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戰略人力成本預算管理經(jīng)濟論文
摘要：伴隨互聯(lián)網(wǎng)知識經(jīng)濟的到來(lái)，人在企業(yè)發(fā)展中的作用越來(lái)越突出重要，對應發(fā)生的人力成本占企業(yè)整體收入比重也越來(lái)越高，如何管理好人力成本是企業(yè)一直探索的經(jīng)營(yíng)難題之一。
關(guān)鍵詞：戰略人力成本預算管理；業(yè)務(wù)戰略規劃；預算分解；算監控
伴隨知識信息經(jīng)濟的到來(lái)，人在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮的作用越來(lái)越重要、越來(lái)越關(guān)鍵。很多企業(yè)在其文化中一般都會(huì )提到“以人為本”的經(jīng)營(yíng)理念。如何發(fā)揮人在企業(yè)中的價(jià)值，使其為企業(yè)健康發(fā)展做出貢獻，而且這種價(jià)值和貢獻從機制層面是可持續性的，一直是各個(gè)企業(yè)追求和探索的方向之一。人在企業(yè)的存在是以物質(zhì)經(jīng)濟為基礎的，如工資、福利、獎金等，這些就構成了企業(yè)的人力成本，現代企業(yè)人力成本在總收入中的占比越來(lái)越高，如保險行業(yè)整體占比約10%、通信設備占比約20%、家電制造業(yè)約18%。人在企業(yè)發(fā)展中的作用越來(lái)越重要、對應產(chǎn)生的人力成本占比也比較高，那么如何管理好人力成本就是企業(yè)發(fā)展很關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)事項之一。本文從戰略人力成本預算管理的角度來(lái)探索企業(yè)人力成本有效管理的途徑。
一、什么是戰略人力成本預算管理
人力成本預算是人力資源部門(mén)根據企業(yè)的發(fā)展戰略以及企業(yè)前一年度的人員及成本費用統計情況，對下一年度人員需求及成本費用的預測情況，并使之成為下一年度企業(yè)人力資源管理活動(dòng)的指南。人力成本預算是企業(yè)整體預算重要的組成部分，是對與人相關(guān)所發(fā)生成本的分析和規劃，通常人力成本包含有工資、福利、獎金、社保等科目。戰略人力成本預算是指人力成本的規劃、分解和執行要與業(yè)務(wù)規劃保持緊密聯(lián)系，能夠有效支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。
戰略人力成本預算管理包含四個(gè)方面內容，即業(yè)務(wù)戰略規劃、人力成本預算總額規劃、人力成本預算分解、人力成本執行監控分析。四者關(guān)系概括如下：業(yè)務(wù)戰略規劃是整體人力成本預算的開(kāi)始，也是人力成本預算總額規劃的重要輸入，同時(shí)人力成本預算總額規劃一定要能夠有效支撐業(yè)務(wù)發(fā)展需要。人力預算成本總額確定后，就要進(jìn)行預算分解，包括有明確產(chǎn)出業(yè)務(wù)單元以及職能部門(mén)的預算分解，使各級預算承接單位都有明確的人力投產(chǎn)指標，這樣才能為后一環(huán)節的人力成本預算執行監控分析做好基礎。人力成本執行監控分析，就是按照預算確定的總的投產(chǎn)以及分解的投產(chǎn)指標，按照業(yè)務(wù)的進(jìn)度進(jìn)行監控和分析，防止出現人力資源的投入與實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)度不相匹配的現象，確保人力資源合理有效投放。下面分環(huán)節介紹如何做好戰略人力成本預算管理。
二、戰略人力成本預算管理流程
第一，制定業(yè)務(wù)戰略規劃。業(yè)務(wù)戰略規劃一般是由業(yè)務(wù)部門(mén)或企劃部門(mén)主導、各業(yè)務(wù)線(xiàn)/職能線(xiàn)共同參與完成的未來(lái)布局和謀略，決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展方向和策略。業(yè)務(wù)戰略規劃的具體過(guò)程不再詳述。作為業(yè)務(wù)戰略規劃的主要產(chǎn)出之一就是對人財物的支持要求，如為了有效支持未來(lái)業(yè)務(wù)收入和利潤等指標，需要投入什么樣的人力資源，補充什么樣的關(guān)鍵能力，對人力成本有具體什么樣的投入和優(yōu)化要求等。
企業(yè)的不同發(fā)展階段對人力成本的投入有不同的管控要求。一般企業(yè)發(fā)展分為四個(gè)階段：起步期、成長(cháng)期、成熟期、衰退期。起步期企業(yè)剛剛成立，一切尚未成型，還沒(méi)有探索出有效的商業(yè)盈利模式，這時(shí)候應該允許企業(yè)試錯，同時(shí)要建立強有的試錯糾正機制，即一旦發(fā)現方向不對就立刻調整方向。這時(shí)對人力成本預算管理最大的要求就是及時(shí)動(dòng)態(tài)調整，同時(shí)對自建隊伍要抓住最核心的人力資源，對輔助臨時(shí)性需求采取外包等策略，降低企業(yè)的負擔，增強靈活性。成長(cháng)期的企業(yè)快速發(fā)展，業(yè)務(wù)規模和市場(chǎng)占有率迅速提升，這個(gè)時(shí)候是企業(yè)搶地盤(pán)擴張規模的階段，必須盡快投入及時(shí)有效的人力資源支持業(yè)務(wù)發(fā)展，相應地對人力成本的管理要留有一定的彈性，預留企業(yè)各種意外的需求。成熟期的企業(yè)已經(jīng)有了穩定的盈利模式和利潤水平，企業(yè)規模也相對穩定增長(cháng)，這個(gè)階段是企業(yè)需要回收之前投入獲利的階段，所以對人力成本管理相對較嚴，需要有高效的人力投產(chǎn)比，持續提升產(chǎn)能，優(yōu)化人力成本結構，為企業(yè)貢獻出更多的利潤。衰退期的企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了整體生命階段的尾聲，一方面要強調人力成本控制，同時(shí)要穩步減少人力資源投入，不要過(guò)猛，尤其不要觸犯勞動(dòng)法律要求。
