淺析商業(yè)銀行通存通兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其對策

隨著(zhù)在業(yè)務(wù)中的不斷與完善，各金融機構先后推出了匯劃、儲蓄信用卡通存通兌、通存通兌和會(huì )計儲蓄一柜通等業(yè)務(wù)處理方式，對各行提高競爭力、促進(jìn)自身業(yè)務(wù)發(fā)展起到了舉足輕重的作用。其優(yōu)點(diǎn)不言而喻，但也存在著(zhù)相應的運行風(fēng)險。筆者就通存通兌業(yè)務(wù)現存的風(fēng)險及其對策談?wù)勛约旱目捶ā?STRONG>　　一、通存通兌業(yè)務(wù)的基本情況　　通存通兌業(yè)務(wù)包含會(huì )計、儲蓄、信用卡等業(yè)務(wù)的通存通兌，分市轄、省轄和全國三種不同的業(yè)務(wù)范圍。，大多數金融機構已開(kāi)通市轄會(huì )計通存通兌，省轄儲蓄、信用卡通存通兌和全國龍卡通存通兌，一些銀行的信用卡還實(shí)行了國際間的通存通兌。隨著(zhù)通存通兌區域范圍的不斷擴大，業(yè)務(wù)量也呈逐漸上升趨勢，因此，對相關(guān)行處間的賬務(wù)核對、賬務(wù)管理提出了新的要求。如果仍按目前每旬互簽對賬單、每月互發(fā)副本賬頁(yè)的對賬模式，對實(shí)時(shí)清算的通存通兌賬務(wù)將很難起到及時(shí)有效地防范、扼制風(fēng)險和補救作用。　　二、現存　�。ㄒ唬�會(huì )計印鑒卡的不統一扼制了會(huì )計通存通兌業(yè)務(wù)的發(fā)展并且容易造成資金風(fēng)險　　1、會(huì )計通存通兌業(yè)務(wù)至今無(wú)法全面推廣，印鑒卡的不統一是主要原因。比如就建行而言，絕大多數網(wǎng)點(diǎn)只使用總行統一的紙式印鑒卡，在本系統內跨行通存通兌。雖然這在會(huì )計核算操作系統中是可行的，但需手工傳遞紙式印鑒卡，校驗費時(shí)費力，且靠肉眼識別，準確率難以保證�！　�2、電子驗印系統和編碼驗印系統是推廣會(huì )計通存通兌業(yè)務(wù)的兩種載體。從實(shí)際來(lái)看，編碼驗印系統對客戶(hù)個(gè)人素質(zhì)要求較高，目前難以推廣。麗電子驗印系統客戶(hù)較容易接受，但對其辨別可人為調整，主觀(guān)性過(guò)大，在業(yè)務(wù)處理時(shí)，識別偽造印鑒有一定難度，容易造成資金損失。　�。ǘ�）操作程序不穩定造成相關(guān)賬務(wù)入賬不一致　　1、由于電腦線(xiàn)路原因，代理方記通存賬時(shí)，同一筆賬連續記錄數次方能成功或根本不能成功而委托方卻記錄數筆�！　�2、代理網(wǎng)點(diǎn)發(fā)現錯賬進(jìn)行沖正時(shí)，會(huì )計清算賬上誤反映成藍宇，造成清算金額虛增雙倍。　�。ㄈ�）操作員不熟悉記賬程序造成人為錯賬　　1、操作員在記賬時(shí)不注意及時(shí)復核，誤將已成功賬目當成未成功賬目，造成人為重復入賬�！　�2、操作員在記賬時(shí)遇線(xiàn)路故障，重復錄入同一筆賬，從而造成前后臺入賬數據不一致，甚至直接相關(guān)行處的資金清算數據。　　三、對策　�。ㄒ唬┍M快確定會(huì )計印鑒卡的統一使用方式，完善會(huì )計通存通兌業(yè)務(wù)　　會(huì )計通存通兌業(yè)務(wù)的推廣和完善有利于銀行對公業(yè)務(wù)的開(kāi)拓，在一定程度上可以提高資金清算速度，增強資金安全管理。各相關(guān)行處校驗印鑒卡的方式要盡快統一，目前除了電子驗印和編碼驗印兩種方式外，還沒(méi)有更先進(jìn)的。就中小城市而言，筆者認為前一種方式比較容易推廣�！　【幋a印鑒對客戶(hù)的要求偏高。中小城市特別是以小商品市場(chǎng)、個(gè)體戶(hù)經(jīng)營(yíng)為主的城市，客戶(hù)對應用麻煩、連續三次出錯后需到開(kāi)戶(hù)行更改編碼印鑒的做法存在抵觸心理，應用及推廣受到極大限制。因此，編碼印鑒目前不適用于中小城市�！　‰娮域炗∠到y對客戶(hù)自身并沒(méi)有附加要求，只要開(kāi)辦通存通兌業(yè)務(wù)的相關(guān)行處統一使用互聯(lián)網(wǎng)辨別能力較強的電腦驗印系統，就能加以推廣，適用性較高。但電子驗印系統由于可人為調節校驗精確度，因而不能準確地辨別真偽。預留電腦中的印鑒一般比較清晰而日常加蓋在憑證上的印鑒可能會(huì )出現個(gè)別印鑒角較淡等現象，若驗印系統辨別能力太強，會(huì )造成操作員辨別印鑒真偽時(shí)間過(guò)長(cháng)的情況，若驗印系統辨別能力太弱，則容易放過(guò)偽造印鑒�！　∫虼�，筆者認為可以在運用電子驗印系統的同時(shí)，在會(huì )計核算業(yè)務(wù)操作系統中增加賬號密碼功能。對本行憑證在他行通兌時(shí)除進(jìn)行電子驗印外，還可根據付款單位意愿進(jìn)行自由密碼校驗，密碼可在客戶(hù)購買(mǎi)付款憑證時(shí)由客戶(hù)隨意輸入六至八位數字，也可在客戶(hù)需要時(shí)對相應付款憑證臨時(shí)增加密碼。　