獨立董事“獨立性”的思考

繼財政部《內部控制規范——基本規范（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《基本規范》）后，證監會(huì )為進(jìn)一步規范上市公司的法人治理結構，促進(jìn)上市公司規范運作，保護投資者權益，完善上市公司內部會(huì )計控制，于2001年8月發(fā)布了《關(guān)于上市公司建立獨立董事制度的指導意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》），隨后又于2002年1月發(fā)布了《上市公司治理準則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《治理準則》）�！吨笇б庖�(jiàn)》指出，董事會(huì )成員中應當有三分之一以上為獨立董事，其中應當至少包括一名會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士。同時(shí)《治理準則》第五十二條也指出，在上市公司董事會(huì )的審計委員會(huì )中，至少應有一名獨立董事是會(huì )計專(zhuān)業(yè)人士。很多中小投資者對上市公司獨立董事期看很高，經(jīng)常就上市公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況以及資本運營(yíng)等方面的一些要求獨立董事作出評價(jià)、和判定。我們以為，上市公司財務(wù)獨立董事在完善上市公司法人治理結構方面，在健全與評價(jià)上市公司內部會(huì )計控制方面可能會(huì )有所作為。但作為一種制度安排，也存在著(zhù)不可避免的缺陷。應該根據具體情況，針對獨立董事自身的特點(diǎn)，對這一制度作一定的分析，從而從各個(gè)方面來(lái)保障獨立董事的獨立性。
一、

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