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基于互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策的研究
互聯(lián)網(wǎng)金融是指以依托于支付、云計算、社交網(wǎng)絡(luò )以及搜索引擎等互聯(lián)網(wǎng)工具，實(shí)現資金融通、支付和信息中介等業(yè)務(wù)的一種新興金融，以下是小編搜集的一篇關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策探究的論文范文，供大家閱讀參考。
互聯(lián)網(wǎng)金融不是互聯(lián)網(wǎng)和金融業(yè)的簡(jiǎn)單結合，而是在實(shí)現安全、移動(dòng)等網(wǎng)絡(luò )技術(shù)水平上，被用戶(hù)熟悉接受后(尤其是對電子商務(wù)的接受)，自然而然為適應新的需求而產(chǎn)生的新模式及新業(yè)務(wù)。在現代網(wǎng)絡(luò )科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展的推動(dòng)下，互聯(lián)網(wǎng)和傳統金融相互融合的程度越來(lái)越深�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融作為一種新型金融服務(wù)模式運營(yíng)而生且發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越大的作用。近年來(lái)，國家為了鼓勵創(chuàng )新發(fā)展，對從事互聯(lián)網(wǎng)金融的個(gè)人和企業(yè)基本給予免稅狀態(tài)，互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策還存在較大空白。但是隨著(zhù)社會(huì )信息化發(fā)展步伐的不斷深入，互聯(lián)網(wǎng)金融從線(xiàn)下走向線(xiàn)上必將成為一種必然趨勢。因此，必須加強對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收制度進(jìn)行制定，并不斷完善，才能使互聯(lián)網(wǎng)金融得到持續健康發(fā)展。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融涉稅及其效應分析
首先，課稅會(huì )對金融業(yè)規模的發(fā)展造成影響。國家對金融業(yè)征收的各種稅收其最終均是落在金融機構的收益上。當稅負過(guò)重時(shí)，會(huì )導致金融資本流向其他行業(yè)，導致金融業(yè)發(fā)生萎縮。當金融業(yè)稅負過(guò)輕時(shí)，也會(huì )對金融業(yè)的發(fā)展規模產(chǎn)生影響。其次，課稅會(huì )對金融業(yè)發(fā)展的結構和風(fēng)險產(chǎn)生影響。金融企業(yè)作為中介機構存在，其經(jīng)營(yíng)成果除了依靠日常收益外，還取決本金是否可以及時(shí)、足額地回收所產(chǎn)生的滯后風(fēng)險。例如，根據權責發(fā)生制納稅會(huì )計核算制度相關(guān)規定，處于合同期時(shí)，不管債務(wù)人是否可以還款均需要納稅，那么企業(yè)現金流負擔會(huì )大大加重。最后，課稅會(huì )對金融市場(chǎng)的正常運行和功能發(fā)揮產(chǎn)生嚴重影響。國家對金融業(yè)的征稅形式主要表現為證券所得稅、證券交易稅。在其他因素均保持穩定的情況下，交易稅稅負的高低會(huì )對價(jià)格的高度產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到金融市場(chǎng)的正常運行，阻礙其相關(guān)功能的發(fā)揮。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融稅收體系建設分析
(1)積極補充有關(guān)針對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收的相關(guān)條款，不斷完善現行稅法
