資產(chǎn)評估風(fēng)險及其防范

從事資產(chǎn)評估必然產(chǎn)生風(fēng)險。資產(chǎn)評估風(fēng)險不僅會(huì )對與評估有關(guān)確當事人造成不同程度的損失，而且還會(huì )造成資產(chǎn)評估行業(yè)公信力的下降，從而阻礙資產(chǎn)評估行業(yè)的。這應當引起資產(chǎn)評估界的極大關(guān)注。


一、資產(chǎn)評估風(fēng)險的概念及其特點(diǎn)


資產(chǎn)評估風(fēng)險是指與資產(chǎn)評估有關(guān)的單位或個(gè)人因資產(chǎn)評估事項所引起的遭受損失的可能性。資產(chǎn)評估風(fēng)險具有以下一些特點(diǎn)：


１．客觀(guān)性。從廣義上講，只要開(kāi)展資產(chǎn)評估工作，必然會(huì )出現由此而引起的遭受損失的事件。


２．不確定性。從個(gè)案來(lái)講，資產(chǎn)評估風(fēng)險何時(shí)何地發(fā)生，發(fā)生何種類(lèi)型的風(fēng)險，發(fā)生的程度如何等具有不確定性。但通過(guò)人們的努力，可以將風(fēng)險控制在盡可能小的范圍之內。


３．潛伏性。導致資產(chǎn)評估風(fēng)險的可能性已經(jīng)客觀(guān)形成，而有關(guān)當事人要承擔的責任和遭受的損失暫時(shí)還沒(méi)有成為現實(shí)。但是假如這種狀況一旦被相關(guān)利益人發(fā)現，并且他們不能再容忍這種狀況已經(jīng)給他們造成的損失，那么，這種潛伏的風(fēng)險將會(huì )成為事實(shí)風(fēng)險。


４．階段性。資產(chǎn)評估風(fēng)險在一段時(shí)期內可能只是潛伏性風(fēng)險，而在另一段時(shí)期內則可能成為事實(shí)風(fēng)險（指資產(chǎn)評估工作已付諸實(shí)施，并且已對相關(guān)當事人的利益造成損害，已被受害方發(fā)現，并且已訴諸行政程序或程序以保障其利益不受損害）。


二、資產(chǎn)評估風(fēng)險的表現形式


資產(chǎn)評估風(fēng)險的表現形式多種多樣。通過(guò)分類(lèi)，可以將資產(chǎn)評估風(fēng)險的表現形式分為立法風(fēng)險、治理風(fēng)險、執業(yè)風(fēng)險和結果使用風(fēng)險四類(lèi)。


１．資產(chǎn)評估立法風(fēng)險。資產(chǎn)評估立法風(fēng)險是指受人們熟悉事物的階段性的制約，國家制定的與資產(chǎn)評估有關(guān)的法律和法規的隨著(zhù)時(shí)間的推移，與當前的實(shí)際情況不再相符，以至不能有效地指導當前的資產(chǎn)評估工作所帶來(lái)的風(fēng)險。


２．資產(chǎn)評估治理風(fēng)險。資產(chǎn)評估治理風(fēng)險是指資產(chǎn)評估行政主管部分在履行其資產(chǎn)評估治理職能時(shí)所帶來(lái)的風(fēng)險。對這個(gè)定義，要說(shuō)明兩點(diǎn)：①我國資產(chǎn)評估的行政主管部分不同一，除了財政部分外，還包括國土資源部分、房地產(chǎn)治理部分以及其他部分（如林業(yè)部分、農業(yè)部分等）。②資產(chǎn)評估治理職能大致可以回納為兩個(gè)：一是規劃職能，如行業(yè)發(fā)展規劃及相關(guān)法律法規的建設等；二是控制職能，如對評估機構和評估職員的資格認證、執業(yè)標準的制定以及國際協(xié)調等。在我國，資產(chǎn)評估治理風(fēng)險主要表現在：在目前資產(chǎn)評估工作的行政主管部分不同一的情況下，各部分在具體實(shí)施治理職能和制定執業(yè)標準時(shí)，由于治理的不完善和相互矛盾而了資產(chǎn)評估工作正常有序地進(jìn)行。


３．資產(chǎn)評估執業(yè)風(fēng)險。資產(chǎn)評估執業(yè)風(fēng)險是指評估職員在執業(yè)中，由于達不到專(zhuān)業(yè)標準而導致的風(fēng)險。執業(yè)達不到專(zhuān)業(yè)標準，必然導致資產(chǎn)評估結果不公道，從而使資產(chǎn)評估當事人的利益受到影響，評估機構和評估職員由此參與訴訟或仲裁而發(fā)生的用度以及因敗訴而承擔的賠償責任，這就是資產(chǎn)評估執業(yè)風(fēng)險。


４．資產(chǎn)評估結果使用風(fēng)險。資產(chǎn)評估結果使用風(fēng)險是指資產(chǎn)評估當事人由于對資產(chǎn)評估報告書(shū)及評估結果使用不當所帶來(lái)的風(fēng)險。主要表現為：使用了過(guò)期失效的資產(chǎn)評估報告書(shū)及評估結果；未按資產(chǎn)評估報告書(shū)上所注明的評估目的使用資產(chǎn)評估報告書(shū)及評估結果；在使用資產(chǎn)評估報告書(shū)及評估結果時(shí)，未充分考慮評估期后事項的發(fā)生而導致的資產(chǎn)評估價(jià)值的變化等。


