商業(yè)銀行財務(wù)運營(yíng)管理初探
財務(wù)共享是依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)通過(guò)整合財務(wù)標準、流程等將企業(yè)分散于各個(gè)經(jīng)營(yíng)機構的內部財務(wù)業(yè)務(wù)交由統一的財務(wù)共享中心進(jìn)行處理，以此達到降低成本、管控風(fēng)險以及提高服務(wù)質(zhì)量的目的。
[摘要]財務(wù)共享服務(wù)模式是影響共享金融戰略而創(chuàng )建的新型財務(wù)管理模式，通過(guò)實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)模式能夠促進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)會(huì )計與管理會(huì )計的分離，改變商業(yè)銀行高成本運營(yíng)、低工作效率的問(wèn)題，實(shí)現全新的財務(wù)管控體系。以商業(yè)銀行構建財務(wù)共享服務(wù)中心的重要意義作為切入點(diǎn)，闡述商業(yè)銀行在財務(wù)共享服務(wù)中心運營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出相應的解決對策。
[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行;共享;運營(yíng)管理
根據有關(guān)資料顯示，通過(guò)實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)模式能夠大大提高企業(yè)的工作效率，增強其信息管理能力和溝通速度，實(shí)現資源的最優(yōu)化配置�；诠蚕斫鹑谀Ｊ降膭�(chuàng )新與發(fā)展，商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享中心運行模式實(shí)現了銀行電子審批模式、業(yè)務(wù)流程集中處理、財務(wù)職能轉變以及財務(wù)管理提升的要求，促進(jìn)了共享金融模式的進(jìn)一步發(fā)展。
一、商業(yè)銀行構建財務(wù)共享服務(wù)中心的意義
在經(jīng)濟共享戰略下，銀行面臨的競爭越來(lái)越激烈，如何降低商業(yè)銀行的運營(yíng)成本、提高服務(wù)質(zhì)量是商業(yè)銀行適應共享金融模式首要考慮的問(wèn)題。結合我國“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)戰略，商業(yè)銀行普遍采取基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的財務(wù)共享服務(wù)中心運營(yíng)管理模式，通過(guò)實(shí)踐調查實(shí)施此種模式的90.9%的商業(yè)銀行都獲得理想效果，因此商業(yè)銀行實(shí)施財務(wù)共享服務(wù)運營(yíng)管理模式具有重要的意義：
(一)財務(wù)共享服務(wù)模式從根本上解決銀行低效率運營(yíng)問(wèn)題
國外經(jīng)驗告訴我們實(shí)施財務(wù)共享中心服務(wù)模式能夠提高企業(yè)的運營(yíng)效率，形成了中心化作業(yè)、工業(yè)化管理的集約管理模式。而我國商業(yè)銀行運營(yíng)管理還存在諸多的問(wèn)題，最為突出的就是商業(yè)銀行的運營(yíng)管理無(wú)法滿(mǎn)足金融共享發(fā)展的內在要求。在金融共享模式下客戶(hù)接觸的金融服務(wù)渠道更加豐富，與此同時(shí)銀行產(chǎn)品存在趨同化現象，因此如何提供差異化的產(chǎn)品，滿(mǎn)足客戶(hù)多樣化的需求是商業(yè)銀行占據金融市場(chǎng)的重要保障，財務(wù)共享服務(wù)模式是以客戶(hù)為中心理念發(fā)展的，因此通過(guò)構建財務(wù)共享服務(wù)模式可以促進(jìn)商業(yè)銀行的差異化發(fā)展。
(二)財務(wù)共享服務(wù)中心提升了銀行在共享金融市場(chǎng)的風(fēng)險控制能力
