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二手房交易增值稅率是哪些
二手房的交易過(guò)程較為復雜，稅費種類(lèi)也比較多，因為營(yíng)業(yè)稅取消，更為增值稅，被成為營(yíng)改增，個(gè)稅保持不變。
一、需要繳納的稅種
二手房二手房交易稅費主要包括營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育費附加、契稅。城市維護建設稅、教育費附加隨同營(yíng)業(yè)稅一并征免。其中，賣(mài)方需要繳納的稅費包括營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、城建稅、教育附加稅。買(mǎi)方需要繳納的稅費是契稅和印花稅。
1、營(yíng)業(yè)稅
根據規定，營(yíng)業(yè)稅的稅率為5.6%。轉讓出售購買(mǎi)時(shí)間不足2年的非普通住宅按照全額征收營(yíng)業(yè)稅，轉讓出售購買(mǎi)時(shí)間超過(guò)2年的非普通住宅，或者轉讓出售購買(mǎi)時(shí)間不足2年的普通住宅按照兩次交易差價(jià)征收營(yíng)業(yè)稅，轉讓出售購買(mǎi)時(shí)間超過(guò)2年的普通住宅免征營(yíng)業(yè)稅。如所售房產(chǎn)是非住宅類(lèi)，如商鋪、寫(xiě)字間或廠(chǎng)房等，則不論是否過(guò)2年都需要全額征收營(yíng)業(yè)稅。
2、個(gè)人所得稅
根據個(gè)人所得稅法的規定，個(gè)人出售自有住房取得的所得應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目征收個(gè)人所得稅，稅率為交易總額的1%或兩次交易差額的20% 。如果同時(shí)滿(mǎn)足家庭唯一住宅、購買(mǎi)時(shí)間超過(guò)5年，則可以免交個(gè)人所得稅，任何一個(gè)條件不滿(mǎn)足都必須繳納個(gè)人所得稅。如果所售房產(chǎn)是非住宅類(lèi)房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個(gè)人所得稅。
3、土地增值稅
土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額，采用30%-60%的四級超率累進(jìn)稅率計算征收�？鄢椖堪ǚ康禺a(chǎn)原價(jià)和與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費。個(gè)人將購買(mǎi)的普通標準住宅再轉讓的，免征土地增值稅。普通標準住宅是指除別墅、度假村、酒店式公寓以外的居住用住宅。個(gè)人轉讓別墅、度假村、酒店式公寓，凡居住超過(guò)五年的(含五年)免征土地增值稅;居住滿(mǎn)三年不滿(mǎn)五年的，減半征收土地增值稅。
4、城建稅、教育費附加、地方稅附加城建稅是營(yíng)業(yè)稅的7%;教育費附加是營(yíng)業(yè)稅的3%。
5、印花稅
所簽訂的房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同，屬于“產(chǎn)權轉移書(shū)據”征稅項目，按合同所載金額萬(wàn)分之五計稅貼花。房地產(chǎn)證按件貼花5元。
6、契稅
按規定契稅應由買(mǎi)方繳納。契稅應納稅額根據房屋成交價(jià)格和稅率計算征收。稅率具體規定為：個(gè)人購買(mǎi)非普通住房的，按4%稅率征收。個(gè)人首次購買(mǎi)自用普通住房和經(jīng)濟適用住房的，面積大于90平方米、小于140平方米按3%稅率減半征收;大于140平方米的，按3%征收;個(gè)人首次購買(mǎi)90平方米及以下普通住房的，按1%稅率征收。名下已有住房，再次購買(mǎi)按照3%征收。
7、其他
除了上面介紹的幾大稅種，在二手房交易中還會(huì )產(chǎn)生一些費用，比如評估費(最高為千分之五，買(mǎi)方負擔)、登記費(工本費80元共有權證10元，買(mǎi)方負擔)以及中介費(買(mǎi)賣(mài)雙方共同負擔)等。購買(mǎi)二手房時(shí)可參照以上規定，核算應繳納的稅費。
二、稅費參考如下：
查檔20元 公證費成交價(jià)*0.3% 營(yíng)業(yè)稅：成交價(jià)*5.6%
1、普通住宅滿(mǎn)5年(含5年)免征。
2、普通住宅未滿(mǎn)5年，全額征收。
3、非普通住宅滿(mǎn)5年，差額征收。
4、非普通住宅未滿(mǎn)5年，全征
個(gè)人所得稅：成交價(jià)*1%
