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國際保理與國際貿易應收賬款回收
[摘要] 本文以我國出口企業(yè)為視角，分析了國際貿易應收賬款的內涵及其對于出口商的風(fēng)險，指出國際保理結算方式是解決我國出口企業(yè)巨額應收賬款難題的有效途徑，并提出國際保理在國際貿易和應收賬款回收方面的具體措施及運作流程。[關(guān)鍵詞] 國際貿易應收賬款 國際保理 我國出口企業(yè) 巨額應收賬款
隨著(zhù)中國企業(yè)國際化的進(jìn)一步發(fā)展，國際貿易額也大幅度上升，而與此同時(shí)，海外欠款，即海外應收賬款或國際貿易應收賬款的數量也迅速增加。據2004年統計資料顯示，中國出口企業(yè)海外應收賬款至少超過(guò)1000億美元，相當于當年總出口額兩成，而且以每年150億美元的速度增加，即使是像長(cháng)虹這樣的大型企業(yè)也是厄運難逃，早在2003年，長(cháng)虹公司海外應收賬款就達人民幣49.85億元。目前中國企業(yè)應收賬款總量占企業(yè)總資產(chǎn)已達30％左右，遠高于發(fā)達國家20％的水平。大額的海外應收賬款使本來(lái)就缺乏后續資金支持的外向型企業(yè)“雪上加霜”。國際貿易應收賬款回收已經(jīng)成為中國企業(yè)國際化進(jìn)程中防范和化解國際貿易風(fēng)險的重大難題。
一、國際貿易應收賬款的內涵
國際貿易應收賬款(Collection of Receivables)是指當賣(mài)方向不同國家或地區的制造商、分銷(xiāo)商、零售商或消費者提供商品或服務(wù)時(shí)，根據雙方交易合同，由買(mǎi)方在交易完成后的一定時(shí)期內向賣(mài)方支付的款項。買(mǎi)方清算支付之前，該交易在賣(mài)方的資產(chǎn)負債表上則表現為對買(mǎi)方的應收款，它代表了賣(mài)方對出售貨物或已提供服務(wù)的求償權。國際貿易應收賬款源起于供應商（即賣(mài)方或出口商）以賒銷(xiāo)等方式向客戶(hù)（即買(mǎi)方或進(jìn)口商）提供的商業(yè)信用。憑借商業(yè)信用，買(mǎi)方不須立即付款或提供財產(chǎn)擔保就可獲得賣(mài)方所提供的貨物，由此買(mǎi)方獲得了這種有期限約束的資金融通，應收賬款到期時(shí)才需支付相應貨款。對于賣(mài)方（供應商）而言，他們借助賒銷(xiāo)刺激了買(mǎi)家的購買(mǎi)欲望，從而能夠迅速提高銷(xiāo)售數量，進(jìn)而提高了賣(mài)方的市場(chǎng)競爭力，同時(shí)也減少了企業(yè)庫存，有利于形成生產(chǎn)和銷(xiāo)售的良性循環(huán)。因此，國際貿易應收賬款這種對交易雙方互惠互利的商業(yè)信用使得國際貿易中的應收賬款規模日益增大。
二、國際貿易應收賬款的風(fēng)險
一般說(shuō)來(lái)，國際貿易應收賬款交易方式對于賣(mài)方的風(fēng)險要遠遠大于對于買(mǎi)方的風(fēng)險。首先，國際貿易買(mǎi)賣(mài)雙方分別居于不同國家，因而對于海外買(mǎi)家的資信調查存在較大困難；其次，國際貿易應收賬款是基于商業(yè)信用的一種國際貿易交易方式，是賣(mài)方向買(mǎi)方提供的資金融通，一旦買(mǎi)方違約，則賣(mài)方將面臨巨大的信用風(fēng)險，如2003年長(cháng)虹公司在美國的分銷(xiāo)商APEX公司就欠下4.72億美元的應收賬款；再次，國際貿易應收賬款回收由于涉及許多國家和地區的貿易交易習慣和法律規則，而且訴訟程序復雜、訴訟期限漫長(cháng)及律師費用高昂，所以此項工作難度很大。許多出口企業(yè)難以及時(shí)收回應收賬款，日積月累，最后有可能變?yōu)榇糍~、死賬，導致短期流動(dòng)資金周轉不靈，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受阻，甚至會(huì )造成企業(yè)破產(chǎn)的嚴重后果。目前中國出口企業(yè)普遍遭遇國際貿易應收賬款數額巨大、回收期限長(cháng)甚至無(wú)法回收等困境。
三、利用國際保理業(yè)務(wù)解決我國出口企業(yè)巨額國際貿易應收賬款回收難題
保理，又稱(chēng)保付代理，是指賣(mài)方(供應商或出口商)與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。這種契約的內容主要包括，賣(mài)方賣(mài)方(供應商或出口商)將其現在或將來(lái)的基于其與買(mǎi)方（進(jìn)口商或債務(wù)人）訂立的貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)合同所產(chǎn)生的應收賬款轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資、銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理、賬款代收、信用銷(xiāo)售控制和壞賬擔保等服務(wù)中的至少兩項。國際保理則是當訂立買(mǎi)賣(mài)合同的雙方不在同一國家或地區時(shí)，專(zhuān)門(mén)為以賒銷(xiāo)（O/A）或承兌交單（Document Accept）方式提供商品或勞務(wù)的國際貿易活動(dòng)雙方設計的一種集貿易結算和資金、短期信用融通為一體的綜合性金融服務(wù)，其中資金融通和風(fēng)險轉嫁是現代國際保理最核心的功能。
1.利用國際保理商分支機構遍布廣泛的優(yōu)勢，出口商可以更加深入地調查和評估國外進(jìn)口商的商業(yè)資信，從而降低違約風(fēng)險，更好地保障自身的利益。
2.通過(guò)國際保理，可大大縮短出口企業(yè)海外應收賬款的回收期限，還可以將其風(fēng)險轉嫁給保理商。由于保理是應收賬款的賣(mài)斷性融資，其本質(zhì)是一種債權融資。利用保理業(yè)務(wù)，企業(yè)可以迅速地籌集到短期資金，以彌補資金的臨時(shí)性短缺，避免呆賬和壞賬的產(chǎn)生。雖然融資費用（通常為貼現利息和傭金）相對較高，但完全可以通過(guò)加速資金周轉而得以補償。
3.出口商利用國際保理結算方式的運作模式及其流程:①出口商與出口保理商簽訂國際保理合同；②出口保理商與進(jìn)口保理商之間簽訂保理商代理合同；③出口商調查進(jìn)口商資信；④出口商與進(jìn)口商簽訂貨物銷(xiāo)售合同；⑤出口商裝運貨物并將貨運單據寄給進(jìn)口商；⑥出口商將應收賬款債權轉移給出口保理商，出口保理商按合同約定將不超過(guò)發(fā)票金額一定比例（一般為80％）的貨款向出口商預先支付；⑦出口保理商將應收賬款債權再次轉移給進(jìn)口保理商；⑧進(jìn)口保理商向進(jìn)口商催收到期應收賬款并轉付給出口保理商；⑨出口保理商在扣除預付款、傭金及其他費用后，與出口商結算交易余款。
由此可見(jiàn)，國際保理無(wú)疑是我國出口企業(yè)擺脫巨額海外應收賬款困境、加速資金周轉、提高企業(yè)國際競爭力的有效途徑。
參考文獻：
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