基于共享金融模式的發(fā)展，商業(yè)銀行面臨的競爭越來(lái)越大，不僅有來(lái)自于銀行內部的競爭，還需要面對第三方平臺的競爭，尤其是以支付寶等三方平臺的出現大大削弱了商業(yè)銀行的金融地位。在資金市場(chǎng)環(huán)境中，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)金融體系下，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險更加嚴峻。傳統的風(fēng)險控制模式側重對銀行的事后風(fēng)險評估，而忽視對風(fēng)險的事中以及事前控制。另外過(guò)于分散的財務(wù)管理模式也難以及時(shí)糾正經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現的問(wèn)題，導致銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險過(guò)大。財務(wù)共享服務(wù)模式通過(guò)運營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，借助大數據平臺實(shí)現對銀行財務(wù)數據的集中管理，進(jìn)而達到了事前、事中以及事后監管控制，強化了銀行的風(fēng)險控制能力。
(三)增加了銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的價(jià)值
營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)是銀行業(yè)務(wù)的重要渠道，也是銀行實(shí)現價(jià)值的重要形式。在共享金融環(huán)境下，雖然銀行實(shí)現價(jià)值的渠道越來(lái)越多，但是網(wǎng)點(diǎn)是銀行最昂貴的渠道，應該成為銀行的銷(xiāo)售中心。然而根據對銀行網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)管理效果看，銀行受到傳統業(yè)務(wù)流程的制約，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的精力仍然是以低附加值業(yè)務(wù)為主，降低了銀行的價(jià)值。財務(wù)共享服務(wù)中心通過(guò)整合銀行資源，優(yōu)化了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的資源與簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)流程，大大提高了網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售能力，實(shí)現網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng )新開(kāi)展高附加值金融產(chǎn)品的能力。
二、商業(yè)銀行財務(wù)共享中心運營(yíng)的現狀及存在問(wèn)題分析
基于共享金融的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行針對互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)出現的新情況，立足于降低銀行經(jīng)營(yíng)成本角度，依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)創(chuàng )建財務(wù)共享中心。財務(wù)共享中心管理遵循預算控制、內容完整、統一規范以及風(fēng)險可控的原則，實(shí)現了業(yè)務(wù)細化管理。銀行財務(wù)共享中心通過(guò)建立費控團隊、資產(chǎn)團隊對銀行提供的業(yè)務(wù)數據等進(jìn)行審核，以此實(shí)現銀行業(yè)務(wù)的精細化管理。同時(shí)也實(shí)現了銀行工作質(zhì)量監控機制的完善。在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下銀行面臨的風(fēng)險更加嚴峻，單從組織架構看，銀行通過(guò)設置完善的財務(wù)共享管理機制實(shí)現了對銀行所有業(yè)務(wù)的監督與管理，將責任明確到崗、做到了全程風(fēng)險控制的目的。但是基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，銀行財務(wù)共享中心運營(yíng)管理還存在以下問(wèn)題：
(一)銀行內部控制管理效果不理想
