關(guān)于大數據背景下的企業(yè)內部審計信息化建設的論文

　　引 言

　　企業(yè)內部審計一般是指企業(yè)的審計部門(mén)通過(guò)一定的管理方法和作業(yè)手段對企業(yè)內部的財務(wù)信息進(jìn)行監督和檢查的活動(dòng)。企業(yè)內部審計對于保證企業(yè)的財產(chǎn)安全、維護企業(yè)的正常運轉具有重大的作用。隨著(zhù)社會(huì )和科技的飛速發(fā)展，尤其是信息技術(shù)的不斷提高并廣泛應用，我們進(jìn)入了大數據的時(shí)代。因此，企業(yè)內部審計的手段和方法如何抓住機遇緊跟時(shí)代的步伐不斷地創(chuàng )新和改善，成為人們迫切研究的熱點(diǎn)。

　　1 大數據時(shí)代企業(yè)內部審計信息化研究的必要性

　　縱觀(guān)企業(yè)內部審計的發(fā)展過(guò)程，大致經(jīng)歷了三個(gè)階段：手工審計階段、計算機輔助階段以及信息化管理階段。本文所研究的便是第三階段的信息化管理階段。正如有關(guān)專(zhuān)家和領(lǐng)導指出的，將審計信息化看作是一場(chǎng)革命，革命的勝利與否直接影響了未來(lái)整個(gè)審計事業(yè)的發(fā)展前途。因此，企業(yè)內部審計是信息化研究具有重要意義。

　　大數據時(shí)代，顧名思義，數據種類(lèi)繁多、結構復雜、數 量 極大，我們可以從中挖掘出大量有用信息的同時(shí)，也帶來(lái)了信息冗雜、垃圾信息增多的問(wèn)題。因此，如何在海量數據中快速及時(shí)地提取有價(jià)值的信息，促使我們必須不斷提高企業(yè)內部審計信息化水平。其必要性主要體現在以下幾個(gè)方面：

　�。�1） 隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，規模的不斷擴大 是 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 的 發(fā) 展戰略目標之一。然而企業(yè)規模擴大，必然導致審計業(yè)務(wù)的增多，從而帶來(lái)了大量的審計業(yè)務(wù)數據。由于大多數企業(yè)的審計部門(mén)的工作人員并不多，因此，為了降低審計工作的難度，減輕工作人員的負擔，必然要通過(guò)改善企業(yè)內部審計的模式、提高工作效率，從而有效的完成審計任務(wù)。企業(yè)內部審計信息化的建設便是解決問(wèn)題最主要的辦法之一。

　�。�2） 隨著(zhù)計算機知識的普及以及信息技術(shù)的廣泛應用，已經(jīng)滲入了企業(yè)的各項管理活動(dòng)中。企業(yè)財務(wù)的信息載體已經(jīng)由電子憑證代替了紙質(zhì)版的文字記載，各項操作也都開(kāi)始使用系統軟件的方式，給一部分正常工作帶來(lái)便利的同時(shí)，也導致了暗箱操作的隱蔽性。因此，這就需要研究完善的企業(yè)內部審計信息化方案來(lái)保證審計的順利開(kāi)展。

　�。�3） 在大數據的時(shí)代背景下，實(shí)現內部審計信息化，有助于企業(yè)從全面的信息數據中進(jìn)行內部控制，而不是僅僅從單個(gè)環(huán)節的財務(wù)信息進(jìn)行審計。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運作過(guò)程中每個(gè)環(huán)節和要素都是息息相關(guān)、相輔相成的。充分運用信息技術(shù)的優(yōu)勢進(jìn)行全局的、動(dòng)態(tài)的的審計工作，有利于提高企業(yè)內部審計的準確度和快速及時(shí)反應，促進(jìn)其全面的轉型和發(fā)展。

　　2 大數據時(shí)代下企業(yè)內部審計信息化現狀分析

　　2.1 對企業(yè)內部審計信息化缺乏足夠的重視

　　由于企業(yè)內部審計信息化在我國剛剛起 步，發(fā) 展 還 不 成熟，很多企業(yè)至今對它還沒(méi)有充分的認識。雖然企業(yè)管理者在意識層面已經(jīng)認識到了信息化建設的重要性，但是在實(shí)踐過(guò)程中遇到各種各樣的困難之后便會(huì )打退堂鼓。究其原因，還是由于對企業(yè)內部審計信息化缺乏足夠的重視。由于一些企業(yè)認為審計并不會(huì )給企業(yè)帶來(lái)直接效益，因此對放緩企業(yè)內部審計信息化建設的進(jìn)程，尤其是遇到困難之后便不愿投入更多的精力和資金來(lái)進(jìn)行進(jìn)一步的嘗試，或者只是停留在比較淺層次的數據處理上。

　　2.2 信息技術(shù)的應用水平不高

　　信息技術(shù)的應用水平體現在三個(gè)方面。首先，企業(yè)的審計信息化系統的功能跟不上在海量數據面前審計業(yè)務(wù)的需要，應用軟件的設計和開(kāi)發(fā)以及更新的速度緩慢。其次，企業(yè)內部審計人員的整體專(zhuān)業(yè)素質(zhì)偏低，大多數工作人員只對財務(wù)管理知識熟悉，而對審計系統軟件的應用、計算機技術(shù)掌握以及數據分析和挖掘等能力欠缺。最后，雖然一部分企業(yè)開(kāi)始了內部審計信息化的建設，并開(kāi)發(fā)了企業(yè)信息應用軟件，但是在實(shí)際工作中并沒(méi)有得到充分的利用，仍然存在傳統的手工審計的現象，設備形同虛設。

