促進(jìn)銀行會(huì )計內部控制的手段論文

　　銀行工作者對會(huì )計內部控制認識不到位，缺乏風(fēng)險控制意識目前，有很多銀行的管理者和會(huì )計人員對會(huì )計內部控制沒(méi)有明確的認識，片面的認為會(huì )計內部控制是會(huì )計管理人員和會(huì )計檢查的責任，于己無(wú)關(guān)，因此在會(huì )計內部控制制度的執行上也存在應付、敷衍的不良現象。會(huì )計內部控制不是簡(jiǎn)單的制度、文件的編輯，而是一種對會(huì )計管理工作的立體的、動(dòng)態(tài)的監督方法，它貫穿于會(huì )計管理工作的全過(guò)程。另外，銀行管理者與會(huì )計工作人員對風(fēng)險的防范意識和控制也比較淡薄，致使銀行過(guò)分追求擴大經(jīng)營(yíng)規模，而忽視了管理與內部控制工作的重要性。有的甚至存在利益驅動(dòng)，重經(jīng)營(yíng)，輕管理，違規經(jīng)營(yíng)、違章操作現象嚴重，近年發(fā)生的一些金融風(fēng)險和案件無(wú)不說(shuō)明這一點(diǎn)。

　　會(huì )計內部控制制度不夠完善，制度落實(shí)不到位銀行會(huì )計內部控制制度是會(huì )計內部控制工作的行動(dòng)指南，管理者和會(huì )計人員是通過(guò)會(huì )計內部控制制度來(lái)實(shí)現風(fēng)險控制的目標的。隨著(zhù)金融行業(yè)和金融業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)也在銀行各項業(yè)務(wù)中被廣泛應用，促使銀行業(yè)務(wù)有序的運行和發(fā)展。與此同時(shí)，計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)中應用范圍和深度的擴大，也給會(huì )計內部控制帶來(lái)新的契機，對銀行內部控制制度和風(fēng)險防范能力提出了更高的要求。因此要建立和完善銀行會(huì )計內部控制制度，并確保會(huì )計內部控制制度的時(shí)效性和合理性，為控制管理工作的進(jìn)行提供依據。另外，即使銀行有健全的會(huì )計內部控制制度，但是依然存在制度沒(méi)有具體落實(shí)的情況，在執行上走形式主義，使會(huì )計內部控制作用得不到有效地發(fā)揮。

　　銀行會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊近幾年來(lái)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新設機構網(wǎng)點(diǎn)多，且會(huì )計人員配備普遍控制緊，使得會(huì )計結算人員無(wú)論在數量上，還是質(zhì)量上都不能達到要求。另外，銀行人員流動(dòng)性加大，跳槽頻繁，股份制銀行會(huì )計人員平均年齡低，從事會(huì )計工作時(shí)間短。有些業(yè)務(wù)人員被簡(jiǎn)單培訓就上崗操作，有些業(yè)務(wù)人員對業(yè)務(wù)不熟悉，操作技能低，無(wú)法完成崗位職責的要求。

　　對會(huì )計內部控制的監督評價(jià)體系不夠完善隨著(zhù)銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，以及銀行對高新科技的廣泛應用，傳統的會(huì )計內部控制已經(jīng)滿(mǎn)足不了銀行發(fā)展的需求，出現了審計獨立性差、頻率低、范圍窄等各種弊端，這就是導致會(huì )計內部控制工作不到位、制度沒(méi)落實(shí)的根本原因。

　　強化銀行內部控制管理工作的具體措施

　�。ㄒ唬└�新會(huì )計內部控制的管理理念，提高風(fēng)險控制意識對會(huì )計內部控制工作管理理念進(jìn)一步創(chuàng )新，把會(huì )計內部控制工作看作是一種創(chuàng )造價(jià)值的方法：做好內部控制工作，減少銀行損失，就是增加了價(jià)值。反之，會(huì )計內部控制工作的不到位，就造成了銀行的損失；另外，在會(huì )計內部控制管理上，要避免教條主義和本本主義的束縛，會(huì )計內部控制要隨著(zhù)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的變化而變化，隨著(zhù)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化作出及時(shí)有效的調整；還有就是會(huì )計內部控制管理機構要具有獨立性，會(huì )計內部控制工作人員要強化監督檢查力度，提高會(huì )計內部控制工作的執行力；最后，要建立和完善會(huì )計內部控制工作制度，進(jìn)一步強化內控制管理的工作能力。