雖然通過(guò)財務(wù)共享中心平臺大大解放了人工勞動(dòng)力，尤其是減輕了基層銀行會(huì )計核算的工作量，但是對于財務(wù)共享中心的人員而言則形成了較大的工作任務(wù)。根據不完全統計，雖然財務(wù)共享中心通過(guò)運用大數據等技術(shù)實(shí)現對財務(wù)數據的自動(dòng)分析與核算，但是仍然需要工作人員進(jìn)行管理。由于人員配置、制度建設等方面的缺陷導致銀行財務(wù)共享中心的運營(yíng)內部控制質(zhì)量不高。首先是人力資源對中心運營(yíng)管理的支持力度不夠。財務(wù)共享中心運營(yíng)對于財務(wù)人員的要求更加嚴格，就如同國家會(huì )計學(xué)院教授于長(cháng)春表示，“未來(lái)十年內，會(huì )計行業(yè)的人才結構將發(fā)生巨大的轉變。中低級財務(wù)會(huì )計人員將被高級財會(huì )人才取代，初步預計有60%的普通財務(wù)會(huì )計將被迫面臨失業(yè)或轉行�！�
高要求的工作對于財務(wù)人員的要求比較高，雖然財務(wù)共享中心人員是聘請的高素質(zhì)人才，但是基于銀行的特殊性，開(kāi)始運行的中心工作人員有部分屬于基層銀行財務(wù)人員，他們具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗，但是缺乏較高的專(zhuān)業(yè)知識體系，導致中心內部控制質(zhì)量不高。其次制度建設滯后。通過(guò)實(shí)施財務(wù)共享實(shí)現了財務(wù)風(fēng)險的前移，有效的規避了銀行風(fēng)險，但是銀行財務(wù)共享中心屬于新型模式，因此其在制度建設方面存在滯后性。例如如何正確處理電子銀行業(yè)務(wù)與傳統業(yè)務(wù)之間的關(guān)系還沒(méi)有形成統一的規范制度。
(二)財務(wù)共享中心運營(yíng)績(jì)效考核體系缺失
績(jì)效考核是促進(jìn)運營(yíng)管理效率的重要手段，銀行財務(wù)共享中心一般設立于銀行財務(wù)部門(mén)，屬于銀行的內部非經(jīng)營(yíng)部門(mén)，這樣在對財務(wù)共享中心工作人員進(jìn)行評價(jià)時(shí)需要分清經(jīng)營(yíng)與非經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)。但是根據實(shí)踐調查，很多銀行對于財務(wù)共享中心工作人員的績(jì)效考核仍然采取綜合性的評價(jià)體系，而沒(méi)有建立差異化的評價(jià)指標體系，造成工作人員工作積極性不高。首先銀行對于財務(wù)共享中心績(jì)效考核的劃分不科學(xué)。
雖然財務(wù)共享中心屬于銀行的財務(wù)部門(mén)，但是由于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，財務(wù)共享中心屬于具有獨立性質(zhì)的部門(mén)，因此采取傳統的績(jì)效考核方式，將其劃入到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行考核對象的方式不利于準確的評價(jià)其工作質(zhì)量，也無(wú)法準確的檢驗服務(wù)滿(mǎn)意度。其次中心績(jì)效考核方式單一。目前采取的員工之間相互評分、領(lǐng)導相互評分的模式往往側重主觀(guān)的定性指標，而缺乏客觀(guān)的定量指標，忽視了對員工積極性的獎勵機制，最終影響整個(gè)工作氛圍。
(三)財務(wù)共享中心運營(yíng)管理理念落后
基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)而創(chuàng )建的財務(wù)共享中心必須要以互聯(lián)網(wǎng)的思維方式進(jìn)行管理，但是實(shí)際上基于銀行的特殊性質(zhì)，導致財務(wù)工作人員缺乏互聯(lián)網(wǎng)思維意識。首先財務(wù)人員對于財務(wù)共享的運營(yíng)模式存在偏差，很多財務(wù)人員財務(wù)共享模式就是依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開(kāi)展的共享服務(wù)運營(yíng)，而忽視了其內在的互聯(lián)網(wǎng)思維方式，導致財務(wù)共享中心的工作方式只是簡(jiǎn)單的停留在利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的層面上，造成財務(wù)共享價(jià)值的喪失或降低。其次缺乏柔性思維。傳統的財務(wù)共享是以制度為中介的，強調對任人與組織的約束，雖然此種模式能夠降低風(fēng)險，但是過(guò)于強調制度標準化容易忽視質(zhì)量，造成財務(wù)共享運營(yíng)效率不高。
