(huì )計姓名;裝訂成冊的對賬單應按照會(huì )計檔案的保管規定進(jìn)行管理。

　　2.應付賬款會(huì )計崗位發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其手頭的對賬單也要做好移交工作，在會(huì )計崗位移交清單上應特別注明。

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