會(huì )計電算化畢業(yè)論文

　　財務(wù)報表是提供企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)信息的重要載體.編制財務(wù)報表是財務(wù)會(huì )計工作的重要內容.用友UFO報表管理系統能幫助用戶(hù)及時(shí)、方便地編制需要的各種會(huì )計報表，為報表使用者和分析者提供反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等方面的會(huì )計信息.現金流量表的編制一直是個(gè)難點(diǎn)，我們可加以探究和分析，依據財務(wù)軟件提供的項目核算輔助功能以及現金流量項目函數，在會(huì )計電算化環(huán)境下較快地完成現金流量表的編制工作，盡可能發(fā)揮軟件最大效用來(lái)滿(mǎn)足企業(yè)管理的需要.

　　關(guān)鍵詞：現金流量表;會(huì )計電算化;用友ERP財務(wù)軟件;UFO報表

　　1現金流量表的理論背景

　　上世紀九十年代，國際會(huì )計準則委員會(huì )對公布了《第7號會(huì )計準則———現金流量表》，由此，編制現金流量表已成為國際通行的慣例.我國于1998年頒布了《企業(yè)會(huì )計準則——現金流量表準則》規定公司除了編制資產(chǎn)負債表和損益表外，還要以現金流量表來(lái)代替財務(wù)狀況變動(dòng)表，并在20xx年重新頒布了新的現金流量表準則(即會(huì )計準則31號).現金流量是指一定會(huì )計期間現金和現金等價(jià)物流入和流出的數量.現金流量表是反映公司會(huì )計期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等對現金及現金等價(jià)物產(chǎn)生影響的會(huì )計報表.現金流量表對分析公司的財務(wù)狀況具有重要的作用.它為債權人和投資者提供了資產(chǎn)負債表和損益表之外更加真實(shí)有用的財務(wù)信息，使公司的財務(wù)狀況更加透明.財務(wù)分析者通過(guò)結合對現金流量的分析，才能對企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)真實(shí)效率和創(chuàng )造現金能力做出準確全面的判斷及預測.[1]

　　2用友ERP財務(wù)軟件的UFO報表

　　用友財務(wù)軟件的UFO報表管理系統提供了設置各種報表格式的功能和種類(lèi)豐富的專(zhuān)用函數，用戶(hù)可以方便地從總賬系統、薪資管理、固定資產(chǎn)等各子系統提取數據生成財務(wù)報表，進(jìn)行財務(wù)分析.UFO報表管理系統業(yè)務(wù)處理流程。用友財務(wù)軟件的UFO報表管理系統雖有現金流量表模板，但很多電算化的教材或相關(guān)書(shū)籍都未提及相關(guān)的操作步驟，造成很多軟件操作者對這部分的軟件應用較茫然.下面結合用友U8.61版軟件操作，探究會(huì )計電算化環(huán)境下現金流量表的編制.

　　3利用UFO報表管理系統模板編制現金流量表

　　3.1總賬系統的基礎設置

　　3.1.1設置(或指定)現金流量科目

　　只有先設置(或指定)現金流量科目，系統在數據處理時(shí)才能予以識別和正確歸集，將相關(guān)的科目發(fā)生額記入現金流量表.其設置(或指定)過(guò)程為：進(jìn)入總賬“會(huì )計科目”界面，點(diǎn)擊“編輯”中的“指定科目”菜單，選擇“現金流量科目”，把“待選科目”列表中需要進(jìn)行現金流量登記的科目(如“庫存現金”現金科目、“銀行存款”銀行科目和“其他貨幣資金”現金等價(jià)物科目)，選到右側的“已選科目”列表中。

　　3.1.2設置現金流量項目

　　進(jìn)入總賬“項目目錄”界面→“項目檔案”，在“項目大類(lèi)”處選擇(或增加)“現金流量項目”大類(lèi)，把“現金”、“銀行存款”及“其他貨幣資金”設置成現金流量項目的核算科目，然后進(jìn)入“項目目錄”的“維護”界面，可以使用“增加”、“刪除”功能對項目進(jìn)行維護.用友軟件對此內容已做了基本的預置，我們可以根據新會(huì )計準則進(jìn)行增減處理。

　　3.1.3總賬參數設置

　　進(jìn)入總賬→設置→選項→憑證界面，勾選“”選項，這樣我們在填制憑證涉及現金流量科目時(shí)，務(wù)必將現金流入流出信息錄入到現金流量項目中，否則系統會(huì )提示憑證不能保存，給操作者(制單人)一個(gè)警示，這樣就避免了系統數據信息歸集的遺漏.[3]

