企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及內部管控策略

　　稅務(wù)部門(mén)在近年來(lái)為適應市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在稅務(wù)管理上也相應的進(jìn)行著(zhù)優(yōu)化，有效提升了稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

　　摘要：當代社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展速度越來(lái)越快，隨之而來(lái)的稅收政策體系也變得越來(lái)越復雜，當下企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如何才能實(shí)現有效的納稅風(fēng)險管理，從而將納稅風(fēng)險降到最小，為企業(yè)的運營(yíng)與發(fā)展提供有力保障。

　　關(guān)鍵詞：經(jīng)濟發(fā)展;稅收政策;稅務(wù)風(fēng)險

　　引言

　　隨著(zhù)近年來(lái)我國市場(chǎng)經(jīng)濟穩定持續的發(fā)展，國內企業(yè)的交易方式也開(kāi)始變得多種多樣，同時(shí)國內稅收制度也開(kāi)始在建設中不斷自我完善。當下我國稅收政策隨著(zhù)經(jīng)濟體制的改革，開(kāi)始變得越來(lái)越復雜，國內企業(yè)也開(kāi)始面臨更加明顯的稅務(wù)風(fēng)險，在當下激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟競爭中，如何有效規避稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)自身創(chuàng )造更大的經(jīng)濟效益，成為當下企業(yè)急需解決的問(wèn)題。

　　一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險管理概況

　　1.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險

　　企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是當下國內企業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的一個(gè)難題，其主要指企業(yè)沒(méi)有通過(guò)正確的稅收法律進(jìn)行納稅而造成的風(fēng)險因素。這種風(fēng)險可能會(huì )對企業(yè)納稅造成準確性與有效性上的影響，從而造成企業(yè)經(jīng)濟利益大量流失，嚴重危害企業(yè)自身發(fā)展。

　　2.稅務(wù)風(fēng)險管理

　　稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)在當下納稅與企業(yè)經(jīng)濟管理中非常重要的一個(gè)環(huán)節，由于稅務(wù)因素時(shí)時(shí)刻刻與企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)要素緊密相關(guān)，而造成稅務(wù)風(fēng)險的因素卻很有可能存在于公司內部的某個(gè)部門(mén)，所以對于企業(yè)自身的稅務(wù)風(fēng)險管理就顯得尤為必要。企業(yè)在對于經(jīng)營(yíng)環(huán)節中的籌資、投資、生產(chǎn)等因素上需要做到規范合理化控制，從而有效減少企業(yè)可能存在納稅風(fēng)險。

　　二、造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因

　　1.企業(yè)內部原因

　　(1)企業(yè)納稅作為企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)過(guò)程不可減免的一項支出，在進(jìn)行納稅之前，及時(shí)有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)在納稅過(guò)程中減少不必要的利益流失，有效幫助企業(yè)鞏固自身經(jīng)濟效益。但納稅籌劃是需要建立在企業(yè)對稅收法規能夠正確的前提之下，只有這樣才能有效應對復雜的稅務(wù)問(wèn)題，倘若在不能正確掌握稅收法規與相關(guān)條例的前提下就進(jìn)行納稅籌劃，往往會(huì )對企業(yè)造成可能的稅務(wù)風(fēng)險。(2)企業(yè)納稅過(guò)程中，稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員的綜合技能水平，也是決定企業(yè)在處理稅務(wù)問(wèn)題上能否準確有效保障企業(yè)自身經(jīng)濟利益的重要因素。

　　當下，國內企業(yè)中稅務(wù)管理和財務(wù)管理人員普遍存在隨意性、管理松散、執法偏差等問(wèn)題，以至于在國內的稅務(wù)問(wèn)題上頻頻出現稅務(wù)風(fēng)險，對我國企業(yè)的發(fā)展造成嚴重影響。(3)當下國內企業(yè)都已經(jīng)認識到了稅務(wù)風(fēng)險管理對于自身的重要性，因此，企業(yè)內部的涉稅控制成為企業(yè)開(kāi)始有效建立的一種防范稅務(wù)風(fēng)險的機制，但涉稅控制對于企業(yè)的管理成本要求較高，同時(shí)涉稅控制操作過(guò)程較為復雜，導致目前國內企業(yè)中，往往在涉稅控制的建設上沒(méi)有進(jìn)行落實(shí)，導致企業(yè)在納稅過(guò)程中出現稅務(wù)風(fēng)險。