�。ǘ�）強化內控制度，調整對賬方式　　傳統的對賬模式已不適應業(yè)務(wù)的需要，對于通存通兌業(yè)務(wù)，筆者認為應采取以下對賬方式：　　1、通存通兌流水清單當日換人勾對復核�！　�2、核算主體實(shí)行一體化，以省、市分行為核算主體，取消支行內部往來(lái)，當日統一軋賬，由電腦自動(dòng)核對市轄或省轄內同系統內部清單。非同一核算主體在通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須于次日上午核對上一日的通存通兌清算賬發(fā)生額�！　�3、若發(fā)現賬務(wù)不符應立即查找原因，有條件的行處還可以利用系統互傳通存通兌明細賬和清單，及時(shí)更正錯賬。　�。ㄈ�）靈活運用手段，強化通存通兌賬務(wù)核對功能　　手工對賬既費時(shí)間又費精力，而且還會(huì )有誤差。如果能將先進(jìn)的技術(shù)于對賬工作，則能起到事半功倍的效果�！　�1、增加機內部控制功能，把好內控第一關(guān)　　在前臺記賬過(guò)程中難免會(huì )遇到線(xiàn)路故障，若臨柜操作人員不對前后臺數據的一致性進(jìn)行檢查，極有可能造成賬務(wù)差錯。如果能在前臺記賬系統中增加一些故障提示功能，便能有效地解決這一�！　�2、增強資金清算核對工作，把好內控第二關(guān)　　通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算涉及代理網(wǎng)點(diǎn)、委托網(wǎng)點(diǎn)、所屬支行、所屬地市行、所屬省分行和總行等一系列相關(guān)行處，面廣、量大，且分為總行、省分行、市分行三個(gè)資金清分系統，給賬務(wù)的及時(shí)核對帶來(lái)一定困難�！　∈紫�，在會(huì )計、儲蓄、信用卡業(yè)務(wù)操作程序一定范圍內統一、通存通兌業(yè)務(wù)適時(shí)交易的情況下，若能在前臺操作系統中增加計算機自動(dòng)核對功能，并限定只有在適時(shí)交易流水全部核對無(wú)誤的前提下方能進(jìn)行日終軋賬處理，則可防止前后臺數據不一致或委托代理不同步的現象�！　∑浯�，清算資金的一致性檢查，屬會(huì )計資金清分范圍內的，可增設后臺集中勾對清算流水功能；分總行、省行和地市行三個(gè)不同的資金清分系統的，每日日終前由各自會(huì )計核算中心分別對總行與省行、省行與地市行、地市行與支行、支行與會(huì )計網(wǎng)點(diǎn)（會(huì )計通存通兌業(yè)務(wù)）之間的資金清算流水的一致性進(jìn)行檢查。若機構在一定區域實(shí)行一個(gè)核算主體，則資金清算半徑可相應縮短。此外，通存通兌業(yè)務(wù)處理過(guò)程中難免會(huì )出現一些需要進(jìn)行賬務(wù)調整的情況，在進(jìn)行賬務(wù)調整之前必須經(jīng)相關(guān)行處雙方確認。　�。ㄋ模┘訌娛潞蠡�核工作，把好內控第三關(guān)　　隨著(zhù)“大會(huì )計、大核算、大稽核”觀(guān)念的深化和發(fā)展，集中進(jìn)行事后稽核已呈必然趨勢。實(shí)踐證明，稽核工作對提高業(yè)務(wù)規范化水平、防范金融風(fēng)險起到相當大的作用。但稽核工作的片面性與薄弱環(huán)節使得這一后防線(xiàn)功能并未得到實(shí)現，特別是通存通兌業(yè)務(wù)的稽核，若僅限于憑證或代理方的前臺流水功能，根本起不到防范資金風(fēng)險的作用。筆者認為，要使事后稽核真正起到防范通存通兌資金風(fēng)險的作用，必須做好以下工作：　　1、審核原始憑證票面要素，通過(guò)二次鍵入進(jìn)行記賬準確性檢查�！　�2、將儲蓄、信用卡和會(huì )計等業(yè)務(wù)納入同一個(gè)稽核系統，輔以通存通兌相關(guān)清算賬戶(hù)的自動(dòng)對賬功能。

【淺析商業(yè)銀行通存通兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險及其對策】相關(guān)文章：

商業(yè)銀行操作風(fēng)險的成因及其對策研究03-19

商業(yè)銀行國際結算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險與對策03-21

我國商業(yè)銀行個(gè)人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險防范對策(一)12-26

淺析驗資高風(fēng)險的原因及對策03-22

淺析工程經(jīng)濟管理的風(fēng)險及對策03-04

林業(yè)投資風(fēng)險分析及其對策研究03-10

淺析應收賬款風(fēng)險產(chǎn)生的原因及對策03-18

商業(yè)銀行個(gè)人理財業(yè)務(wù)與法律風(fēng)險控制12-07

淺析大學(xué)英語(yǔ)學(xué)習中的僵化現象及其對策03-18