我國資產(chǎn)評估機構存在的題目及對策

摘要:執業(yè)質(zhì)量不高、治理不規范是我國資產(chǎn)評估機構存在的主要,本文從外部原因和內部原因對此進(jìn)行了,提出了具體對策。
關(guān)鍵詞:資產(chǎn)評估 資產(chǎn)評估機構 執業(yè)質(zhì)量

資產(chǎn)評估機構是以提供獨立、客觀(guān)、公正的資產(chǎn)價(jià)值估算為主要內容的中介服務(wù)組織,通過(guò)向社會(huì )提供資產(chǎn)評估活動(dòng),在促進(jìn)產(chǎn)權制度改革的順利進(jìn)行以及保證社會(huì )資源的優(yōu)化配置和公道活動(dòng)等方面發(fā)揮了重要作用。近年來(lái),隨著(zhù)資產(chǎn)評估隊伍的不斷擴大,資產(chǎn)評估機構間的競爭也越來(lái)越激烈,并逐漸暴露出一些題目,了資產(chǎn)評估行業(yè)的健康。

我國資產(chǎn)評估機構存在的主要題目

執業(yè)質(zhì)量低
從近三年評估項目抽查結果來(lái)看,在執業(yè)質(zhì)量題目中,排在前三位的題目依次為評估工作底稿基本內容不完備,評估報告內容與格式不完整或不規范、現場(chǎng)核查程序不規范題目,分別占執業(yè)質(zhì)量題目總數的26.33%、23.56%和21.6%。此外,從出現這些題目的評估機構數目來(lái)看,上述三個(gè)題目分別占3169家被查評估機構的34.27%、30.67%和28.12%,也就是說(shuō),有1/3左右的評估機構被查出存在上述執業(yè)質(zhì)量題目,可見(jiàn)該題目的普遍性。
基本條件差
按照我國目前資產(chǎn)評估機構治理規范的要求,設立資產(chǎn)評估機構必須具備一定的條件,其中最重要的是注冊資產(chǎn)評估師的數目,專(zhuān)營(yíng)和兼營(yíng)評估機構中注冊資產(chǎn)評估師數目分別為8名和5名。但通過(guò)檢查發(fā)現,有565家機構沒(méi)有達到資產(chǎn)評估機構的設立條件,其中注冊資產(chǎn)評估師數不足的就有352家,占本類(lèi)題目的62.3%,占被查機構總數的11.11%�？梢�(jiàn),注冊資產(chǎn)評估師數目不足仍然是資產(chǎn)評估機構不可忽視的題目。
內部治理不規范
評估機構的內部治理是保證資產(chǎn)評估機構執業(yè)質(zhì)量的重要方面。通過(guò)檢查發(fā)現,目前我國資產(chǎn)評估機構中普遍存在內部治理不規范的現象,具體表現為缺乏內部質(zhì)量控制制度或雖有制度但未有效實(shí)施,該題目是評估機構內部治理不規范的主要題目,有176家,占本類(lèi)題目的40%,占被查機構總數的5.55%。

我國資產(chǎn)評估機構存在題目的原因分析

外部原因
競爭環(huán)境激烈無(wú)序 我國目前的評估環(huán)境不是十分理想,評估機構數目過(guò)多過(guò)濫,競爭環(huán)境十分惡劣。激烈且無(wú)序的競爭使得一些評估機構為了生存往往采取非常手段爭客戶(hù)、搶市場(chǎng),相互壓價(jià)、無(wú)條件滿(mǎn)足客戶(hù)要求,必然造成執業(yè)質(zhì)量的低下。
行業(yè)治理和行業(yè)缺乏自律 資產(chǎn)評估作為社會(huì )主義市場(chǎng)中的一種中介服務(wù)行業(yè),對資產(chǎn)評估業(yè)的治理應以行業(yè)自我治理和行業(yè)自律為主,但由于過(guò)往長(cháng)期采取部分治理模式,導致資產(chǎn)評估協(xié)會(huì )這一行業(yè)自律組織的權威性不強,影響力不大,再加上行業(yè)自律的規章制度不健全,規范的缺乏,使得行業(yè)協(xié)會(huì )對評估機構的制約機制不夠,賞罰力度不強,造成一些評估機構我行我素,沒(méi)有規范執業(yè)的概念。
委托方的負面影響 客戶(hù)所提供的被評估資產(chǎn)的信息是評估師做出價(jià)值判定的重要依據,有時(shí)客戶(hù)為了追求自身的利益,就有可能出現利用信息權利對評估師施加影響,對提供的信息加以選擇,甚至提供虛假信息等情況,有的客戶(hù)則利用其專(zhuān)業(yè)、付費等權利,對評估機構和評估師施加壓力,迫使評估機構迎合客戶(hù)的不當要求,違規執業(yè)。
內部原因
片面追求經(jīng)濟利益 一些評估機構受經(jīng)濟利益的驅動(dòng),一味地追求低本錢(qián),則會(huì )在執業(yè)過(guò)程為了節約本錢(qián)而搶時(shí)間、比速度的現象,人力投進(jìn)少、評估程序簡(jiǎn)化,致使一些項目粗制濫造,執業(yè)質(zhì)量難以保證。
風(fēng)險意識淡薄 從全國來(lái)看,評估機構的明顯特點(diǎn)是小機構太多,規模小、收進(jìn)低、職員少的機構占了機構的盡大多數,目前我國少于8名評估師的機構多達2960家,占總機構數的74.27%,均勻收進(jìn)10萬(wàn)元以下的機構有965家,占機構總數的28.76%,20萬(wàn)元以下的機構占43.7%。這些機構更多關(guān)注的是自身生存題目,無(wú)暇顧及內部治理,造成了內部治理不規范,風(fēng)險控制不嚴等題目。一些評估機構治理職員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,風(fēng)險意識淡漠,對內部質(zhì)量控制制度建立的意義缺乏充分熟悉而沒(méi)有制定或者固然有制度,卻并沒(méi)有按照執行,使制度成為一種擺設。
評估職員素質(zhì)不高 資產(chǎn)評估在我國事一門(mén)新興的行業(yè),執業(yè)職員整體素質(zhì)不高,專(zhuān)業(yè)勝任能力不足。一些資產(chǎn)評估職員的職業(yè)道德水平較低,工作缺少責任感,風(fēng)險意識不高,不嚴格按照評估操縱規范和評估準則的要求開(kāi)展評估工作等。一些評估職員在個(gè)人利益的驅使下采取不正當手段拉客戶(hù),甚至弄虛作假。