　　2.企業(yè)外部原因

　　(1)在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過(guò)程中，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)與籌資過(guò)程都與客觀(guān)環(huán)境緊密相關(guān)，環(huán)境對于企業(yè)的影響力巨大，一個(gè)好的環(huán)境因素對于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展可以起到極大的推動(dòng)作用，但在當下緊張的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)如果不能有效做到自我稅務(wù)管理上的完善，就極易發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險。(2)在企業(yè)按照稅務(wù)風(fēng)險防范措施合理進(jìn)行納稅的過(guò)程中的，往往也會(huì )存在稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題，這一問(wèn)題就出在稅務(wù)人員自身的執法能力上，在當下的稅收過(guò)程中，稅務(wù)人員需要對稅收政策存在嚴謹的理解與把握，倘若在稅收查驗過(guò)程中發(fā)生偏差或者人為的不法行為，就會(huì )對企業(yè)經(jīng)濟造成嚴重損害，在實(shí)際應用中這一稅務(wù)風(fēng)險也成為執法風(fēng)險。(3)在市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)頻繁變動(dòng)的當下，稅務(wù)法規在具體實(shí)施中往往會(huì )存在一定的局限性，這種情況是稅收法規上存在的漏洞，但也是當下國內企業(yè)中頻頻發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險的成因之一。

　　三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要管理措施

　　1.掌握稅務(wù)相關(guān)信息

　　在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理過(guò)程中，稅務(wù)相關(guān)信息與稅務(wù)機關(guān)的信息溝通對企業(yè)在稅收過(guò)程中的重要性不可忽視，有效的加強這方面的建設可以幫助企業(yè)更好的避免納稅風(fēng)險。在近年來(lái)的企業(yè)稅收過(guò)程中，企業(yè)在不斷加強自身管理建設的同時(shí)也在積極的與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行溝通與交流，稅務(wù)部門(mén)在近年來(lái)隨著(zhù)市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展而不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，在進(jìn)一步推動(dòng)稅收信息化建設的同時(shí)，極大的保障了企業(yè)的納稅安全性。

　　例如，遼寧市某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，在進(jìn)行公司內部稅務(wù)管理的過(guò)程中，單一進(jìn)行企業(yè)自身的稅務(wù)普及與管理，在對企業(yè)自身進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險防范的同時(shí)，忽略了對稅務(wù)部門(mén)信息的掌控，以至于在實(shí)施納稅過(guò)程中，由于不清楚實(shí)際納稅新調整計算辦法，直接導致了企業(yè)在納稅過(guò)程中對稅務(wù)的估計發(fā)生嚴重偏差，對企業(yè)生產(chǎn)運營(yíng)造成極大的影響。因此，當下企業(yè)在納稅風(fēng)險的管理問(wèn)題上，應該明確目標，主動(dòng)的關(guān)注國家相關(guān)的法律法規，積極與國家稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行信息溝通。

　　2.完善企業(yè)自身稅務(wù)管理結構

　　企業(yè)自身稅務(wù)管理結構的完善，需要將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與激勵約束機制相結合，在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理中，稅務(wù)部門(mén)對企業(yè)各個(gè)部門(mén)內可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效評估，對企業(yè)內各個(gè)部門(mén)中存在的問(wèn)題給予反饋，將企業(yè)內存在缺陷的管理制度進(jìn)行有效改善。

　　在蕪湖某信息開(kāi)發(fā)公司的實(shí)際中，該公司由于其自身稅務(wù)管理結構過(guò)于臃腫，稅務(wù)管理部門(mén)65人在職，稅務(wù)管理崗位卻只設有2個(gè)主要崗位以及4個(gè)附屬及服務(wù)崗位，這一問(wèn)題直接導致該公司在稅務(wù)管理中遭受?chē)乐赜绊�，制約了公司的發(fā)展。因此，稅務(wù)風(fēng)險管理在自身提升與改進(jìn)的同時(shí)，有效的與業(yè)務(wù)部門(mén)的激勵約束機制進(jìn)行相互結合，在發(fā)展自身稅務(wù)管理建設的同時(shí)，有效提升了企業(yè)員工及部門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險素質(zhì)，對于企業(yè)整體的稅務(wù)風(fēng)險做到了極大的降低。

　　3.完善企業(yè)內部信息交流

　　稅務(wù)風(fēng)險與企業(yè)各個(gè)部分緊密相關(guān)，因此企業(yè)應該明確涉稅相關(guān)信息，對這些信息進(jìn)行收集與傳遞，在保證企業(yè)內部各個(gè)部門(mén)間準確有效的傳遞這些稅務(wù)風(fēng)險防范信息的同時(shí)，積極建立企業(yè)全方位立體化，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)進(jìn)行橫向信息溝通的建設，對于可能造成稅務(wù)風(fēng)險的因素，就更加需要加強對這些因素的縱向信息溝通，真正實(shí)現企業(yè)內部全方面的稅務(wù)風(fēng)險信息交流，有效避免因監控管理不力而造成的信息缺失引起的稅務(wù)風(fēng)險。

　　綜上所述，稅務(wù)部門(mén)在近年來(lái)為適應市場(chǎng)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在稅務(wù)管理上也相應的進(jìn)行著(zhù)優(yōu)化，有效提升了稅務(wù)服務(wù)質(zhì)量。我國企業(yè)在當下激烈的市場(chǎng)競爭中，更應該積極主動(dòng)的與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行信息溝通，掌握各方面稅務(wù)信息，完善企業(yè)自身稅務(wù)風(fēng)險防范措施，保證納稅的正確性與合理性。

　　參考文獻：

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