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我國商業(yè)銀行應對巴塞爾新資本協(xié)議的對策
摘要：巴塞爾新資本協(xié)議在我國即將實(shí)施，而國內商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面與新協(xié)議規定還存在較大差距。國內商業(yè)銀行需要在提高資本充足率、培育風(fēng)險管理文化、搭建風(fēng)險管理組織架構、改進(jìn)風(fēng)險計量模型、培養風(fēng)險管理人才等方面做好應對準備。關(guān)鍵詞：新巴塞爾協(xié)議；資本充足率；全面風(fēng)險管理
巴塞爾新資本協(xié)議創(chuàng )新性地提出全面風(fēng)險管理的銀行監管理念，監管范圍覆蓋銀行信用、市場(chǎng)、操作三大風(fēng)險，對這三種風(fēng)險的計量，提出八種可供選擇的方法。新協(xié)議突出資本充足率、銀監部門(mén)監管、市場(chǎng)信息披露三大監管內容，這三部分也被稱(chēng)為新協(xié)議的三大支柱。我國銀監會(huì )已明確大型商業(yè)銀行要在2010年底開(kāi)始實(shí)施新資本協(xié)議，即使到時(shí)經(jīng)批準可暫緩實(shí)施，也不能遲于2013年底。目前，國內商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面與新協(xié)議規定存在較大差距，需要做好應對準備。
一、巴塞爾新資本協(xié)議的內容
巴塞爾新資本協(xié)議繼承了1988年巴塞爾協(xié)議以資本充足率為核心的監管思路，提出衡量資本充足率的新思路和方法，即實(shí)行以最低資本要求、央行監管、信息披露(即市場(chǎng)紀律)三大支柱為特點(diǎn)的新的監管框架，強調三大支柱緊密相連，缺一不可。低水平或局部性地實(shí)施某一個(gè)或兩個(gè)支柱均不能有效確保銀行經(jīng)營(yíng)的穩健性和安全性，三者必須同時(shí)使用才能真正體現新協(xié)議的核心所在。風(fēng)險的資本覆蓋范圍也從單一的信用風(fēng)險，拓展到市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險。從風(fēng)險管理的角度看，新協(xié)議突出以?xún)炔吭u級法為核心，以信用風(fēng)險管理為重點(diǎn)，涵蓋市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險管理，并通過(guò)外部監管和信息披露來(lái)加強對銀行監管，提升銀行風(fēng)險管理水平及自我約束的新理念。
二、國內銀行業(yè)監管機構對巴塞爾新資本協(xié)議在我國實(shí)施的安排
我國作為國際清算銀行的成員國，實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議是我國銀行業(yè)融入國際金融大環(huán)境、吸引外資銀行投資及合作、在境外設立海外分行、避免國際金融歧視、提升監管能力及國際形象的必然選擇。由于我國各商業(yè)銀行均不同程度存在資產(chǎn)質(zhì)量差、資本充足率低、風(fēng)險管理薄弱、核心競爭力不強等問(wèn)題，還沒(méi)建立起完備的風(fēng)險防范體系，總體風(fēng)險管理水平與世界銀行業(yè)先進(jìn)水平相差很遠。因此，還無(wú)法融入國際金融市場(chǎng)的競爭體系中。從我國銀行業(yè)監管機構角度看，銀監會(huì )推行資本充足率管理后，國內銀行業(yè)開(kāi)始逐步確立剛性的資本約束機制。銀監會(huì )在采取過(guò)渡性資本監管方案的同時(shí)，鼓勵商業(yè)銀行積極改進(jìn)風(fēng)險管理，采取風(fēng)險敏感性高的資本計量方法，要求大型商業(yè)銀行應從2010年底開(kāi)始實(shí)施新資本協(xié)議，即使到時(shí)經(jīng)批準可暫緩實(shí)施，也不能遲于2013年底。在此背景下，國內商業(yè)銀行如何在資本約束下穩健經(jīng)營(yíng)，實(shí)現持續盈利目標，達到股東、監管機構、客戶(hù)和公眾的基本要求，是我國商業(yè)銀行在新的條件下面臨的新挑戰。目前，銀監會(huì )已成立新資本協(xié)議工作組，同時(shí)也明確了第一支柱的風(fēng)險計量方法，即用初級內部評級法計量信用風(fēng)險，用內部模型法計量市場(chǎng)風(fēng)險，用標準法計量操作風(fēng)險。
三、國內商業(yè)銀行實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議的對策
對我國銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，巴塞爾新資本協(xié)議已成為國內商業(yè)銀行加速引進(jìn)世界先進(jìn)風(fēng)險管理制度的催化劑。國內商業(yè)銀行應以開(kāi)放的心態(tài)來(lái)迎接新的監管協(xié)議，應在以下幾方面做好實(shí)施準備。
(一)提高資本充足率水平，滿(mǎn)足巴塞爾新資本協(xié)議提出的最低資本要求