三、完善商業(yè)銀行財務(wù)共享中心運營(yíng)管理的對策
(一)基于金融共享豐富共享中心的職能與服務(wù)范圍
基于共享金融的不斷發(fā)展，傳統的財務(wù)共享模式難以滿(mǎn)足服務(wù)范圍日益豐富的現代銀行的發(fā)展，尤其是互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的快速開(kāi)展增加了銀行財務(wù)工作的難度，因此如何進(jìn)一步優(yōu)化銀行資源配置，提高運作效率是銀行市場(chǎng)核心競爭力的關(guān)鍵。針對經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展的需要，銀行財務(wù)共享中心要豐富與完善職能與服務(wù)范圍。首先要建立系統防范風(fēng)險的原則。統籌中心自身建設，擴大中心的服務(wù)管理范圍，將資產(chǎn)管理、會(huì )計報告以及分析報表等納入到中心的管理范疇中，并且要不斷擴大職權，集中能力實(shí)現業(yè)務(wù)管理的流程化、規范化。
其次擴大共享服務(wù)的范圍�；阢y行業(yè)務(wù)的不斷擴大，銀行為適應經(jīng)濟新常態(tài)的發(fā)展不斷推行創(chuàng )新性的金融產(chǎn)品，例如網(wǎng)上理財產(chǎn)品、P2P等產(chǎn)品，對于創(chuàng )新性的銀行財務(wù)業(yè)務(wù)等要將其納入到中心服務(wù)范疇中。當然最重要的還是要制定完善的計劃目標。只有制定出明確的計劃目標才能為客戶(hù)提供高質(zhì)量的服務(wù)標準。
(二)構建完善的績(jì)效考核機制
基于銀行財務(wù)共享中心存在的績(jì)效考核體系不完善的問(wèn)題，商業(yè)銀行要運用平衡計分卡的績(jì)效考核理念，優(yōu)化銀行財務(wù)共享中心績(jì)效缺失及人力資源建設問(wèn)題。首先中心服務(wù)要以質(zhì)量承諾為核心，將客戶(hù)需求作為績(jì)效考核工作的核心。銀行屬于服務(wù)行業(yè)，財務(wù)共享中心是為銀行內部提供單據審核、薪酬發(fā)放以及會(huì )計核算等業(yè)務(wù)的，因此需要中心樹(shù)立服務(wù)意識，將客戶(hù)的需求作為工作的要求，處處體現服務(wù)的價(jià)值。例如在網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下，中心工作要主動(dòng)迎合市場(chǎng)的需求，改變以往被動(dòng)的工作方式。其次內部流程維度。
財務(wù)共享中心的重要任務(wù)就是保證財務(wù)內部控制的有效性，提高流程的運轉效益，需要優(yōu)化內部流程，將內部流程運行效果作為績(jì)效考核的重要指標。以銀行回單為例，由于在電子銀行模式下，通過(guò)網(wǎng)銀轉賬的越來(lái)越多，銀行回單問(wèn)題也成為財務(wù)共享中心的重要問(wèn)題之一，如何保證客戶(hù)能夠快速的收到回單是提高銀行工作的重要手段之一。通過(guò)唯一標識碼，實(shí)現電子回單與會(huì )計憑證的自動(dòng)匹配，解決了人工逐一整理銀行回單、抄錄、對應會(huì )計憑證編號的方式。此項功能通過(guò)優(yōu)化銀行接口需求，節省大量的人工。
(三)創(chuàng )新財務(wù)共享中心運營(yíng)管理理念
首先是創(chuàng )建互聯(lián)網(wǎng)思維�；ヂ�(lián)網(wǎng)本不是一種思維，但近年來(lái)隨著(zhù)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的興起，創(chuàng )新商業(yè)模式層出不窮，并在此基礎上總結出一套新的思維體系�；ヂ�(lián)網(wǎng)思維并不僅僅指依托互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)展開(kāi)財務(wù)共享服務(wù)的運營(yíng)，而是指互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的一些新的思維模式。其中，“用戶(hù)思維、社會(huì )化思維、平臺思維”都是我們在財務(wù)共享服務(wù)中心的運用管理中可以引入并應用的。