　�。ǘ�）完善會(huì )計內部控制工作的監督評價(jià)體系樹(shù)立正確的會(huì )計內部控制觀(guān)念，逐步建立和完善會(huì )計內部控制的監督評價(jià)體系，并且針對會(huì )計內部控制標準，銀行定期或不定期地對自己的內部控制系統進(jìn)行實(shí)施效率、效果的評估是達到內部控制的重要保證。通過(guò)對會(huì )計內部控制工作的監督和評價(jià)，能夠充分調動(dòng)會(huì )計內控制工作人員的主觀(guān)能動(dòng)性，以及銀行內廣大工作人員的參與配合管理的積極性。建立管理水平的高低與其所得的績(jì)效成正比的監督評價(jià)體系，消除對員工的扣罰所造成的負面影響，達到激勵員工努力工作的效果。針對會(huì )計內部控制工作中出現的問(wèn)題，定期的查漏補缺，及時(shí)的整理和完善，把會(huì )計內部控制工作作為一項重要的、經(jīng)常性的工作。同時(shí)將銀行的部分收入與會(huì )計內部控制相聯(lián)系，建立風(fēng)險管理考核小組，利用監督考核體系對各項會(huì )計內部控制制度的落實(shí)情況進(jìn)行檢測和督促。

　�。ㄈ�）強化企業(yè)文化建設，建立“以人為本”的會(huì )計內部控制管理體系構建會(huì )計內部控制管理體系要堅持“以人為本”的基本原則，創(chuàng )造和諧的內部控制工作文化氛圍。在會(huì )計內部控制工作中，既要重視銀行的規章制度對工作人員的約束力，也要充分認識到和諧的內部控制文化氛圍對員工的約束力和影響力，良好的會(huì )計內部控制文化氛圍有利于會(huì )計人員樹(shù)立正確的價(jià)值觀(guān)，有利于會(huì )計人員樹(shù)立正確的道德規范和行為準則。把銀行會(huì )計內部控制工作人員作為內部控制的主要載體，明確工作人員是會(huì )計內部制度的建設者和執行者的地位，建立一支業(yè)務(wù)素質(zhì)過(guò)硬、政治作風(fēng)正的內部控制工作隊伍，才能更好的適應新時(shí)代會(huì )計內部控制工作的發(fā)展需要。

　�。ㄋ模�強化會(huì )計內部控制的宣傳，提高工作人員的整體素質(zhì)要加強對會(huì )計內部控制的宣傳，提高工作人員會(huì )計內部控制意識，通過(guò)積極宣傳和營(yíng)造和諧工作氛圍以及建立監督評價(jià)體系，贏(yíng)得員工對會(huì )計內部控制制度及管理工作的肯定和支持。加強業(yè)務(wù)培訓，全面提高會(huì )計人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。各項制度最終需要人執行，銀行會(huì )計的內部控制制度的建立和實(shí)施，有賴(lài)于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)硬、管理水平高的會(huì )計隊伍。為此必須加強會(huì )計人員的職業(yè)道德教育，針對80后、90后新人的特點(diǎn)開(kāi)展思想和道德教育，加強對會(huì )計人員的會(huì )計基本理論、基本知識和基本技能的教育，開(kāi)展多層次、多形式、多渠道、針對性實(shí)效性強的各類(lèi)崗位培訓，加深對理論知識的理解、消化，提升業(yè)務(wù)實(shí)際操作能力，為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)打下基礎，因此會(huì )計人員要具有扎實(shí)的業(yè)務(wù)功底，深刻認識財務(wù)、稅務(wù)等多項相關(guān)的監管法規，掌握運用管理會(huì )計、風(fēng)險計量、價(jià)值估值等理論，并且熟悉內部控制工作的制度、工作流程等內容。

　�。ㄎ澹┰鰪娪嬎銠C應用系統在會(huì )計內部控制中的滲入程度隨著(zhù)科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，人類(lèi)已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)信息化的時(shí)代，計算機網(wǎng)絡(luò )應用系統在銀行工作中也被廣泛使用，因此利用計算機的先進(jìn)技術(shù)實(shí)現會(huì )計內部控制工作也成為銀行管理系統開(kāi)發(fā)的目標。銀行在研發(fā)新產(chǎn)品或者系統升級時(shí)，要時(shí)刻將會(huì )計內部控制思想落實(shí)到新產(chǎn)品的設計理念、構架和流程上，實(shí)現計算機控制代替人工控制，有效的降低甚至消除人為控制的失誤和風(fēng)險。計算機系統在會(huì )計內部控制滲入的程度，也直接反映了銀行的管理水平的高低，也是銀行會(huì )計內部控制工作水平高低的衡量標準。因此，擴大計算機應用系統在會(huì )計內部控制滲入的深度和廣度，以此提升銀行會(huì )計內部控制的工作水平。

　　結語(yǔ)

　　總之，銀行只有建立和完善會(huì )計內部控制制度，貫徹落實(shí)會(huì )計內部控制工作，才能確保銀行的各項規章制度規范有序地運行，才能保證銀行和客戶(hù)資產(chǎn)的安全和完整，才能確保銀行穩健經(jīng)營(yíng)以及企業(yè)價(jià)值最大化。

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