資本充足率是用來(lái)衡量銀行資本與資產(chǎn)風(fēng)險預防程度是否充足的重要指標。我國銀行業(yè)資本充足程度一直不高，2001年，工、農、中、建四大國有商業(yè)銀行的資本充足率分別為5.76％、1.44％、8.30％、6.88％。經(jīng)過(guò)實(shí)施國家注資、國有商業(yè)銀行股份制改造等措施后，國內商業(yè)銀行的資本充足率水平有所提升。按銀監會(huì )網(wǎng)站提供的數據：截至2007年末，我國商業(yè)銀行資本充足率達標的銀行已有161家，比年初增加61家；達標銀行資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的79％。四大國有商業(yè)銀行中，除農行剛剛股改完成并在近三年未提供資本充足率數據外，工、中、建行資本充足率水平均高于8％的監管要求，并呈逐年增加、逐步充足的趨勢。
從以上數據看，國內大部分銀行資本充足水平已達到國際監管標準，但需要指出的是：我國商業(yè)銀行資本充足率的計算，僅考慮信用風(fēng)險因素，按巴塞爾新資本協(xié)議規定，資本充足率=(核心資本 附屬資本)／(信用風(fēng)險加權資產(chǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險資本要求x12.5 操作風(fēng)險資本要求x12.5)。這一要求考慮了操作風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險對銀行的影響，將這兩項納入資本充足率計算公式的分母中，提高了資本的風(fēng)險敏感度。按此公式計算，我國商業(yè)銀行現行計算并披露的資本充足率將大大下降。為此，國內商業(yè)銀行需采取以下措施提高資本充足水平： 1、加大不良貸款清收、盤(pán)活力度，減少風(fēng)險資產(chǎn)總額。近年來(lái)，我國銀行業(yè)不良貸款余額和不良貸款率不斷下降，銀行業(yè)的不良貸款余額已從2003年底的2.1萬(wàn)億元降至2007年底的1.27萬(wàn)億元，不良貸款率從2003年底的17.9％降至2007年底的6.17％。各家銀行的撥備覆蓋率也有很大提高，2007年末，14家上市銀行中，除深圳發(fā)展銀行外，13家銀行撥備率都超過(guò)銀監會(huì )80％的下限規定，超過(guò)100％的有12家。在加大對存量不良貸款清收、盤(pán)活的同時(shí)，國有商業(yè)銀行還必須進(jìn)行深層次改革，加強對信貸行為的監管，加強內部管理和內部控制，加強風(fēng)險管理，從根本上改變形成不良貸款的機制，防止不良貸款前清后增現象發(fā)生，切實(shí)減少風(fēng)險資產(chǎn)數額，提高國有商業(yè)銀行真實(shí)資本充足水平。
2、拓寬業(yè)務(wù)范圍，豐富盈利渠道，實(shí)現有效積累，提高核心資本份額。國有商業(yè)銀行在立足加強傳統信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)同時(shí)，要努力拓展新業(yè)務(wù)，大力發(fā)展銀行卡、代收代付、代客理財等中間業(yè)務(wù)，拓寬盈利渠道。國外商業(yè)銀行60％以上的收入依靠中間業(yè)務(wù)收入實(shí)現，利差收入僅占30％左右，并呈萎縮趨勢�？梢哉f(shuō)，我國國有商業(yè)銀行能否充分拓展業(yè)務(wù)，從經(jīng)營(yíng)單一的金融產(chǎn)品轉向經(jīng)營(yíng)眾多金融產(chǎn)品，對提高其盈利水平起重要作用。
3、發(fā)行長(cháng)期次級債，增加附屬資本。發(fā)行長(cháng)期次級債券，可以豐富債券市場(chǎng)，拓寬商業(yè)銀行投資渠道，也是商業(yè)銀行增加附屬資本的有效途徑。目前，國家有關(guān)部門(mén)正在研究“作為附屬資本的長(cháng)期金融債券發(fā)行辦法”，四家國有商業(yè)銀行也都表示將通過(guò)發(fā)行次級長(cháng)期債券補充資本金�？梢�(jiàn)，次級長(cháng)期金融債券的發(fā)行可在一定程度上達到提高資本充足率的目的。
(二)搭建與新協(xié)議相適應的全面風(fēng)險管理組織框架
商業(yè)銀行尤其是法人治理結構已相對健全的股份制商業(yè)銀行，應建立以風(fēng)險管理委員會(huì )(風(fēng)險管理委員會(huì )是對董事會(huì )、監事會(huì )、股東大會(huì )和高管層負責的獨立的風(fēng)險決策機構，該機構垂直延伸至二級分行)為核心的風(fēng)險管理部門(mén)協(xié)調組織。要劃分風(fēng)險管理部門(mén)與相關(guān)部門(mén)的職責邊界，并要保持風(fēng)險管理的權力與相對獨立性。這種獨立性體現在：部門(mén)架構設計獨立，宜采用垂直管理的組織架構，保證風(fēng)險承擔與風(fēng)險監控的分離；風(fēng)險報告產(chǎn)生及呈報機制獨立；風(fēng)險經(jīng)理獨立，其薪酬和晉升激勵應與業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險承擔脫鉤；建立風(fēng)險部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)良性的協(xié)作互動(dòng)關(guān)系，并逐步建立責任體系和考核機制。
