外貿企業(yè)財務(wù)風(fēng)險表現形式及管控論文
摘要：
外貿企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中由于受到國內外各種客觀(guān)市場(chǎng)因素、自身條件等的影響，難免面臨一定的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)要想實(shí)現長(cháng)遠、可持續經(jīng)營(yíng)就必須積極規避這些風(fēng)險，認真分析各類(lèi)風(fēng)險的類(lèi)型、成因以及解決對策，從而積極防范規避風(fēng)險。本文首先分析了外貿企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式，再結合當前實(shí)際情況提出相應科學(xué)的管控策略。
關(guān)鍵詞：
外貿企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；表現形式；管控策略
近年來(lái)，全球經(jīng)濟增長(cháng)乏力，新興市場(chǎng)匯率大幅貶值，外貿形勢十分嚴峻。外貿企業(yè)國際貿易面對復雜多變的國內外經(jīng)濟形勢，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險陡然增加。財務(wù)風(fēng)險管控是外貿企業(yè)管理工作的重要組成部分，市場(chǎng)經(jīng)濟形勢下，外貿企業(yè)面臨著(zhù)客戶(hù)違約、匯率大幅貶值、現金流緊張、反傾銷(xiāo)等各種風(fēng)險。要想有效抵御風(fēng)險，創(chuàng )造預期的經(jīng)濟效益，企業(yè)就要深入分析財務(wù)風(fēng)險的表現形式，明確風(fēng)險的成因，并分析科學(xué)的管控策略，只有這樣才能從根本上防范風(fēng)險，提高經(jīng)營(yíng)的穩健性。
一、外貿企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現形式
企業(yè)是以盈利為目的的經(jīng)濟體，實(shí)際經(jīng)營(yíng)運營(yíng)過(guò)程中通過(guò)投入一定的成本來(lái)獲取經(jīng)濟收益，這其中勢必將出現一定的財務(wù)風(fēng)險。對外貿企業(yè)來(lái)說(shuō)，財務(wù)風(fēng)險主要來(lái)源于以下幾大方面：提供信用銷(xiāo)售后，客戶(hù)由于各種主客觀(guān)因素出現信用違約，造成大量呆賬壞賬；貿易國出現大的匯率貶值，造成巨大的匯兌損失；結算時(shí)由于出現各種意外因素而造成結算失��；遭遇反傾銷(xiāo)時(shí)不能及時(shí)有效應對造成損失。財務(wù)風(fēng)險關(guān)系到外貿企業(yè)的可持續經(jīng)營(yíng)，影響到經(jīng)營(yíng)主體的經(jīng)濟利益�，F代市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境下，外貿企業(yè)主要面臨的財務(wù)風(fēng)險形式包括：
1、信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是外貿企業(yè)面臨的常見(jiàn)財務(wù)風(fēng)險，具體指的是企業(yè)從事外貿業(yè)務(wù)交易時(shí)，出口企業(yè)在給客戶(hù)提供商業(yè)信用后，由于對方國家政治動(dòng)蕩、政策變化或者客戶(hù)資金短缺、履約信用度低、經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)、清算等原因，造成出口企業(yè)的貨款被拖欠或無(wú)法回收的風(fēng)險。比如有些企業(yè)由于風(fēng)險意識薄弱，或為了搶訂單而弱化風(fēng)險管理，大量提供商業(yè)信用，最后導致貨款收不回，形成呆賬壞賬。
2、匯率風(fēng)險。匯率風(fēng)險是指外貿企業(yè)在一定時(shí)期內，進(jìn)行國際金融交易、經(jīng)濟往來(lái)和國際貿易時(shí)，由于貿易國的匯率變化，使得企業(yè)以外幣計價(jià)的資產(chǎn)和負債價(jià)值發(fā)生增加或減少，對預期收益造成損失的可能。當前世界經(jīng)濟增長(cháng)乏力，貿易形勢嚴峻，匯率風(fēng)險尤其突出，2015年來(lái)貨幣大幅貶值的國家貨幣有：俄羅斯的、土耳其、阿爾拜疆、馬來(lái)西亞、印尼、新西蘭、巴西、阿根廷、委內瑞拉、南非、安哥拉、尼日利亞、肯尼亞……�？梢�(jiàn)，匯率風(fēng)險已經(jīng)是外貿企業(yè)時(shí)刻面對重大風(fēng)險，特別是新興市場(chǎng)經(jīng)濟體，外貿企業(yè)為了擴大業(yè)務(wù)量，輕視或弱化風(fēng)險管理就很容易遭受重大匯兌損失。