1、普通住宅滿(mǎn)5年(含5年)，且為賣(mài)方家庭唯一住房，免征。
2、非住宅(無(wú)年限制)按成交價(jià)的1%征收。
3、轉讓受贈住房一律按差額的20%征收。
4、直系贈與，看老證，滿(mǎn)5年免征。
契稅：
1、成交價(jià)*1%，90平方米以下的普通住宅，若買(mǎi)方不是唯一住房的按成交價(jià)3%征收。
2、成交價(jià)*1.5%，90平方米以上，144平方米以下普通住宅，若查實(shí)買(mǎi)方不是唯一住房的按成交價(jià)3%征收。
3、成交價(jià)*3%，(144平米以上含144平米) 土地收益金： 成交價(jià)*0.5%，房改房征收。
土地增值稅：
1、成交價(jià)*1%，住宅免征。
2、非住宅，全征(無(wú)年限制)、 “增值額”*30%征收。
印花稅：成交價(jià)*0.05%
1、住宅類(lèi)，暫免。
2、贈與，非住宅，征收(雙方各0.05%)。
轉讓手續費：
1、面積*2.5元/平方米，已購公房(房改房、直管公房、安居房、經(jīng)濟適用房、集資建房)。
2、面積*6元/平方米，商品房。
3、面積*8元/平方米，別墅及非住宅。
產(chǎn)權轉移登記費：
1、80元/本，住宅及配套車(chē)庫
2、550元/本，非住宅及不配套車(chē)庫。
3、10元/本，共有權證。
貼花稅：5元/件�！ ”热绶�?jì)r(jià)40萬(wàn)剩5.6%=22400.00元這樣計算。
二手房買(mǎi)賣(mài)個(gè)人房產(chǎn)稅如何計算
1、個(gè)人所得稅(稅率交易總額1%或兩次交易差的20%，賣(mài)方繳納)
征收條件以家庭為單位出售非唯一住房需繳納個(gè)人房轉讓所得稅。在這里有兩個(gè)條件：①家庭唯一住宅。②購買(mǎi)時(shí)間超過(guò)5年。如果兩個(gè)條件同時(shí)滿(mǎn)足可以免交個(gè)人所得稅;任何一個(gè)條件不滿(mǎn)足都必須繳納個(gè)人所得稅。如所售房產(chǎn)是非住宅類(lèi)房產(chǎn)則不管什么情況都要繳納個(gè)人所得稅。
2、增值稅(稅率5%，賣(mài)方繳納)
經(jīng)國務(wù)院批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下稱(chēng)營(yíng)改增)試點(diǎn)，房地產(chǎn)業(yè)全部營(yíng)業(yè)稅納稅人納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。
2016年3月23日財政部網(wǎng)站發(fā)布了《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財稅【2016】36號“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規定”：
個(gè)人將購買(mǎi)不足2年的住房對外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。
個(gè)人將購買(mǎi)不足2年的住房對外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個(gè)人將購買(mǎi)2年以上(含2年)的非普通住房對外銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售收入減去購買(mǎi)住房?jì)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個(gè)人將購買(mǎi)2年以上(含2年)的'普通住房對外銷(xiāo)售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
3、印花稅(稅率1%，買(mǎi)賣(mài)雙方各半)
不過(guò)從2009年至今國家暫免征收。
4、契稅(基準稅率3%，優(yōu)惠稅率1.5%和1%，買(mǎi)方繳納)
房產(chǎn)契稅征收方法：按照基準稅率征收交易總額的3%，若買(mǎi)方是首次購買(mǎi)面積不足90平方米的普通住宅，繳納交易總額的1%，若買(mǎi)方首次購買(mǎi)面積超過(guò)90平方米(包含90平方米)的普通住宅則繳納交易總額的1.5%。
5、其它稅費
如交易手續費、房產(chǎn)證和土地證工本費、配圖費、貸款手續費和中介費等費用根據房管局政策或市場(chǎng)行情據實(shí)結算。
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