(三)培育健康的風(fēng)險管理文化
風(fēng)險防范意識要體現在員工日常行為的自覺(jué)性方面。全員深刻領(lǐng)會(huì )董事會(huì )決策層的風(fēng)險政策偏好、風(fēng)險容忍度，真正認識“銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的企業(yè)屬性”。樹(shù)立“風(fēng)險管理本身寓于發(fā)展內涵”的發(fā)展觀(guān)，確立以“資本對風(fēng)險的約束為基礎，業(yè)務(wù)增長(cháng)與風(fēng)險控制相適應，風(fēng)險成本與風(fēng)險收入相匹配”的風(fēng)險管理基本原則。通過(guò)新理念的引入、制度的強化、機制的引導及環(huán)境的優(yōu)化，統一銀行全體員工的思想與步調，保證風(fēng)險管理機制的建立并發(fā)揮作用。通過(guò)培育先進(jìn)的風(fēng)險管理文化，進(jìn)而培養高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍。
(四)引進(jìn)和改良先進(jìn)的風(fēng)險計量技術(shù)，培養風(fēng)險管理人才
引入國內外先進(jìn)的風(fēng)險管理方法，并結合銀行實(shí)際予以改進(jìn)。研發(fā)信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險專(zhuān)業(yè)管理工具，提高各類(lèi)風(fēng)險的專(zhuān)業(yè)化管理水平。建立風(fēng)險管理監測報告系統，擴大模型工具的適用范圍。結合國內商業(yè)銀行實(shí)際，現階段需進(jìn)行風(fēng)險管理技術(shù)的基礎建設。先建立信息收集和處理系統，收集大量和連續的客戶(hù)信息、市場(chǎng)信息和銀行內部操作信息。對客戶(hù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險和操作風(fēng)險進(jìn)行識別和預警，合理確定風(fēng)險防范措施；建立數量模型，運用定量分析工具，進(jìn)行國別、地區、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險分析，通過(guò)信貸審查等方式，直接控制業(yè)務(wù)風(fēng)險。
按照巴塞爾新資本協(xié)議和我國銀監部門(mén)提出的計量方法，在信用風(fēng)險計量方面，構建商業(yè)銀行內部評級體系。目前，工行、建行都已參照新協(xié)議的技術(shù)標準，積極推進(jìn)內部評級體系的建設。通過(guò)引進(jìn)國外銀行的先進(jìn)評級理念，借助專(zhuān)業(yè)評級公司的技術(shù)力量，建立和完善內部評級基礎數據庫，構建符合國情的內部風(fēng)險評級模型。整合與內部評級相匹配的新的信貸流程和組織架構，培育專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)險評級隊伍，逐步建成我國商業(yè)銀行的內部評級體系。在市場(chǎng)風(fēng)險計量方面，要比較國際流行的VAR值計算方法，選擇適合本行的VAR值計量模型，并通過(guò)銀監部門(mén)認可。在操作風(fēng)險計量方面，要在引入員工行為計分卡的基礎上，按照新協(xié)議的要求，合理劃分并正確對應八條產(chǎn)品線(xiàn)，對不同產(chǎn)品線(xiàn)的資本要求系數，可根據各銀行的具體情況適當調整，匯總計算出操作風(fēng)險需計提的資本準備，并逐步向高級方法過(guò)渡。風(fēng)險計量模型是世界銀行業(yè)的高度商業(yè)機密，是體現銀行風(fēng)險管理能力的核心所在，一般情況下，不會(huì )出現銀行間的交流和相互使用。即便能引入到國內，也可能會(huì )出現水土不服。這要求國內商業(yè)銀行必須組建一支高水平、專(zhuān)業(yè)化的風(fēng)險人才隊伍，研究開(kāi)發(fā)適合本單位實(shí)際情況的模型框架和參數體系。
(五)規范信息披露，維護金融市場(chǎng)紀律
目前，我國銀行業(yè)信息披露的要求還不統一，信息透明度還不盡如人意，大部分銀行的資本結構、管理與經(jīng)營(yíng)狀況的真實(shí)性未能做到向社會(huì )公開(kāi)披露，市場(chǎng)紀律在銀行風(fēng)險控制方面基本未能發(fā)揮作用。但在新協(xié)議正式實(shí)施后，各銀行的會(huì )計、統計、報告等制度要與國際慣例靠攏并履行有關(guān)信息披露義務(wù)。此時(shí)，各種問(wèn)題就會(huì )暴露出來(lái)。規范我國商業(yè)銀行信息披露的措施主要有：一是按新資本協(xié)議的要求，對銀行風(fēng)險管理制度和程序、資本構成、風(fēng)險披露的評估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息要準確核算，從內到外逐步公開(kāi)。二是提高銀行會(huì )計信息的真實(shí)性、準確性，對違規者予以嚴懲。三是提高信息披露的頻率，嚴格披露程序，規范披露指標，防止市場(chǎng)誤解。
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