積極進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )金融機構交易登記制度建設，應用企業(yè)網(wǎng)絡(luò )交易活動(dòng)過(guò)程中所用的專(zhuān)門(mén)發(fā)票，對電子申報納稅方式進(jìn)行建立。同時(shí)注重為電子申報數據提供法律效力，確立具有明確性的電子賬冊法律地位和電子憑證法律地位，并對征稅雙方的法律地位及法律責任進(jìn)行明確。將網(wǎng)絡(luò )服務(wù)商納入國家稅收信息系統時(shí)，要求企業(yè)在向ISP網(wǎng)絡(luò )空間提出具體申請過(guò)程中，企業(yè)必須先要進(jìn)行具體的電子稅務(wù)登記，然后可獲得網(wǎng)絡(luò )空間允許，進(jìn)而才能進(jìn)行一系列的交易活動(dòng)。[1]這種做法可有效防止各網(wǎng)絡(luò )服務(wù)商偷逃稅款。此外，金融企業(yè)在進(jìn)行實(shí)際支付操作時(shí)，應嚴格按照以下流程和步驟來(lái)進(jìn)行：第一，消費者對商戶(hù)網(wǎng)頁(yè)進(jìn)行檢索和瀏覽，然后在商戶(hù)網(wǎng)站下訂單。第二，消費者在進(jìn)行支付時(shí)，需選擇第三方支付平臺進(jìn)行支付。將第三方支付平臺與安全支付服務(wù)器進(jìn)行直接連接，在支付頁(yè)面上對自己所用具體支付方式進(jìn)行選擇，然后點(diǎn)擊進(jìn)入具體的支付頁(yè)面，進(jìn)而進(jìn)行支付操作。第三，第三方支付平臺在接受消費者的支付信息后，根據各銀行具體支付網(wǎng)關(guān)要求，將支付信息傳遞給銀行。第四，各銀行對消費者網(wǎng)上支付能力進(jìn)行檢查，由銀行來(lái)實(shí)行消費者支付資金進(jìn)行劃賬或扣賬、凍結等操作，并將實(shí)行結果傳遞給消費者和第三方支付平臺。支付結果由三方支付平臺來(lái)負責對各商戶(hù)進(jìn)行通知。第五，消費者支付成功后，商戶(hù)給予相關(guān)服務(wù)或者發(fā)貨。這個(gè)時(shí)候銀行讓第三方支付平臺與商戶(hù)進(jìn)行交易清算。第六，劃賬成功得到通知后，稅務(wù)系統立刻接收到相關(guān)商戶(hù)交易情況反饋，這個(gè)過(guò)程就有效實(shí)現了稅收進(jìn)行的自動(dòng)化。這樣一來(lái)就可有效防止虛假交易發(fā)生，同時(shí)還可有效促進(jìn)企業(yè)征信系統得到不斷完善。在互聯(lián)網(wǎng)金融納稅體系中，也應該應用這種模式，充分發(fā)揮納稅機構對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收的監管作用。
(2)加強進(jìn)行專(zhuān)門(mén)信息中心建設，提升稅收數據收集、稅收信息分析、稅收信息處理的水平
通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)均離不開(kāi)對相關(guān)數據和信息收集、分析及處理。如果在交易過(guò)程中信息失去真實(shí)性，或者各商戶(hù)間，商戶(hù)與消費者間的溝通機制存在障礙，網(wǎng)絡(luò )市場(chǎng)將無(wú)法正常運行。目前，我國使用的在線(xiàn)稅收會(huì )計系統還存在較大缺陷，其對企業(yè)稅收情況進(jìn)行稽查的效率、相關(guān)數據的使用效率等均處于較低水平。因此，加大技術(shù)投入，加強對復合型人才進(jìn)行培養是一件迫在眉睫的事�；ヂ�(lián)網(wǎng)金融稅收政策的健全和完善需要既熟悉稅收，又能熟練應用各種現代化稅收軟件，又懂互聯(lián)網(wǎng)金融交易的多元化人才。[2]當然，相應推動(dòng)電子商務(wù)得到不斷發(fā)展必須從加快稅務(wù)機關(guān)信息化建設，建立健全電子稅務(wù)著(zhù)手。電子稅務(wù)具體指的是將稅務(wù)機關(guān)的相關(guān)職能應用于網(wǎng)上，使通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)可進(jìn)行稅務(wù)辦公、征管、稽查、服務(wù)、專(zhuān)用發(fā)票認證等一系列工作。這就要求各級稅務(wù)機關(guān)在相應的公眾信息網(wǎng)上進(jìn)行站點(diǎn)建立，提供稅務(wù)機關(guān)相關(guān)應用項目和信息資源。在建立站點(diǎn)的基礎促進(jìn)辦公自動(dòng)化與稅務(wù)網(wǎng)站具有良好的聯(lián)通性，使稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門(mén)各項職責均具有緊密的聯(lián)系性，真正實(shí)現將稅務(wù)機關(guān)站點(diǎn)作為方便民眾的服務(wù)窗口。應用互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)信息技術(shù)來(lái)實(shí)現對相關(guān)信息進(jìn)行收集、儲蓄、利用，真正實(shí)現對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收進(jìn)行有效征管。