財務(wù)共享服務(wù)應當構建技術(shù)平臺，實(shí)現業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的對接，企業(yè)和供應商之間的對接，企業(yè)和銀行之間的對接，將財務(wù)共享服務(wù)中心打造成聯(lián)通各方的平臺核心。其次樹(shù)立柔化管理理念。柔性運營(yíng)思維的應用，能夠很好地應對日益提升的管理要求，直觀(guān)地說(shuō)，剛性思維是一套直線(xiàn)式的生產(chǎn)線(xiàn)，而柔性思維模式是這條直線(xiàn)上將差異件分流處理，同時(shí)允許員工進(jìn)行生產(chǎn)線(xiàn)上的多流程環(huán)節處理，通過(guò)組織的柔性、技術(shù)的柔性、流程的柔性帶來(lái)財務(wù)運營(yíng)的多種可能。
(四)提高銀行財務(wù)共享中心運營(yíng)設施建設
首先銀行要加強對中心的硬件設施建設。財務(wù)共享服務(wù)的實(shí)現及實(shí)施效果依賴(lài)于強大的信息系統平臺。財務(wù)系統的設計以及與關(guān)聯(lián)系統的集成關(guān)系著(zhù)財務(wù)共享服務(wù)中心的運作效率和運營(yíng)效果。銀行應持續優(yōu)化系統平臺的建設，持續改進(jìn)流程，引入工作流管理系統提高處理效率，并根據內外部環(huán)境變化以及上下游系統業(yè)務(wù)功能變化及時(shí)更新系統平臺。其次開(kāi)展宣傳教育，營(yíng)造內部控制為主的銀行氛圍。財務(wù)共享服務(wù)中心的建立，導致部分員工從原有財務(wù)崗位調整到中心從事操作性工作，工作的內容發(fā)生了極大變化。
因此管理層應營(yíng)造良好的文化氛圍，關(guān)注員工情緒，通過(guò)有效的交流溝通，積極疏導和開(kāi)解員工不良情緒。最后合理安排財務(wù)人員工作崗位。一方面對分行財務(wù)人員的安置提供幫助，給予分行財務(wù)人員較多的選擇權。另一方面為員工提供多樣的職業(yè)發(fā)展通道，同時(shí)對中心內部表現優(yōu)異的員工，給予精神獎勵和物質(zhì)獎勵，并可向總行其他部門(mén)或子公司輸送優(yōu)秀人才，讓優(yōu)秀人才有一定的上升空間以穩定員工隊伍。
四、結束語(yǔ)
雖然通過(guò)實(shí)施財務(wù)共享中心模式大大提高了銀行工作效率，促進(jìn)了工作質(zhì)量，但是在實(shí)踐中還存在以下方面有待加強：(一)財務(wù)共享服務(wù)改變了員工的日常操作習慣，對員工的用戶(hù)體驗帶來(lái)較大影響。以員工報銷(xiāo)為例，對于報銷(xiāo)人和財務(wù)審批人而言，財務(wù)報銷(xiāo)不再填寫(xiě)紙質(zhì)單據，需要登陸系統填寫(xiě)電子報銷(xiāo)單。在線(xiàn)審批，這導致部分員工和領(lǐng)導操作不習慣，對網(wǎng)上報銷(xiāo)的便利性有所質(zhì)疑。
(二)先進(jìn)技術(shù)的應用及信息系統的支持仍需持續加強。共享服務(wù)模式下財務(wù)作業(yè)依賴(lài)于強大的信息系統支持。共享服務(wù)作業(yè)平臺以財務(wù)管理系統為核心，數十個(gè)相互關(guān)聯(lián)的系統共同構成。目前，共享服務(wù)中心主要的業(yè)務(wù)需求均已在系統層面實(shí)現，但仍有部分需求在系統層面得不到支持，需要持續研發(fā)和優(yōu)化。
[參考文獻]
[1]朱凱.跨國公司財務(wù)共享服務(wù)中心問(wèn)題研究[D].蘇州大學(xué),2013
[2]徐海波.新常態(tài)下人民銀行財務(wù)預算管理工作轉型的思考[J].財務(wù)與金融,2016(1)
[3]李紅燕.F商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)中心運營(yíng)管理研究[D].云南大學(xué),2016
[4]陳虎，董皓.財務(wù)共享服務(wù)[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2009
【商業(yè)銀行財務(wù)運營(yíng)管理初探】相關(guān)文章：
淺議商業(yè)銀行財務(wù)運營(yíng)管理11-17
中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題初探03-11
醫院財務(wù)管理與會(huì )計核算問(wèn)題初探11-19
商業(yè)銀行職業(yè)操守管理探究03-27
關(guān)于財務(wù)管理自主創(chuàng )新教學(xué)模式初探11-20
農業(yè)中小企業(yè)財務(wù)會(huì )計管理初探11-18
- 相關(guān)推薦