3、結算風(fēng)險。結算風(fēng)險是指債權方在辦理支付結算過(guò)程中，因某些不確定的因素引起資產(chǎn)損失的可能性。信用證一般被認為比較安全的結算方式，但遇到金融危機開(kāi)具信用證的銀行本身出現問(wèn)題，甚至破產(chǎn)，信用證就沒(méi)意義了；或者對方在信用證夾雜著(zhù)隱蔽性較強的軟條款肯能會(huì )令企業(yè)稍不謹慎就會(huì )陷入其中；在國際貿易中結算中，信用證、托收、保函等計算方式基礎是基于單據代表貨物，提單是物權憑證。當出現單證錯誤、單證缺失、單證不符、偽造單證、單證與合同不符等問(wèn)題時(shí)，就會(huì )給收匯造成重大的損失。
4、現金流風(fēng)險�，F金流風(fēng)險主要指的是企業(yè)由于難以預料的因素影響，導致企業(yè)沒(méi)有足夠的現金流去履行該負的經(jīng)濟責任、義務(wù)。對外貿企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于企業(yè)普遍存在自由資金不足，資金成本較高，影響資金周轉的因素較多，當存貨積壓或應收賬款回款出現問(wèn)題時(shí)，如果資金管理不善、現金不足則很可能釀成企業(yè)的償債風(fēng)險。
二、外貿企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管控策略
1、夯實(shí)會(huì )計核算基礎，把會(huì )計核算與內部管理有效結合起來(lái)。企業(yè)會(huì )計核算的目的主要有兩個(gè)，一是向各類(lèi)報表使用者提供相關(guān)財務(wù)信息，二是滿(mǎn)足企業(yè)內部管理的需要，為管理者進(jìn)行各類(lèi)考核、決策提供信息依據。因此，會(huì )計核算在企業(yè)日常管理中起著(zhù)不可代替的作用。外貿企業(yè)由于存在上述分析的各類(lèi)風(fēng)險，在核算時(shí)需根據風(fēng)險管理的需要，設置有針對性的會(huì )計信息，要將財務(wù)管理由核算型向管理型轉變。一般來(lái)講，外貿企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)越復雜，管理越精細化，需要會(huì )計提供的信息支持就越多，會(huì )計信息流程就越需要細化。比如應收賬款的核算，根據管理需要細化到區分不同信用等級客戶(hù)，并以月為單位區分賬齡段，以便準確及時(shí)的反應每一客戶(hù)應收變化情況，為后續的信用風(fēng)險分析和防范提供數據支撐。同時(shí)清晰的會(huì )計核算，也為應對反傾銷(xiāo)提供詳細有效的成本數據，爭取更大的勝算。
2、建立有效的信用管理制度。外貿企業(yè)由于行業(yè)特性，常常需要提供大量的信用銷(xiāo)售。建立有效的信用管理制度是風(fēng)險識別和貿易業(yè)務(wù)順利開(kāi)展的基礎。外貿企業(yè)應設立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，它的職能包括收集、監測、分析和整理客戶(hù)信息，建立和完善客戶(hù)信用檔案，并根據一定標準進(jìn)行歸類(lèi)管理，對不同信用等級客戶(hù)設定相應的信用額度。在連續的經(jīng)濟往來(lái)交易中，進(jìn)行全程信用的監控，根據實(shí)際變化情況，及時(shí)調整客戶(hù)信用等級。如某大型企業(yè)，根據客戶(hù)信用的程度劃分為A—D，X等級，其中A類(lèi)為優(yōu)質(zhì)信用客戶(hù)（信用額度設置為80%且不超過(guò)5千萬(wàn)USD），B類(lèi)為信用良好客戶(hù)（信用額度設置為60%且不超過(guò)３千萬(wàn)USD），C類(lèi)為新客戶(hù)或一般客戶(hù)（信用額度設置為30%且不超過(guò)500萬(wàn)USD），D類(lèi)為高風(fēng)險客戶(hù)（信用額度設置為零，需100%預付款），X類(lèi)為禁止交易黑名單客戶(hù)。
3、完善風(fēng)險預警機制。財務(wù)風(fēng)險預警是指根據相關(guān)的財務(wù)指標變動(dòng)趨勢分析，結合具體業(yè)務(wù)情況識別出相應的風(fēng)險，發(fā)出預警，并實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的進(jìn)一步控制和預測。企業(yè)應按月定期分析相關(guān)財務(wù)指標，并出具財務(wù)風(fēng)險分析預警報告，提供管理層決策參考。對外貿企業(yè)來(lái)說(shuō)，常用的財務(wù)分析指標如存貨周轉率、應收賬款周轉率、壞賬率等。如某大型外貿企業(yè)對應收賬款周轉率的下降進(jìn)行分析，發(fā)現主要是A國家客戶(hù)引起的，且不同信用等級客戶(hù)均存在類(lèi)似情況，這可能是A國存在某種系統性風(fēng)險，如經(jīng)濟衰退或匯率管制的前兆。根據這個(gè)財務(wù)預警信息，信用部門(mén)可能會(huì )及時(shí)鎖定和控制發(fā)貨，并相應調整客戶(hù)信用等級，提高預付款比例甚至100%收款后才發(fā)貨，不斷降低風(fēng)險敞口。
