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探討新經(jīng)濟時(shí)代企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng )新
摘要：在知識經(jīng)濟時(shí)代，傳統的財務(wù)管理理論、思想、方法都將要面臨著(zhù)許多新的挑戰。新經(jīng)濟時(shí)代企業(yè)的財務(wù)管理面臨新的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)的財務(wù)管理也面臨著(zhù)創(chuàng )新，包括目標呈多元化趨勢，內容的變化，網(wǎng)絡(luò )財務(wù)管理的新形式，財務(wù)再生策略等。
關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟 財務(wù)管理 創(chuàng )新
1、新經(jīng)濟時(shí)代企業(yè)的財務(wù)管理面臨新的經(jīng)濟環(huán)境
新經(jīng)濟時(shí)代企業(yè)的財務(wù)管理面臨新的經(jīng)濟環(huán)境，近20年來(lái)，隨著(zhù)國際貿易和國際投資規模擴大，以國際互聯(lián)網(wǎng)為代表的信息技術(shù)在生產(chǎn)、流通、消費等領(lǐng)域的廣泛應用，經(jīng)濟全球化將呈現出新特征。網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟將帶動(dòng)電信、銀行、保險和運輸等全球服務(wù)業(yè)市場(chǎng)繼續擴張，已經(jīng)形成的時(shí)間上相互連續、價(jià)格上聯(lián)動(dòng)的國際金融交易網(wǎng)絡(luò )，交易量迅猛增長(cháng)。知識經(jīng)濟的興起知識經(jīng)濟的發(fā)展方向主要體現在兩個(gè)方面：一是知識對傳統產(chǎn)業(yè)的高度滲透，全面提高傳統產(chǎn)業(yè)的技術(shù)含量，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)不斷升級；二是高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展。對企業(yè)財務(wù)管理來(lái)說(shuō)，知識經(jīng)濟改變了企業(yè)資源配置結構，使傳統的以廠(chǎng)房、機器、資本為主要內容的資源配置結構改變?yōu)橐灾R為基礎的知識資本為主的資源配置結構。電子商務(wù)蓬勃發(fā)展與傳統商業(yè)模式相比，電子商務(wù)是一種全新的商業(yè)模式。隨著(zhù)電子商務(wù)的發(fā)展，傳統的財務(wù)管理也演化到網(wǎng)絡(luò )財務(wù)時(shí)代。網(wǎng)絡(luò )財務(wù)的最顯著(zhù)特點(diǎn)是實(shí)時(shí)報告，企業(yè)可以進(jìn)行在線(xiàn)管理。
2、財務(wù)管理面臨的挑戰
2．1產(chǎn)權理論及制度制約著(zhù)財務(wù)的資源配置
產(chǎn)權作為一切經(jīng)濟制度的基石，對企業(yè)的經(jīng)濟行為起約束作用，財務(wù)管理作為企業(yè)一項經(jīng)濟管理活動(dòng)必然受產(chǎn)權制度的制約。知識經(jīng)濟是建立在知識和信息的生產(chǎn)分配和使用之上的經(jīng)濟，它改變了企業(yè)配置結構，使傳統的以廠(chǎng)房、機器、資本為主要內容的資源配置結構變?yōu)橐灾R為基礎的知識資本為主的資源配置結構。而我們現有的產(chǎn)權理論和制度仍然停留在工業(yè)經(jīng)濟時(shí)代的“兩權論”即“所有權與經(jīng)營(yíng)權的分離”，它仍然維護“財務(wù)資本雇傭勞動(dòng)”的邏輯，維護“業(yè)主產(chǎn)權論”，忽視了現代經(jīng)濟中人力資本對公司發(fā)展的重大作用，以及經(jīng)濟增長(cháng)因素和資源貢獻格局的重大轉變【l】。因而，在傳統工業(yè)經(jīng)濟向知識經(jīng)濟過(guò)渡時(shí)期，現代企業(yè)已不再是“所有權與經(jīng)營(yíng)權的分離”，而是財務(wù)資本與知識資本這兩種資本及其所有權之間的“復合契約”，是“利益相關(guān)者”產(chǎn)權的合作。
2．2風(fēng)險理財已是財務(wù)管理中的重要問(wèn)題
知識經(jīng)濟時(shí)代的產(chǎn)業(yè)支柱有一個(gè)重要特點(diǎn)，就是高收益與高風(fēng)險同時(shí)并存，高技術(shù)一旦成功，可以為企業(yè)帶來(lái)幾倍、數十倍甚至數百倍的巨額收益，相反，一旦失敗，則可能使企業(yè)遭受巨大損失，因此風(fēng)險投資在企業(yè)總投資的比重日益上升，將成為高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的必然趨勢。在這種情況下，企業(yè)的理財中，應充分意識到籌資有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，投資有風(fēng)險，對知識經(jīng)濟會(huì )給企業(yè)帶來(lái)更大的決策風(fēng)險、存貨風(fēng)險、開(kāi)發(fā)風(fēng)險、貨幣風(fēng)險。因此，如何有效防范、抵御各種風(fēng)險及危機，使企業(yè)更好追求創(chuàng )新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個(gè)重要問(wèn)題。
2．3現有的財務(wù)管理理論與內容已不適應知識經(jīng)濟時(shí)代的投資決策需要
