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試論企業(yè)內部審計與風(fēng)險管理
內部審計的概念在隨著(zhù)時(shí)間的變化而發(fā)生了變化，現在仍在變化的過(guò)程中，下面是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)內部審計與風(fēng)險管理的論文范文，供大家閱讀參考。
【摘要】企業(yè)在不斷發(fā)展的過(guò)程中也會(huì )面臨很多很復雜的風(fēng)險。企業(yè)必須嚴格地發(fā)現和辨別存在的風(fēng)險，加強對風(fēng)險管理的工作，對風(fēng)險管理方案的制定以及監督等方面的工作進(jìn)行科學(xué)、合理的分配，這樣有利于保障企業(yè)風(fēng)險管理的質(zhì)量。在整個(gè)風(fēng)險管理中一定會(huì )涉及到企業(yè)里的其他部門(mén)的溝通與協(xié)調，這樣就為審計部門(mén)的建立創(chuàng )造了條件。建立的企業(yè)內部審計部門(mén)需要是一個(gè)獨立的組織，具有獨立評估與監督的職能，這樣才能更好地為企業(yè)的風(fēng)險管理與涉及到的其他部門(mén)的溝通和協(xié)調提供保障。本篇文章論述的是企業(yè)內部審計與風(fēng)險管理之間的關(guān)系。
【關(guān)鍵詞】?jì)炔繉徲?風(fēng)險管理
最初，企業(yè)的內部審計與風(fēng)險管理之間都是獨立的，但是，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，面臨的風(fēng)險在不斷地增多，企業(yè)開(kāi)始逐步重視起企業(yè)的風(fēng)險管理工作，并將風(fēng)險管理作為企業(yè)的重點(diǎn)工作。
內部審計的目的就由原來(lái)只監督企業(yè)的財務(wù)管理轉向為企業(yè)提供保障與咨詢(xún)服務(wù)，對企業(yè)的風(fēng)險管理進(jìn)行評估和改善，控制與治理企業(yè)的風(fēng)險管理。在這樣的情況下，企業(yè)的內部審計和風(fēng)險管理之間有了一定的關(guān)聯(lián)。企業(yè)的內部審計和風(fēng)險管理都會(huì )影響企業(yè)的發(fā)展步伐，兩者的關(guān)系可以說(shuō)是相輔相成的，處理好內部審計與風(fēng)險管理之間的關(guān)系，有利于推動(dòng)企業(yè)長(cháng)期的發(fā)展。
一、企業(yè)的內部審計和風(fēng)險管理之間是互動(dòng)的關(guān)系
(一)內部審計的概念與風(fēng)險管理的內容之間的聯(lián)系
內部審計的概念在隨著(zhù)時(shí)間的變化而發(fā)生了變化，現在仍在變化的過(guò)程中。風(fēng)險管理在一定程度上對內部審計的定義產(chǎn)生影響。同時(shí)還會(huì )影響到內部審計的職能以及在整個(gè)企業(yè)中的價(jià)值。2009版的內部審計主要是指一種相對獨立且客觀(guān)的確認與咨詢(xún)的財務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行內部審計相關(guān)工作的主要目的是為了更好地增加其價(jià)值，改善其原有的運營(yíng)水平。在內部審計的實(shí)際工作中，通常會(huì )采用系統化、規范化的方法，通過(guò)評價(jià)、改善風(fēng)險管理實(shí)現控制過(guò)程的一種有效工作途徑。而2011版的內部審計在定義上并沒(méi)有差別，與2009版的內容相同。進(jìn)行內部審計能夠提高企業(yè)控制和治理風(fēng)險的效率，其主要的工作內容是通過(guò)對風(fēng)險的評價(jià)來(lái)進(jìn)一步改善風(fēng)險管理，這也是內部審計的一個(gè)發(fā)展趨勢。內部審計只有在風(fēng)險管理框架中實(shí)行才能稱(chēng)為風(fēng)險管理審計。
(二)受風(fēng)險管理的影響，內部審計在企業(yè)中有了新地位與作用
隨著(zhù)企業(yè)面臨的風(fēng)險的不斷增加，企業(yè)的管理人員注意到了風(fēng)險管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，這為內部審計提供了改變工作內容的一次良好的機會(huì )，讓內部審計能夠在企業(yè)的發(fā)展中充分發(fā)揮自身的作用。內部審計改變的工作內容是可以參與企業(yè)的風(fēng)險管理，這樣就提高了內部審計在企業(yè)中的價(jià)值。同時(shí)也會(huì )成為企業(yè)發(fā)展中不可缺少的一個(gè)角色，有利于推動(dòng)企業(yè)發(fā)展上升到一個(gè)新的境界。
二、企業(yè)內部審計和風(fēng)險管理的目標具有一致性
