2021年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統稱(chēng)，是由經(jīng)濟學(xué)家郎咸平教授提出的。財政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來(lái)3年免征小型微型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，以減輕小型微型企業(yè)負擔。下面小編為大家整理了2021年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，歡迎閱讀。
一、增值稅：小規模納稅人月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下免征增值稅
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2021年第11號
二、城市維護建設稅：小規模納稅人城市維護建設稅最高減征50%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
三、印花稅
1、小型企業(yè)、微型企業(yè)與金融機構簽訂的借款合同免征印花稅
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2017〕77號。依據財政部稅務(wù)總局公告2021年第6號財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告，本法規規定的稅收優(yōu)惠政策已到期的，執行期限延長(cháng)至2023年12月31日。
2、增值稅小規模納稅人印花稅最高減征50%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
四、資源稅：增值稅小規模納稅人資源稅最高減征50%
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續執行的資源稅優(yōu)惠政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2020年第32號
五、房產(chǎn)稅：小規模納稅人房產(chǎn)稅最高減征50%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
六、城鎮土地使用稅：小規模納稅人城鎮土地使用稅最高減征50%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
七、耕地占用稅：小規模納稅人耕地占用稅最高減征50%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
八、個(gè)人所得稅：個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元以下減半征收個(gè)人所得稅
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2021年第12號
九、企業(yè)所得稅：
1、小型微利企業(yè)應納稅所得額應納稅所得額100萬(wàn)元以下，實(shí)際稅率為2。5%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》財政部稅務(wù)總局公告2021年第12號
2、小型微利企業(yè)應納稅所得額100萬(wàn)元到300萬(wàn)元部分，實(shí)際稅率為10%。
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅[2019]13號
十、教育費附加
1、月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）繳納義務(wù)人免征教育費附加
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號
2、增值稅小規模納稅人教育費附加最高減征50%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
十一、地方教育附加
1、月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）繳納義務(wù)人免征地方教育費附加
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》財稅〔2016〕12號
2、增值稅小規模納稅人地方教育費附加最高減征50%
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號
十二、殘疾人就業(yè)保障金：在職職工總數30人（含）以下暫免征收殘保金
《國家發(fā)展和改革委員會(huì )財政部民政部人力資源和社會(huì )保障部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會(huì )關(guān)于印發(fā)<關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案>的通知》發(fā)改價(jià)格規〔2019〕2015號
十三、文化事業(yè)建設費
1、未達起征點(diǎn)的娛樂(lè )服務(wù)繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設費
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設費政策及征收管理問(wèn)題的補充通知》財稅〔2016〕60號
2、月銷(xiāo)售額不超過(guò)2萬(wàn)元（季度不超6萬(wàn)元）的廣告業(yè)單位免征文化事業(yè)建設費
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設費政策及征收管理問(wèn)題的通知》財稅〔2016〕25號
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