(3)不斷完善征納雙方共享網(wǎng)絡(luò )稅管平臺，加強對發(fā)票的使用情況進(jìn)行管理
“以票控稅”是現行稅收征管機制中的一個(gè)極為重要的基礎內容。眾所周知，對發(fā)票進(jìn)行有效管理對稅收征管具有重要意義。在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中，隨著(zhù)電子商務(wù)發(fā)展步伐的不斷加快和深入，發(fā)票無(wú)紙化程度日益增高，為了實(shí)現對電子商務(wù)交易過(guò)程中所產(chǎn)生的相關(guān)稅收進(jìn)行有效征管，可以使用電子商務(wù)交易專(zhuān)用發(fā)票。在電子商務(wù)交易完成后，必須開(kāi)具相應的專(zhuān)用發(fā)票，并通過(guò)電子郵件的形式將開(kāi)具的發(fā)票發(fā)給銀行，然后才能對電子賬號款項進(jìn)行結算。納稅人在銀行中的電子賬戶(hù)須在稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行登記。電子賬戶(hù)及信息登記必須要使用真實(shí)居民身份證，并根據統一的規則對稅號進(jìn)行編制，提高后期稅收征管工作的工作效率。將電子商務(wù)稅收監管及支付體系作為監控、追蹤、稽查具體交易行為的一個(gè)重要手段，根據存在的問(wèn)題，制定具有針對性的稅收征管措施。將金融系統與稅務(wù)系統網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)，建立納稅識別號與其相應的銀行結算賬號相互關(guān)聯(lián)，可實(shí)現對納稅人資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行即時(shí)監控，進(jìn)而實(shí)現對交易資金的流向進(jìn)行及時(shí)了解和掌握。[3]網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)的飛速發(fā)展為稅收征管提供了形式多樣的先進(jìn)技術(shù)和手段，給稅收征管提供了多種科學(xué)高效的現代管理技術(shù)。建立針對互聯(lián)網(wǎng)中發(fā)生的虛擬交易、虛擬公司的網(wǎng)絡(luò )稅務(wù)登記制度、稅務(wù)申報制度，要求互聯(lián)網(wǎng)中存在的相關(guān)企業(yè)及發(fā)生的交易活動(dòng)必須與傳統企業(yè)和交易活動(dòng)相同，嚴格執行稅收制度，并保證所提供的網(wǎng)址、電子銀行賬號、電子郵箱號碼等相關(guān)資料具有真實(shí)性和有效性，且需要在網(wǎng)絡(luò )平臺上公布其營(yíng)業(yè)執照號、稅務(wù)登記號等具體信息。此外，還需要設立開(kāi)具普通發(fā)票、電子版專(zhuān)用發(fā)票、其他相關(guān)票據的管理手段，為互聯(lián)網(wǎng)金融稅收征管提供健全、可靠的論據，促進(jìn)金融稅收征管水平得到不斷提高。
三、結束語(yǔ)
互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展進(jìn)程將不斷擴大和深入，其將成為未來(lái)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分。因此，必須對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收具有正確的認識，并不斷加強對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策進(jìn)行深入研究，及時(shí)采取適當措施，建立健全并不斷完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策，維護國家稅收利益，促進(jìn)國家經(jīng)濟得到持續快速發(fā)展。
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