　　3.2日常核算業(yè)務(wù)處理

　　我們對日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制記賬憑證的時(shí)候，需要進(jìn)行現金流量的指定.如果事先進(jìn)行了取數關(guān)系定義，那么系統會(huì )自動(dòng)歸集填入現金流量項目.如果沒(méi)有事先進(jìn)行取數關(guān)系定義，那么當我們錄入現金、銀行存款及其他貨幣資金科目時(shí)，系統會(huì )彈出現金流量錄入界面要求我們進(jìn)行現金流量的指定.我們以一個(gè)典型業(yè)務(wù)為例：企業(yè)于20xx年1月16日銷(xiāo)售一批產(chǎn)品80000元，增值稅率適用17%，款項轉賬收訖.制單人對此業(yè)務(wù)進(jìn)行憑證錄入處理。

　　3.3啟用用友UFO報表模版編制現金流量表

　　我們在完成上述設置和所有業(yè)務(wù)憑證錄入后，就可以啟用用友UFO報表系統來(lái)編制現金流量表了.我們可以直接使用預置好的報表模板，也可以根據公司的實(shí)際需要定制報表模板，并可以將自定義的報表模板放入系統模板庫中，以備隨時(shí)調用.[4]用友UFO報表系統雖然提供了現金流量表模板，但并未給出完整的取數公式，需要我們用戶(hù)自行定義.[5]具體操作步驟：

　　3.3.1建立現金流量表在UFO報表系統中，執行“文件-新建”命令，進(jìn)入報表“格式”狀態(tài)窗口，打開(kāi)“報表模板”對話(huà)框.在“您所在的行業(yè)”和“財務(wù)報表”欄，選擇“2007年新會(huì )計制度科目”及“現金流量表”.

　　3.3.2設置關(guān)鍵字關(guān)鍵字應采用系統提供的定義關(guān)鍵字功能定義，而不是在“格式”狀態(tài)下直接錄入.這里需要注意的是，調用的U8.61版軟件系統中的報表模板，在A(yíng)3單元已經(jīng)錄入了“編制單位”，所以應該先做刪除而后定義關(guān)鍵字.在報表格式狀態(tài)窗口中，選中A3單元，執行“數據-關(guān)鍵字-設置”命令，打開(kāi)“設置關(guān)鍵字”對話(huà)框，把“單位名稱(chēng)”設置成關(guān)鍵字(“會(huì )計期間”系統已默認關(guān)鍵字設置).

　　3.3.3在報表“格式”狀態(tài)窗口中定義項目取數公式，取數公式fx的函數格式為L(cháng)JXJLL。

　　3.3.4在報表“數據”狀態(tài)下錄入關(guān)鍵字(單位名稱(chēng)及會(huì )計期間)，并做好關(guān)鍵字偏移，然后重算表頁(yè).至此，一張計算完畢的XX公司X年(月)的現金流量表即可生成。

　　4結語(yǔ)

　　財務(wù)報表是提供企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)信息的重要載體.編制財務(wù)報表是財務(wù)會(huì )計工作的重要內容.用友UFO報表管理系統能幫助用戶(hù)及時(shí)、方便地編制需要的各種會(huì )計報表，為報表使用者和分析者提供反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量等方面的會(huì )計信息.[6]在三大財務(wù)報表之中，相對于資產(chǎn)負債表和損益表，現金流量表的編制一直是個(gè)難點(diǎn)，我國初級會(huì )計電算化考試大綱甚至對此不做考核要求.我們可以探究和分析，依據財務(wù)軟件提供的項目核算輔助功能以及現金流量項目函數，在會(huì )計電算化環(huán)境下較快地完成現金流量表的編制工作，盡可能發(fā)揮軟件最大效用來(lái)滿(mǎn)足企業(yè)管理的需要.

　　參考文獻：

　　〔1〕王濤.基于現金流量的制造業(yè)企業(yè)財務(wù)危機預警研究[D].武漢理工大學(xué),

　　〔2〕張愛(ài)俠,楊紅心,曾姝.會(huì )計電算化項目化教程[M].南京：南京大學(xué)出版社,.

　　〔3〕張慶考.如何運用項目核算方法編制現金流量表[J].企業(yè)科技與發(fā)展,

　　〔4〕王新玲,陳利霞,王晨.用友財務(wù)管理系統實(shí)驗教程[M].北京：清華大學(xué)出版社,

　　〔5〕陳福軍.用友現金流量表編制剖析[J].中國管理信息化,08)：35-37.

　　〔6〕霍華英.現金流量的信息含量及在企業(yè)價(jià)值評估中的應用[D].河北大學(xué)，

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