4、充分利用外貿穩增長(cháng)政策，特別是出口信保扶持政策，有效降低外貿企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險水平和經(jīng)營(yíng)成本。近年來(lái)，外貿形勢十分嚴峻，國家為推動(dòng)企業(yè)擴大出口，防范出口收匯風(fēng)險，鼓勵企業(yè)積極開(kāi)拓國際市場(chǎng)，出臺了一系列的穩增長(cháng)政策，其中有一個(gè)是出口信保扶持政策，對外貿企業(yè)特別有利。如廣東省2015年的信保扶持政策，對珠三角地區出口投保保費支持20%，非珠三角地區支持40%，對小微企業(yè)支持力度高達80%，另對投保農產(chǎn)品、單機及成套設備以及對海上絲綢之路國際貿易給予另外的10%至30%的附加支持。外貿企業(yè)充分利用好這類(lèi)政策，一方面可以把外貿交易的風(fēng)險敞口覆蓋，另一方面可以極大降低投保費用，降低經(jīng)營(yíng)成本。
5、運用金融工具實(shí)施積極的外匯風(fēng)險管理。充分利用金融市場(chǎng)的套期保值等金融工具，實(shí)施積極的外匯風(fēng)險管理。主要的方法有：
�。�1）可以對貿易交易中產(chǎn)生的風(fēng)險敞口頭寸進(jìn)行套期保值，鎖定風(fēng)險，避免匯率變動(dòng)帶來(lái)?yè)p失。
�。�2）隨著(zhù)人民幣的國際化，在對外貿易中可以爭取多使用人民幣計價(jià)和結算，這樣就避免了貿易國貨幣匯兌損失的風(fēng)險。
�。�3）選擇相應的貨幣使在匯率變動(dòng)中減少損失。在進(jìn)口時(shí)可以采用軟幣結算，而出口多選擇硬幣結算，也可以與貿易方簽訂貨幣保值條款或者匯率風(fēng)險分攤條款等。
�。�4）根據匯率預測，適當調整收匯或付匯時(shí)間。在進(jìn)出口貿易中，如果預測計價(jià)貨幣將貶值，出口商與外商應盡早簽訂合同，把交貨期提前或提前收匯，以便減少因計價(jià)貨幣貶值而導致的外匯損失；進(jìn)口商可以推遲向國外購貨，延期付款，以減少進(jìn)口成本。
�。�5）外貿企業(yè)也用出口押匯、進(jìn)口押匯、出口商業(yè)票據貼現等貿易金融工具避險。
6、保持合理的資產(chǎn)負債結構，加強現金流預測與風(fēng)險防范。資產(chǎn)負債表是企業(yè)經(jīng)營(yíng)是否健康的重要晴雨表，現金流是企業(yè)的正常運轉的血脈。必須樹(shù)立穩健經(jīng)營(yíng)的大局意識，和強化現金流管理意識，確保企業(yè)安全平穩發(fā)展：
�。�1）根據企業(yè)的發(fā)展階段，匹配相應的資產(chǎn)負債結構，并保持其相對的穩定性。
�。�2）建立全流程的現金流預測制度�，F金流的預測不僅僅是財務(wù)部門(mén)的事，需要與各業(yè)務(wù)部門(mén)緊密配合，確�，F金流預測與業(yè)務(wù)流相匹配。
�。�3）合理安排資金，提高資金使用效率。按照業(yè)務(wù)的重要程度或者緊迫程度，有計劃的安排資金使用，確保支持可控、使用高效。
�。�4）建立資金池管理平臺，實(shí)現集團企業(yè)內部資金使用效率的最優(yōu)化。資金池是現代企業(yè)集團管理現金流的有效手段，通過(guò)資金池集中，可以最大限度的減少資金占用，實(shí)現集團內部的資源優(yōu)化配置。
三、結語(yǔ)
外貿企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)運營(yíng)過(guò)程中可能面臨各種復雜的風(fēng)險，只有加強風(fēng)險管理，深入分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，及時(shí)的進(jìn)行風(fēng)險監控、風(fēng)險預警，并采取積極的管控策略，積極規避風(fēng)險，控制風(fēng)險發(fā)生，只有這樣才能維護企業(yè)的穩定地位，減少風(fēng)險對企業(yè)的干擾，促進(jìn)企業(yè)的可持續經(jīng)營(yíng)與健康發(fā)展。
參考文獻：
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