完善我國資產(chǎn)評估機構的建議

加強同一治理
同一資產(chǎn)評估機構的審批和監管,嚴格機構設立條件 在治理工作中,要堅持資產(chǎn)評估行業(yè)同一治理、同一政策,堅持資產(chǎn)評估機構資格同一審批確認,對于由不同部分治理的評估機構在設立條件等方面政策要一致,以利于評估機構間的公平競爭。各有關(guān)部分應嚴把機構審批關(guān),特別是要嚴格審查注冊資產(chǎn)評估師的實(shí)際數目,不符合條件的機構果斷不能進(jìn)進(jìn)評估行業(yè)。
完善資產(chǎn)評估機構執業(yè)資格準進(jìn)制度,建立退出機制 應按照市場(chǎng)運作的規則,按照證券市場(chǎng)規范的要求,加強質(zhì)量監管力度,實(shí)行準進(jìn)和退出雙重機制。通過(guò)質(zhì)量監管和對資產(chǎn)評估機構、注冊資產(chǎn)評估師的年檢,剔除不符合有關(guān)規定的資產(chǎn)評估機構,不斷改善執業(yè)質(zhì)量。
加強內部質(zhì)量控制
有效的內部質(zhì)量控制制度是保證資產(chǎn)評估機構健康持久發(fā)展的重要措施。
嚴格項目承接過(guò)程中的風(fēng)險控制 在承接業(yè)務(wù)前,應與客戶(hù)充分溝通,把握和了解項目的基本情況,確定客戶(hù)和相關(guān)方當前和未來(lái)的需求和期看,對項目風(fēng)險做出公道的判定,據此來(lái)謹慎的選擇客戶(hù)。在經(jīng)過(guò)充分有效的合同評審后,簽訂或修訂業(yè)務(wù)約定書(shū),并保存評審記錄,明確有關(guān)項目的具體質(zhì)量目標,確保將有關(guān)信息傳達到與項目相關(guān)的每個(gè)人。
注重評估項目全過(guò)程的質(zhì)量控制 展開(kāi)針對特定業(yè)務(wù)項目的質(zhì)量策劃活動(dòng),編制質(zhì)量計劃,包括達到質(zhì)量目標所必須的過(guò)程和職責,確定和提供在評估過(guò)程中所必須的資源條件。只有把整個(gè)過(guò)程置于完全監視與控制之下,才能確保其有效運行。所以,應針對與質(zhì)量相關(guān)的每個(gè)過(guò)程,的丈量以確定其有效性,制定防止分歧格服務(wù)產(chǎn)生的措施。
強化規范執業(yè)意識
注重評估工作底稿的編制 評估工作底稿是反映評估質(zhì)量高低的一個(gè)重要方面,評估職員要重視評估工作底稿的編制。首先,項目負責人應加強對評估職員認真記錄填寫(xiě)評估工作底稿的要求,并且制定本所工作底稿指南,使評估職員能夠對所作評估項目的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行清楚的描述。其次,評估職員在執業(yè)過(guò)程中要將注重底稿的收集,要將對資產(chǎn)價(jià)值的判定過(guò)程全部記錄在工作底稿上,特別是詢(xún)價(jià)、分析、判定的過(guò)程與結果,更不能忽視。此外,應注重對工作底稿的整理,對評估職員收集和編制的底稿及時(shí)進(jìn)行回集、分析、審核、整理,并按項目回檔,以利于日后查詢(xún)。
進(jìn)步資產(chǎn)評估報告的編制質(zhì)量 財政部《資產(chǎn)評估報告基本與格式的暫行規定》是資產(chǎn)評估機構編制評估報告的重要依據,一定要按此規定的要求來(lái)編寫(xiě)。首先,評估機構應據此制訂本所的資產(chǎn)評估報告書(shū)指南,對報告書(shū)的各項具體內容與格式做出明確規定與要求,避免出現評估報告內容與格式不完整或不規范的。其次,建立完善的內部審核制度,通過(guò)三級審核,把好評估報告質(zhì)量關(guān)。
規范現場(chǎng)核查程序 首先,評估機構要制定現場(chǎng)核查程序操縱指南,對各類(lèi)資產(chǎn)及負債的評估操縱程序做出明確規定和要求。其次,對職員的崗位、任務(wù)、職責要求要具體明確,以便在執行現場(chǎng)核查時(shí)能做到有條不紊,按部就班,并確立責任追究制,對違規操縱職員進(jìn)行懲罰,確保核查的每一個(gè)環(huán)節自始至終都符合準則和程序的要求。此外,項目負責人還要留意和被評估單位的溝通和協(xié)調,創(chuàng )造一種***的合作氛圍,以便評估職員能積極配合,完成核查的每一個(gè)程序。
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4.賈寶和.我國資產(chǎn)評估行業(yè)存在的題目及對策.求實(shí),2002

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