三、資產(chǎn)評估風(fēng)險的防范對策


如前所述，我們可以根據資產(chǎn)評估風(fēng)險及其四個(gè)特點(diǎn)，對其加以控制。


１．建立和完善資產(chǎn)評估、法規體系。最主要的是制定《注冊資產(chǎn)評估師法》。在我國，資產(chǎn)評估行業(yè)至今尚未頒布相關(guān)法律，這顯然跟不上資產(chǎn)評估行業(yè)形勢的需要。通過(guò)制定《中國注冊資產(chǎn)評估師法》，把前述的資產(chǎn)評估治理方面存在的一并加以解決。同時(shí)，建立和完善資產(chǎn)評估法律、法規體系有助于減少資產(chǎn)評估立法風(fēng)險。


２．理順資產(chǎn)評估行業(yè)治理體制，建立同一的行業(yè)自律組織。資產(chǎn)評估屬于中介服務(wù)行業(yè)，因此，它應當有適合自己行業(yè)特點(diǎn)的治理模式。具體來(lái)說(shuō)，可從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮：①結束資產(chǎn)評估工作多頭治理的現狀，實(shí)行同一的行政治理。明確資產(chǎn)評估的行政主管部分，對資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)行同一治理，為評估行業(yè)的發(fā)展創(chuàng )造一個(gè)良好的外部環(huán)境。②建立同一的行業(yè)自律組織，實(shí)行同一的行業(yè)自律治理。依照現有的與資產(chǎn)評估有關(guān)的行業(yè)組織（如注冊資產(chǎn)評估師、土地評估師、房地產(chǎn)評估師等）狀況，在相互協(xié)商的基礎上，由政府協(xié)調，組建同一的具有權威性的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì )。同一的資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì )可以按照資產(chǎn)類(lèi)型（如建筑物、土地等）和地區設立分會(huì )，從而做到既有利于不同類(lèi)型資產(chǎn)評估的完善發(fā)展，又有利于不同地區資產(chǎn)評估之間的技術(shù)交流。同時(shí)，實(shí)行同一的行政治理，建立同一的行業(yè)自律組織有助于減少資產(chǎn)評估治理風(fēng)險。


３．建立注冊資產(chǎn)評估師的分類(lèi)分級制度。分類(lèi)是指對注冊資產(chǎn)評估師按其所熟悉的專(zhuān)業(yè)進(jìn)行劃分，分為建筑評估師、土地評估師、機器設備評估師等。分類(lèi)治理的好處是可以發(fā)揮每個(gè)評估師的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)。分級指對注冊資產(chǎn)評估師按其執業(yè)年限和經(jīng)驗進(jìn)行分級，一般可分為低級評估師、中級評估師和高級評估師。


同時(shí)，建立注冊資產(chǎn)評估師的分類(lèi)分級制度有助于減少資產(chǎn)評估執業(yè)風(fēng)險。


４．建立資產(chǎn)評估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì )。由于資產(chǎn)評估涉及的評估范圍太廣，而每個(gè)評估職員的知識面相對有限，因此，在資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì )的指導下，建立資產(chǎn)評估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì )，對評估機構和評估職員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導，十分必要。資產(chǎn)評估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì )可由財務(wù)、工程技術(shù)、治理、、法律以及特殊資產(chǎn)（如資源、珠寶文物等）方面的專(zhuān)家組成。其基本任務(wù)包括：對資產(chǎn)評估的基本、基本及其法律法規等進(jìn)行；研討資產(chǎn)評估執業(yè)中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)題目；搜集與資產(chǎn)評估有關(guān)的信息資料并建立信息檔案；接受評估機構、評估職員以及社會(huì )各界關(guān)于資產(chǎn)評估有關(guān)題目的咨詢(xún)對無(wú)形資產(chǎn)評估進(jìn)行研究；與國內外評估機構和評估職員交流與合作；評估職員的后續等等。建立資產(chǎn)評估專(zhuān)家咨詢(xún)委員會(huì )有助于減少資產(chǎn)評估執業(yè)風(fēng)險。


５．建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì )指導下的評估爭議調解委員會(huì )。評估爭議是指評估機構與客戶(hù)或評估機構之間在評估依據、評估方法及評估結果等方面產(chǎn)生不同意見(jiàn)而發(fā)生的爭議。假如采用仲裁或訴訟的方式解決，無(wú)論對哪一方當事人，都是一件很麻煩或不情愿的事情。因此，調解就成為解決這類(lèi)矛盾的一種較好方式。調解的優(yōu)點(diǎn)是：方式比較靈活，節省用度、時(shí)間和精力，可以為當事人守舊貿易秘密等。


建立資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會(huì )指導下的評估爭議調解委員會(huì )有助于減少資產(chǎn)評估執業(yè)風(fēng)險和資產(chǎn)評估結果使用風(fēng)險。


６．進(jìn)一步完善資產(chǎn)評估報告的及格式，強化自我保護措施。資產(chǎn)評估工作的終極成果是資產(chǎn)評估報告書(shū)。正確撰寫(xiě)資產(chǎn)評估報告書(shū)，對報告書(shū)的使用人十分重要，同時(shí)也可以減少評估職員的執業(yè)風(fēng)險，起到自我保護的作用。對其的撰寫(xiě)要做到格式同一、內容規范、表述正確、語(yǔ)言精煉。評估實(shí)踐中，由于存在評估職員在資產(chǎn)評估報告書(shū)中表述不當而在訴訟中敗訴的事例，因此應當引起評估職員的留意。同時(shí)，完善資產(chǎn)評估報告書(shū)的內容及格式、強化自我保護措施有助于減少資產(chǎn)評估結果使用風(fēng)險。?

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