第二，人力成本預算總額規劃。人力成本預算總額規劃是在確定業(yè)務(wù)規劃后，建立人力投產(chǎn)策略和模型的階段，即從總量上來(lái)說(shuō)，人力成本預算總額管理應該是什么樣的態(tài)度和要求。人力成本預算總額管理整體可以分為兩類(lèi)：以產(chǎn)定投和以投促產(chǎn)。
以產(chǎn)定投，就是人力成本的投入要有明確的產(chǎn)出要求，而且投產(chǎn)比要求持續優(yōu)化。這里的投入就是企業(yè)員工對應發(fā)生的全部人力成本，產(chǎn)出視企業(yè)需要而定，可以是銷(xiāo)售收入，也可以是利潤等財務(wù)指標。以產(chǎn)定投一般適用有明確盈利模式、業(yè)務(wù)發(fā)展成熟的企業(yè)，追求持續的產(chǎn)能效率優(yōu)化和提升。以產(chǎn)定投概括來(lái)說(shuō)可以有“三比”要求，即與自身歷史比持續優(yōu)化、與市場(chǎng)同業(yè)比持續優(yōu)化、與規劃目標比持續優(yōu)化。下表是模擬某企業(yè)以產(chǎn)定投具體要求：
以投促產(chǎn)，就是通過(guò)有效人力資源的投入來(lái)促進(jìn)業(yè)務(wù)的形成和發(fā)展。通常以投促產(chǎn)適用于企業(yè)剛剛起步或快速發(fā)展階段，尚未形成穩定的盈利模型，需要預投入資源最終實(shí)現業(yè)務(wù)目標。以投促產(chǎn)強調的是先投入后回報，但風(fēng)險是可能投入打水漂。為了避免這種風(fēng)險，對資源的投入和業(yè)務(wù)的發(fā)展就要建立及時(shí)的檢視和匹配機制，及時(shí)糾錯，最終做到事前詳細規劃，事中能收能放。
第三，人力成本預算分解。通過(guò)業(yè)務(wù)戰略規劃和人力成本預算總額規劃，已經(jīng)明確了企業(yè)人力成本預算總額。但業(yè)務(wù)最終是靠各個(gè)子業(yè)務(wù)分解累加完成的，所以人力預算也要進(jìn)行層層分解。人力成本預算分解的關(guān)鍵是尋找各自的有效驅動(dòng)因子，并確保
和總人力預算掛鉤。人力成本分解和配置的有效驅動(dòng)因子，就是產(chǎn)出。本文建議從企業(yè)運營(yíng)流程和職能的角度進(jìn)行分解。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)的運營(yíng)流程和職能包括研發(fā)、設計、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、售后服務(wù)以及職能部門(mén)(財務(wù)，企劃/人事/行政等)。圍繞上述運營(yíng)流程和職能，對企業(yè)的總人力成本預算按照各自的驅動(dòng)因子進(jìn)行層層分解，概括起來(lái)如下：
第四，人力成本執行監控分析。預算分解之后，就要按照分解后的各流程，職能的人力投產(chǎn)指標進(jìn)行監控分析。人力成本預算不是一個(gè)靜態(tài)的值，而是與業(yè)務(wù)進(jìn)度相匹配投入的一個(gè)動(dòng)態(tài)調整過(guò)程。人力成本執行監控分析就是按照事先既定的人力投產(chǎn)指標以及業(yè)務(wù)進(jìn)度，進(jìn)行階段性的人力資源投入調整。這種調整一般是以月為檢視預警，調整動(dòng)作落實(shí)在季度分析上。調整動(dòng)作有正負兩個(gè)方向。負的方向包括暫停招聘、暫停調薪、降薪、裁員，越往后動(dòng)作實(shí)施難度越大，影響面也越大，越是要慎重使用。正的方向包括加大人力資源投入、多招聘、提升調薪額度，加大獎金激勵等措施。通過(guò)人力成本執行監控分析，確保人力資源投入有效支撐業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
三、戰略人力成本預算管理其他注意事項
(1)戰略人力成本預算管理必須是團隊矩陣式運作，成員包括HR、財務(wù)和業(yè)務(wù)部門(mén)。因此，HR作為人力預算專(zhuān)業(yè)管理方，也必須懂業(yè)務(wù)。
(2)戰略人力成本預算管理不僅僅涉及錢(qián)的事情，最本質(zhì)的是人，即業(yè)務(wù)需要什么樣的人，怎么提供，提供多少等等，因此需要與招聘、調配、干部等HR其他職能模塊密切配合。
(3)人力預算規劃絕對不是年底做出一個(gè)規劃值，次年過(guò)程中對照執行的狀態(tài)。相反是一個(gè)動(dòng)態(tài)調整的過(guò)程，在人力預算執行過(guò)程中，HR要與財務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)保持緊密溝通，如收入、利潤等數據要按月從財務(wù)獲取，而底層的人力配置狀況只有和業(yè)務(wù)部門(mén)多溝通、觀(guān)察才能發(fā)現真正問(wèn)題所在，然后才能對癥下藥。
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