傳統工業(yè)經(jīng)濟時(shí)代經(jīng)濟增長(cháng)的因素主要依賴(lài)廠(chǎng)房、機器、資金等有形資產(chǎn)，而在知識經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)資產(chǎn)結構中，以知識為基礎的專(zhuān)利權、商標權、商譽(yù)、計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng )新等無(wú)形資產(chǎn)所占比重將會(huì )大大提高。而現今財務(wù)管理的理論與內容對有形資產(chǎn)的管理論述較完善，對無(wú)形資產(chǎn)涉及較少。
在現實(shí)財務(wù)管理活動(dòng)中，許多企業(yè)往往低估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，習慣通過(guò)擴大廠(chǎng)房、增加設備等方法進(jìn)行資產(chǎn)營(yíng)運，而不善于利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資本運營(yíng)。因此，傳統的工業(yè)經(jīng)濟時(shí)代的財務(wù)管理理論與內容已不適應知識經(jīng)濟時(shí)代投資決策的需要。
2．4現有大多數財務(wù)機構的設置與財務(wù)人員的素質(zhì)嚴重滯后
我國現有大多數企業(yè)是以公有制為主導的，財務(wù)機構的設置成金字塔型，中間層次多，缺乏創(chuàng )新和靈活性，效率低下；財務(wù)管理人員理財觀(guān)念滯后，理財知識欠缺，理財方法落后，習慣性地一切聽(tīng)從領(lǐng)導，缺乏掌握科學(xué)、技術(shù)、能力、管理等知識的主動(dòng)性，更缺乏創(chuàng )新精神和創(chuàng )新能力。因此，現代財務(wù)管理中一些較為先進(jìn)的方法在企業(yè)理財中只是流于形式。這一切與知識經(jīng)濟時(shí)代對理財人員、理財機構的要求相去甚遠，嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進(jìn)程。
3、新經(jīng)濟時(shí)代企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng )新
3．1網(wǎng)絡(luò )財務(wù)管理的新形式
財務(wù)柔性管理。財務(wù)的柔性管理是從財務(wù)核算、計劃、控制、分析的角度，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)實(shí)現財務(wù)信息資源的優(yōu)化，其目的是使企業(yè)信息資源具有柔性，使企業(yè)提高各種財務(wù)信息資源以多種方式被使用的程度，從而促進(jìn)企業(yè)的全面的經(jīng)營(yíng)管理。
財務(wù)虛擬管理。財務(wù)虛擬管理就是以企業(yè)的核心功能為財務(wù)管理的中心，對各虛擬化的職能部門(mén)進(jìn)行集中協(xié)調性的財務(wù)管理。虛擬企業(yè)的中層經(jīng)理的監督與協(xié)調功能被計算機網(wǎng)絡(luò )所取代，企業(yè)的組織結構趨向扁平化，財務(wù)虛擬管理是與之相適應的一種橫向管理，可去掉很多中間環(huán)節，使價(jià)值的產(chǎn)生與確認直接相對應。財務(wù)虛擬管理是以網(wǎng)絡(luò )技術(shù)為基礎，全面創(chuàng )新的、以實(shí)現財務(wù)信息資源優(yōu)化的一種財務(wù)管理策略I2J。
3．2重新確立財務(wù)管理目標
目前中外學(xué)術(shù)界普遍認為，現代企業(yè)財務(wù)管理目標是“股東財富最大化”，這一目標定位的產(chǎn)權基礎是“資本雇傭勞動(dòng)”的“業(yè)主產(chǎn)權論”，所考慮的只是財務(wù)資本的產(chǎn)權所有者—股東的利益，從“利益相關(guān)者合作產(chǎn)權”的觀(guān)點(diǎn)出發(fā)，企業(yè)財務(wù)管理的目標應重新確立。知識經(jīng)濟時(shí)代，財務(wù)管理的基本要素面臨著(zhù)從財務(wù)資本向知識資本的擴展，財務(wù)管理的內容也將發(fā)生一些新的變化，擴展了企業(yè)資本范圍，改變了企業(yè)資本結構，物質(zhì)資本與知識資本的地位將發(fā)生重大變化，物質(zhì)資本的地位將相對下降，而知識資本的地位將相對上升，且人力資本將成為決定企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì )和經(jīng)濟發(fā)展的最重要資源，是決定社會(huì )財富分配的最主要因素。因此，財務(wù)目標不僅要考慮財務(wù)資本所有者的資本增值最大化、債權者的償債能力最大化、政府的社會(huì )經(jīng)濟貢獻最大化、社會(huì )公眾的社會(huì )經(jīng)濟責任和績(jì)效最大化的財務(wù)要求，更要考慮人力資本所有者(經(jīng)營(yíng)者與員工)的薪金收入最大化和參與企業(yè)稅后利潤分配的財務(wù)要求。
3-3建立反映知識資本價(jià)值的財務(wù)評價(jià)指標
知識資本應是指市場(chǎng)價(jià)值與帳面價(jià)值的差額，在傳統的財務(wù)會(huì )計中很難反映此值，例如英特爾、微軟等高新技術(shù)企業(yè)股票上市后，其市場(chǎng)價(jià)值比其帳面價(jià)值高出3—8倍，2005年的8月5日，“全球最大的中文搜索引擎”百度在納斯達克上市，受到熱烈的追捧，從一開(kāi)盤(pán)的發(fā)行價(jià)的27美元上升，最高價(jià)達到151美元，其市場(chǎng)價(jià)值比其帳面價(jià)值高得令人瞠目結舌。而我國許多上市公司雖然帳面價(jià)值巨大，但其市場(chǎng)價(jià)值卻每況愈下。因此，隨著(zhù)知識經(jīng)濟的到來(lái)，建立起對知識資本價(jià)值進(jìn)行評價(jià)的財務(wù)指標已是必然，它可以有兩個(gè)作用：一是可以反映一個(gè)企業(yè)今后的發(fā)展潛力及趨勢；二是可以反映一個(gè)企業(yè)繁榮后面存在的缺點(diǎn)和潛在的風(fēng)險。
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