　　2.3 企內部審計信息化與企業(yè)自身發(fā)展不同步

　　隨著(zhù)越來(lái)越多的企業(yè)對內部審計信息化的需求逐漸增多，開(kāi)發(fā)商也相繼開(kāi)發(fā)出了很多具有強大功能的審計軟件。然而，由于企業(yè)審計信息系統開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)化程度較低，一些軟件在培訓、維護、推廣以及升級等方面仍然滯后，并且還出現審計與財務(wù)不配套的情況。這些現象充分表明企業(yè)在進(jìn)行審計信息化的建設過(guò)程中沒(méi)有結合企業(yè)自身的發(fā)展現狀以及戰略需要，才導致了審計工作的困難和障礙，不僅耗費大量的時(shí)間和精力，還降低了企業(yè)內部審計的工作質(zhì)量和工作效率。

　　2.4 風(fēng)險隱蔽性強，信息系統監控能力差

　　隨著(zhù)大數據時(shí)代的到來(lái)，信息技術(shù)的不斷拓展，需要 審 計數據越來(lái)越多，審計對象應對監督和檢查的手段越來(lái)越多樣化�，F有的企業(yè)內部審計信息化技術(shù)有時(shí)并不能及時(shí)發(fā)現風(fēng)險和存在的問(wèn)題，具有較強的隱蔽性，不能?chē)栏癜芽貙徲嫎I(yè)務(wù)的管理工作。

　　3 企業(yè)內部審計信息化的改善措施

　　3.1 構建數據驅動(dòng)的審計技術(shù)方法體系

　　傳統的內部審計大多是依靠工作人員 的 主 觀(guān) 經(jīng) 驗 來(lái) 進(jìn) 行判斷，缺乏用實(shí)際數據進(jìn)行分析和檢查的過(guò)程，不但不利于審計成本的減少，還增加了審計風(fēng)險。在大數據的時(shí)代下，企業(yè)要更新審計的的理念、優(yōu)化審計應用模型、創(chuàng )新內部審計的方式方法、引進(jìn)先進(jìn)的數據分析工具，從信息化管理和數據驅動(dòng)的角度出發(fā)構建審計技術(shù)方法體系。例如可以考慮運用關(guān)聯(lián)分析、模糊聚類(lèi)理論等。

　　3.2 信息資源整合與數據共享

　　內部審計工作與企業(yè)的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)。如果企業(yè)管理的子系統如財務(wù)系統、資金管理系統以及業(yè)務(wù)系統等彼此獨立，互不相容，那么將會(huì )在很大程度上阻礙審計信息化工作的順利進(jìn)行。因為一項審計工作要綜合考慮和使用多個(gè)有關(guān)的業(yè)務(wù)子系統，因此，企業(yè)應該盡快實(shí)現各種業(yè)務(wù)信息的資源整合以及數據共享，只有這樣，才能更好實(shí)現審計的信息化�？梢愿鶕�企業(yè)的實(shí)際情況，設計和開(kāi)發(fā)出一個(gè)可以將各個(gè)子系統串聯(lián)起來(lái)的兼容軟件系統，在此基礎上進(jìn)行審計業(yè)務(wù)所需要的各種數據的提取、分析等。

　　3.3 加強系統的監控和預警能力

　　大多數的企業(yè)審計都只是起到了一個(gè)事后監督的功能。然而，事前預警和事中控制在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也是非常重要的，不但能夠降低審計的成本，還能有效維護企業(yè)的正常運行，降低風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)造成的不必要的損失。企業(yè)內部審計信息化要充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢以及信息系統的全面性，提高其對風(fēng)險的預警能力和監控能力，具體可以通過(guò)設置風(fēng)險提示功能、及時(shí)評估財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率等手段來(lái)實(shí)現。

　　3.4 提高企業(yè)內部審計工作人員的整體素質(zhì)

　　在大數據和信息化的應用下，企業(yè)內部審計信息化對從事審計的工作人員提出了更高的要求。企業(yè)內部審計人員不僅要具備相關(guān)財務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)知識以及審計的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，還要適應于現代化的信息管理方式，熟悉企業(yè)內部審計信息系統的操作方法，了解各種現代化信息技術(shù)，能夠將計算機知識與審計知識相融合。企業(yè)可以通過(guò)招聘高素質(zhì)審計人才、加大在崗人員培訓力度、改善績(jì)效考核標準等措施來(lái)提高企業(yè)內部審計工作人員的整體素質(zhì)。

　　4 結 語(yǔ)

　　綜上所述，目前人們已經(jīng)逐漸意識到了大數據對人們的生產(chǎn)和生活帶來(lái)的巨大影響，并提高了對信息化建設的重視程度。然而，雖然現階段我國在企業(yè)內部審計信息化的實(shí)現道路上取得了一定的進(jìn)展，但是通過(guò)以上分析和研究發(fā)現仍然存在不可忽視的問(wèn)題。在大數據時(shí)代的背景下，完善企業(yè)內部審計信息化的建設是企業(yè)健康穩定發(fā)展的必要途徑。我們要站在全面發(fā)展的角度來(lái)看待這些問(wèn)題，發(fā)揮科學(xué)技術(shù)的巨大力量，不斷地探索和改進(jìn)初級企業(yè)內部審計信息化建設。

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