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談企業(yè)內部信用管理體系
摘要：簡(jiǎn)要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內部信用管理過(guò)程中主要存在經(jīng)營(yíng)管理目標偏差、基本管理職能欠缺、應收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問(wèn)題，提出了“建立合理的信用管理組織機構，改進(jìn)銷(xiāo)售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過(guò)程信用風(fēng)險管理制度”的基本解決方案。
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 信用管理體系 信用管理職能 信用風(fēng)險管理
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一、企業(yè)信用管理體系的重要性
現代市場(chǎng)經(jīng)濟的實(shí)質(zhì)是以契約為基礎的信用經(jīng)濟，信用經(jīng)濟的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會(huì )信用制度的重要組成部分。在市場(chǎng)經(jīng)濟中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長(cháng)期發(fā)展的核心和基礎，也是國內企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會(huì )信用制度的完善起著(zhù)相當重要的作用。
(一)信用是市場(chǎng)交易活動(dòng)的基本前提
規范有序的市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)需要建立一個(gè)能夠有效調動(dòng)社會(huì )資源和規范市場(chǎng)交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)與市場(chǎng)健康運行的基本保證。沒(méi)有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營(yíng)；沒(méi)有信用，市場(chǎng)不可能健康運行；沒(méi)有信用，市場(chǎng)經(jīng)濟不可能健康發(fā)展；沒(méi)有信用，宏觀(guān)經(jīng)濟政策不可能順利實(shí)施。
(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障
市場(chǎng)經(jīng)濟越發(fā)達，企業(yè)活動(dòng)范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎，沒(méi)有了信用，企業(yè)無(wú)法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場(chǎng)交易看，企業(yè)只有誠實(shí)守信，才能在市場(chǎng)樹(shù)立良好的形象，受到客戶(hù)和消費者的信賴(lài)和歡迎，才能贏(yíng)得更廣闊的市場(chǎng)。因此，加強企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強，實(shí)現宏觀(guān)調控目標具有重要意義。
由此可見(jiàn)，企業(yè)有必要對信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內部信用管理體系提出個(gè)人的一點(diǎn)想法。
二、企業(yè)內部信用管理體系
隨著(zhù)以解決產(chǎn)權問(wèn)題為核心的法人治理結構的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴峻和緊迫的問(wèn)題是，基礎管理落后，無(wú)法適應當前買(mǎi)方市場(chǎng)和信用經(jīng)濟的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟更是成為當今世界的主流。
當前我國市場(chǎng)信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開(kāi)展的商務(wù)活動(dòng)難以?xún)冬F，線(xiàn)下付款勢必存在著(zhù)債務(wù)拖欠和應收賬款居高不下的問(wèn)題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規避商務(wù)活動(dòng)中的兌現風(fēng)險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內部信用管理體系，這也是每個(gè)企業(yè)微觀(guān)經(jīng)營(yíng)管理機制改革的關(guān)鍵環(huán)節。
(一)問(wèn)題分析
在傳統經(jīng)濟體制下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是在計劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個(gè)所有者或管理者的統一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無(wú)須過(guò)多關(guān)心信用和風(fēng)險問(wèn)題。進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟體制后，企業(yè)變成了具有獨立法人資格、獨立自主經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟主體。這時(shí)沿襲傳統管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險控制能力的欠缺開(kāi)始暴露出來(lái)，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩定發(fā)展的瓶頸。當前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著(zhù)如下幾個(gè)方面的問(wèn)題。
1．經(jīng)營(yíng)管理目標的偏差。近幾年來(lái)，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過(guò)程：初期資金高投入，銷(xiāo)售額高增長(cháng)，后期則低回報，甚至出現經(jīng)營(yíng)危機。在買(mǎi)方市場(chǎng)和賒銷(xiāo)方式下，一個(gè)企業(yè)如果過(guò)份注重銷(xiāo)售業(yè)績(jì)的增長(cháng)，雖然能快速擴大賬面銷(xiāo)售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂(lè )觀(guān)，應收賬款上升，銷(xiāo)售費用上升，負債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問(wèn)題的根源就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標的偏差。有的企業(yè)管理者為了應付上級主管部門(mén)業(yè)績(jì)考核，不顧企業(yè)長(cháng)遠利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競爭壓力，單純追求銷(xiāo)售額增長(cháng)，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實(shí)亡。
2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現有的管理職能中，應收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔的。然而在落實(shí)應收賬款的過(guò)程中卻常常出現由于職責分工不清而導致兩個(gè)部門(mén)相互推托的現象，這樣就使得應收賬款的處理效率十分低下，甚至出現管理真空�；竟芾砺毮艽嬖谇啡�，使這兩個(gè)部門(mén)由于管理目標、職能、利益和對于市場(chǎng)反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業(yè)信用管理和應收賬款管理的職能。
3．應收賬款管理的滯后。我國絕大多數中小企業(yè)應收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷(xiāo)售人員、財務(wù)人員耗費大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專(zhuān)門(mén)成立了追賬機構，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過(guò)程中的信用管理，將應收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結果使應收賬款得不到合理的控制，還花費了數倍于應收賬款正常管理的成本，損失慘重。應收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時(shí)無(wú)法收回賬款，使得各方面的資金周轉不開(kāi)，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數企業(yè)還沒(méi)有很好地掌握或運用現代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶(hù)的信用風(fēng)險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀(guān)判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權力而不重職能，一旦出現風(fēng)險問(wèn)題又相互推卸責任。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法，在銷(xiāo)售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專(zhuān)業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。
(二)基本解決方案
企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問(wèn)題，應該從以下幾個(gè)方面著(zhù)手。
1．建立合理的信用管理組織機構。目前我國企業(yè)在組織機構及其職能設置上不能適應現代市場(chǎng)競爭及信用管理的要求，主要表現在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷(xiāo)售和財務(wù)部門(mén)，其結果往往是只重權力不重職能；部門(mén)內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門(mén)問(wèn)在信用管理上缺少協(xié)調和溝通；缺少獨立的信用管理職能和專(zhuān)業(yè)化分工
針對上述管理現狀及未來(lái)企業(yè)管理現代化的要求，提出如下解決方案：
(1)企業(yè)應當建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì )直接領(lǐng)導下的獨立的信用管理部門(mén)(或設置信用監理)，有效地協(xié)調企業(yè)的銷(xiāo)售目標和財務(wù)目標；同時(shí)在企業(yè)內部形成一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險制約機制，防止任何部門(mén)或各層管理人員盲目決策所導致的信用風(fēng)險。
(2)將信用管理的各項職責在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)、財務(wù)部門(mén)、采購部門(mén)等業(yè)務(wù)部門(mén)各自承擔不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設計。例如，在傳統上銷(xiāo)售人員壟斷客戶(hù)信息的問(wèn)題，必須通過(guò)各部門(mén)問(wèn)在信息收集上的密切合作以及信用部門(mén)集中統一管理加以解決。