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探析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問(wèn)題及對策
財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過(guò)程中必須面對的一個(gè)現實(shí)問(wèn)題，財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。
摘要：企業(yè)財務(wù)是企業(yè)的重要命脈，企業(yè)財務(wù)狀況的好壞直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，在日趨激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)資金的不穩定及企業(yè)外部客觀(guān)環(huán)境的不確定性和企業(yè)管理人員對這種不確定性認識存在一定局限性，使企業(yè)在每個(gè)階段的經(jīng)營(yíng)都面臨著(zhù)巨大的不確定性，最終有可能會(huì )導致管理的失敗。本文以企業(yè)為例，在此基礎上制定與實(shí)施對自己最有效的風(fēng)險管理和控制技術(shù)。
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險;控制;企業(yè);防范
加強風(fēng)險管理將有助于加強企業(yè)管理，提高內部控制，提高管理水平。通過(guò)財務(wù)風(fēng)險管理，我們可以發(fā)現企業(yè)的潛在優(yōu)勢和劣勢，從而使我們能夠在一個(gè)有序的方式中改變政策和行為。因此，控制和防范企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有重要的意義。
一、企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險分析
�。�1）企業(yè)在籌資環(huán)節存在的財務(wù)風(fēng)險
籌資環(huán)節出現財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險，企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)需要更多的資本，一般企業(yè)會(huì )選擇融資籌資的方式，融資渠道大致分為內源融資與外源融資，內源融資在企業(yè)內部整合資源進(jìn)行融資，外源融資一般依靠銀行、金融機構、民間資本等多渠道進(jìn)行融資。不管是內源融資還是外源融資，在企業(yè)籌資的過(guò)程中，籌資決策、融資渠道的選擇、合約的履行、支付方式等都會(huì )產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。
�。�2）企業(yè)在營(yíng)運環(huán)節存在的財務(wù)風(fēng)險
一方面企業(yè)的成長(cháng)速度快�？焖俪砷L(cháng)中的企業(yè)，其營(yíng)業(yè)利潤的變動(dòng)性較大，并且使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理面臨多方面的壓力。如企業(yè)必須購建新的設備，會(huì )進(jìn)一步增加企業(yè)營(yíng)運成本的不確定性;企業(yè)必須拓展和更新內部控制制度，不斷提高當局的管理才能，此外，企業(yè)還要為新產(chǎn)品支付昂貴的研究開(kāi)發(fā)費用。所有這些均可能導致快速成長(cháng)型企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤具有較高的波動(dòng)性，故經(jīng)營(yíng)風(fēng)險較大。
另一方面固定成本的比重加大�？紤]到固定成本所占比重是企業(yè)對內投資的結果，故“從某種意義上講，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險取決于企業(yè)所累積的對內投資，其投資額的大小決定了企業(yè)所處行業(yè)的競爭能力、市場(chǎng)支配能力以及產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中固定成本的大小等�！�
�。�3）企業(yè)在收益分配環(huán)節存在的財務(wù)風(fēng)險
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)的應收貨款對客戶(hù)而言，即為負債，因此客戶(hù)償位能力的強弱，是引起企業(yè)應收貨款回收風(fēng)險的直接原因。企業(yè)的客戶(hù)償債能力與其財務(wù)狀況、財務(wù)成果的實(shí)現及其大小有著(zhù)密切的聯(lián)系。如果客戶(hù)財務(wù)狀況良好。支付能力強，能如期履行債務(wù)p則企業(yè)可如期全部收回應收貨款，資金回收風(fēng)險較低甚至為。但是，相反如果客戶(hù)財務(wù)狀況不佳，企業(yè)則可能出現無(wú)法如期收回貨款，甚至根本無(wú)法收回，應收貨款的回收風(fēng)險加大。因此、客戶(hù)的償債能力，對企業(yè)的應收貨款的變現速度和能力，有著(zhù)決定性的影響。
二、財務(wù)風(fēng)險的成因分析
�。�1）宏觀(guān)環(huán)境的復雜性和易變性是導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的系統原因