風(fēng)險管理的工作是由企業(yè)的領(lǐng)導者、管理階層和其他企業(yè)員工來(lái)共同參與的過(guò)程，風(fēng)險管理能夠辨別影響企業(yè)制定的發(fā)展戰略和企業(yè)內部各個(gè)部門(mén)的工作中隱藏的影響因素。同時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險管理可以對這些隱藏的影響因素進(jìn)行管理，從而保證企業(yè)目標的實(shí)現。風(fēng)險管理的主要工作是識別、估測以及評價(jià)企業(yè)面臨的全部風(fēng)險，準確地掌握各種不確定因素，采用合理的內部方法來(lái)盡可能地降低損失，用最低的成本來(lái)得到最高的安全保障。風(fēng)險管理通過(guò)對存在的風(fēng)險因素進(jìn)行識別、評價(jià)和控制來(lái)降低發(fā)生風(fēng)險事件的概率，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。風(fēng)險管理的主要目的是保證企業(yè)實(shí)現自身的目標。從內部審計的角度看，內部審計的工作主要是提高對風(fēng)險的控制以及治理存在的風(fēng)險，通過(guò)對風(fēng)險的評價(jià)來(lái)改善風(fēng)險管理，內部審計的主要目的是增加企業(yè)的價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現目標。從這個(gè)方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內部監督與風(fēng)險管理的目標是相同的。
企業(yè)的內部審計與風(fēng)險管理之間的關(guān)系是相輔相成的。國內大多數的企業(yè)會(huì )把內部審計作為風(fēng)險管理中比較重要的一部分內容來(lái)制定企業(yè)的風(fēng)險管理計劃，內部審計在風(fēng)險管理中的主要作用是控制和評估整個(gè)風(fēng)險管理的過(guò)程。有一部分企業(yè)還會(huì )讓內部審計參與到風(fēng)險管理方案的制定與執行的全過(guò)程中，這樣做有利于充分發(fā)揮內部審計的作用。并且，內部審計還是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的一個(gè)重要的方法。
三、企業(yè)內部審計在風(fēng)險管理中的作用
企業(yè)的內部審計在風(fēng)險管理中的作用主要包括以下幾個(gè)方面：
(一)控制和評價(jià)
企業(yè)內部的風(fēng)險具有感染性、傳遞性以及不對稱(chēng)性等特點(diǎn)，所以，在識別、防范和解決風(fēng)險需要一個(gè)獨立的管理組織來(lái)從企業(yè)的整體出發(fā)，對風(fēng)險進(jìn)行客觀(guān)的識別與確認，督促相關(guān)部門(mén)能夠及時(shí)地采取措施來(lái)控制規避風(fēng)險。
(二)參與管理和協(xié)調
企業(yè)的內部審計處于企業(yè)領(lǐng)導階層與各職能部門(mén)中間的位置，可以對企業(yè)風(fēng)險策略和各種決策進(jìn)行協(xié)調，還能夠利用自身的優(yōu)勢參與到企業(yè)風(fēng)險管理體系的建立中，能夠識別、協(xié)調與管理企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，提出一些控制風(fēng)險的有效對策。
(三)咨詢(xún)服務(wù)
咨詢(xún)服務(wù)是企業(yè)內部審計主要的工作職責，內部審計對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的情況以及經(jīng)營(yíng)過(guò)程都比較了解，所以，內部審計能夠憑著(zhù)這樣的優(yōu)勢參與到風(fēng)險管理的工作中。內部審計能夠為企業(yè)的風(fēng)險管理工作提供咨詢(xún)服務(wù)。
(四)報告和防范
企業(yè)的內部審計與企業(yè)的其他部門(mén)之間是沒(méi)有聯(lián)系的，具有相對獨立性。內部審計得到的風(fēng)險評估意見(jiàn)是直接上報給企業(yè)的高層管理人員的，這樣會(huì )引起高層管理人員的高度重視。此外，內部審計能夠把企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險及時(shí)地傳遞給風(fēng)險管理人員，同時(shí)還能夠督促風(fēng)險管理人員及時(shí)地采取應對措施來(lái)解決風(fēng)險問(wèn)題，這樣做能夠及時(shí)、有效地控制和防范企業(yè)面臨的各種風(fēng)險。
四、總結
綜上所述，企業(yè)的內部審計與風(fēng)險管理有著(zhù)密切的聯(lián)系，同時(shí)，企業(yè)的內部審計與風(fēng)險管理能夠影響到企業(yè)的健康發(fā)展。在當前風(fēng)險重重的經(jīng)濟背景下，企業(yè)要重視起來(lái)內部審計與風(fēng)險管理之間的聯(lián)系，將內部審計與風(fēng)險管理進(jìn)行整合，共同促進(jìn)企業(yè)健康長(cháng)久的發(fā)展。
參考文獻
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