當今世界，經(jīng)濟全球化已成為必然趨勢，我國企業(yè)只有順應這一潮流，才能積極參與國際性競爭，對于從事對外貿易的企業(yè)，不僅面臨著(zhù)各種貿易壁壘帶來(lái)的風(fēng)險，還可能遭受“反傾銷(xiāo)”等不公正待遇。
企業(yè)的發(fā)展意味著(zhù)經(jīng)營(yíng)方式、組織結構、經(jīng)營(yíng)效益等評價(jià)指標的優(yōu)化與升級。企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的。在瞬息萬(wàn)變的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)如果不能發(fā)展，不能提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量，不能擴大自己的市場(chǎng)份額，就會(huì )被其他企業(yè)排擠出去。企業(yè)的發(fā)展過(guò)程實(shí)質(zhì)上是動(dòng)態(tài)能力的演化過(guò)程，所謂動(dòng)態(tài)能力即指企業(yè)對外部環(huán)境變化的反應能力。在一個(gè)不確定是唯一確定因素的經(jīng)濟環(huán)境中，只有那些能夠適時(shí)反映技求和市場(chǎng)環(huán)境變化，通過(guò)對企業(yè)內部和外部資源進(jìn)行有效整合快速和靈活的企業(yè)才能得以繼續發(fā)展。不可否認，企業(yè)具有先天的不足。如規模小、技術(shù)設備落后、資金缺乏、信貸困難、承受市場(chǎng)風(fēng)險的能力較弱等，這些因素成了企業(yè)發(fā)展中的障礙。但企業(yè)的能力發(fā)展具有路徑依賴(lài)的演化特征，總是與特定的歷史發(fā)展階段聯(lián)系在一起的。
�。�2）微觀(guān)主體自身存在的缺陷是產(chǎn)生企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的非系統原因
1。企業(yè)管理者的風(fēng)險意識淡薄
財務(wù)管理機制中的風(fēng)險防范的重點(diǎn)是對管理高層的風(fēng)險意識提升，要全面鋪開(kāi)把握內部管理情況，認識管理中的不足，逐漸完善管理機制制度，健全相關(guān)的內部管控制度，針對企業(yè)的投資項目要按照對應的流程逐步進(jìn)行，不能盲目進(jìn)行投資，要有設想計劃項目的投資，經(jīng)過(guò)一系列項目投資流程，達到項目的合理化建立。要根據內部控制指引的要求，借鑒西方的先進(jìn)經(jīng)驗，全面認識我國財務(wù)內部控制目標、性質(zhì)和基本原則，了解內部控制各個(gè)要素間的緊密聯(lián)系，建立能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)的各個(gè)內部控制制度。財務(wù)內部管理人員要充分了解內部控制對保持內部控制有效性的關(guān)鍵作用，遵守各項內部控制規定要以身作則，建立起有利于內部運行的良好氛圍。
建立機制的同時(shí)要完善組織結構，建立的約束機制要能夠相互制約相互協(xié)調。人員機構的設置要遵循精簡(jiǎn)效能的原則，各部門(mén)的職權劃分要明確，嚴格建立責任制，上下級分工明確，權責清晰，相互制約。根據管理的需要建立相關(guān)的崗位職責來(lái)約束人員的管理，在法人代表的創(chuàng )立下，根據不同的崗位需要設立對于的管理級別，成立有效的管理經(jīng)驗模式，不斷完善管理制度來(lái)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。一把手要定期輪換，各個(gè)中層人員的任期要有專(zhuān)門(mén)限定，任期滿(mǎn)就要輪換，并要實(shí)行離任審計制度。建立崗位管理制度，對各層級不同的崗位和職位，建立管理體制，分工明確，對崗位的執行都要有相應的措施和制約管理制度，書(shū)面的制定相關(guān)管理制度，下發(fā)到每個(gè)崗位，落實(shí)到每個(gè)人，體現逐級管理模式。
2�，F代企業(yè)制度尚不健全
在企業(yè)運營(yíng)的過(guò)程中不但要把控好質(zhì)量關(guān)，而且要優(yōu)化體質(zhì)改革，不斷強化標準作業(yè)行為，從根本上對企業(yè)起到降低成本的舉措，降低成本的關(guān)鍵在于開(kāi)支，在減少用人方面，以及減少質(zhì)量成本中都要投入精力，從降低企業(yè)的成本角度出發(fā)， 確保企業(yè)競爭力。標準化的操作是促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)的重點(diǎn)，在規范化體制的創(chuàng )建大力投入精力，不但制定了標準化操作規程，就要根據制度辦事，要帶給企業(yè)利益。對于利益率較高的企業(yè)來(lái)說(shuō)，要結合公司的實(shí)際情況進(jìn)行分析，從不同的角度優(yōu)化企業(yè)的發(fā)展，要從根本上降低成本，提高效率促進(jìn)企業(yè)在競爭中具有優(yōu)勢。
3。企業(yè)財務(wù)管理水平和管理技術(shù)低下
大多數企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理工作的時(shí)候，都有兩項非常重要的任務(wù)需要做。一是企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，通過(guò)企業(yè)員工對企業(yè)業(yè)務(wù)的了解和發(fā)展需求，明確財務(wù)管理人員需要哪種管理來(lái)支撐業(yè)務(wù)，例如每個(gè)行業(yè)所需要的管理不同，隨之也需要建立個(gè)性化財務(wù)管理管理來(lái)進(jìn)行支撐，房產(chǎn)公司更傾向于公積金用戶(hù)管理，汽車(chē)銷(xiāo)售商對有車(chē)一族管理更感興趣。二是要明確財務(wù)管理管理人才的培養。財務(wù)管理管理的建立離不開(kāi)財務(wù)管理管理技術(shù)人員，而在企業(yè)中真正能進(jìn)行完善財務(wù)管理管理建立的技術(shù)人員非常匱乏，財務(wù)管理管理技術(shù)人員需要明確財務(wù)管理人員管理需求，掌握管理建立各項軟件，能夠獨立進(jìn)行個(gè)性化財務(wù)管理管理篩選，同時(shí)還需要與財務(wù)管理人員相互配合，為財務(wù)管理人員進(jìn)行發(fā)展特征分析，并根據財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)反饋管理相關(guān)信息，進(jìn)行管理完善，適應現代企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的需求。
三、企業(yè)防范與控制財務(wù)風(fēng)險的措施
�。�1）加強生產(chǎn)管理，降低生產(chǎn)成本
提倡“精細化財務(wù)管理”就是主張財務(wù)活動(dòng)應當關(guān)注企業(yè)的細節方面，從管理企業(yè)日常的資金使用入手，提高使用效率，減少不必要的浪費。不能“吝嗇”能夠帶來(lái)經(jīng)濟效益的必要的成本支出。雖然有些成本支出可能減少短期內的利潤，如果可以使長(cháng)期的效益增長(cháng)的話(huà)，這種支出就是必要的。如在創(chuàng )業(yè)期的企業(yè)，可能根本沒(méi)有利潤，但它還是應當支出必要合理的科研經(jīng)費保證提高產(chǎn)品質(zhì)量，用產(chǎn)品說(shuō)話(huà)，因為后者的支出可以給小小企業(yè)成長(cháng)潛力的發(fā)揮提供必要條件。
�。�2）加強現金管理
1。明確現金收支的職責分工及內部牽制制度
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，必須具有一套完善的體制，在操作上的每一個(gè)動(dòng)作和理念，都要按照企業(yè)的規章制度進(jìn)行嚴格的要求，操作中要統一化管理，分配責任到人，促進(jìn)效率的提升和質(zhì)量的提高。企業(yè)中，財務(wù)出現問(wèn)題必須立即追究職責，發(fā)現出問(wèn)題的環(huán)節。標準的操作步驟會(huì )促使在實(shí)際的工作中得以實(shí)現，要嚴格按照規定的流程作業(yè)，才不會(huì )出現很大的錯誤。假如有問(wèn)題出現也會(huì )利用很多經(jīng)驗給予快速的處理，濤加強體質(zhì)改革思路，把好質(zhì)量關(guān)。
2。明確現金支出的批準權限
任何現金支出，必須經(jīng)過(guò)授權人員批準方可使用。此外，企業(yè)還有必要根據現金支出經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、性質(zhì)、金額大小在不同層次的人員進(jìn)行批淮權限的劃分。
3。做好收學(xué)歷證的管理及賬目的核對
主要包括：建立和完善有關(guān)憑據的傳遞、保管、領(lǐng)用和登記等制度;現金收支要日清月結，并將現金日記賬和實(shí)際庫存進(jìn)行核對;對現金要進(jìn)行定期和不定期的盤(pán)點(diǎn)，對于現金短缺或溢余，應及時(shí)查明原因，報經(jīng)審批后予以處理，等等。
4。遵守相關(guān)政策法規
要嚴格按照國家《現金管理暫行條例》、《銀行結算辦法》、《票據法》等有關(guān)規定和結算紀律，處理現金收支。這樣做，既可以避免因違規而受到懲處，也可以保證現金收支的安全。
�。�3）建立健全內控制度，強化審計監督（見(jiàn)表1）
�。�4）收益分配環(huán)節財務(wù)風(fēng)險防范
企業(yè)在一定時(shí)期冒風(fēng)險經(jīng)營(yíng)和實(shí)行風(fēng)險基礎財務(wù)管理的最終結果不是損益兩平時(shí)，無(wú)論是風(fēng)險凈損失還是風(fēng)險凈收益，在財務(wù)上都要做出相應的處理。對于風(fēng)險凈損失，企業(yè)應積極組織資金進(jìn)行財務(wù)補償，包括向保險企業(yè)、有關(guān)單位成員任人索賠，以及運用企業(yè)的風(fēng)險準備金和其他資金進(jìn)行補償，控制損失所致不良影響的蔓延，防止情況惡化，使企業(yè)盡快恢復生產(chǎn)。
四、結語(yǔ)
在市場(chǎng)經(jīng)濟中，企業(yè)面對極其復雜的環(huán)境，不可能獲得它所需要的一切信息，于是其財務(wù)活動(dòng)必然有不確定性，財務(wù)活動(dòng)的結果也會(huì )有隨機性，有可能帶來(lái)收益，也可能使企業(yè)蒙受損失，甚至破產(chǎn)。本文研究的目的就在于通過(guò)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問(wèn)題進(jìn)行研究，最終得出有效的方式方法有效控制和規避財務(wù)風(fēng)險，使企業(yè)在良好的財務(wù)狀況下進(jìn)行發(fā)展，最終以達到降低風(fēng)險、改善經(jīng)營(yíng)管理和提高企業(yè)效益的目的。
參考文獻：
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