物流企業(yè)財務(wù)管理
加強企業(yè)財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理的功能和作用，對于企業(yè)擺脫困境具有十分重要的意義。這也是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的客觀(guān)要求，是改善企業(yè)財務(wù)狀況、加速?lài)衅髽I(yè)向現代企業(yè)轉制和提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必由之路。下面是yjbys小編為您收集整理的物流企業(yè)財務(wù)管理的內容，希望能幫到你。
審計目標
通過(guò)對公司財務(wù)收支及管理控制的全面審計，評價(jià)公司財務(wù)及業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性、準確性、完整性;評價(jià)公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱環(huán)節，提出相應改進(jìn)措施;提示公司潛在的經(jīng)營(yíng)、資金、涉稅、涉法等風(fēng)險;通過(guò)審計為公司完善管理提供建議。
審計內容
1、財務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實(shí)、準確、完整。就財務(wù)數據，主要是費用開(kāi)支的真實(shí)性，收入記錄的完整性，往來(lái)款余額的準確性，財務(wù)核算方法的規范性，財務(wù)成果是否如實(shí)反映，有無(wú)潛盈潛虧。就業(yè)務(wù)數據，主要是運輸業(yè)務(wù)及結算數據記錄的系統性、規范性、準確性。
2、內部管理控制的有效性。結合公司財務(wù)及業(yè)務(wù)數據審計，審查公司在運輸業(yè)務(wù)、物資采購及實(shí)物管理、賬外收支、經(jīng)濟責任制考核、資金管理、文檔及合同管理等管理制度的建設及執行情況，確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當。
3、涉稅、涉法等重大風(fēng)險。
審前調查
1、對公司整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了解
2、通過(guò)詢(xún)問(wèn)公司人員及查閱公司相關(guān)文檔，繪制公司各業(yè)務(wù)模塊流程圖，了解相關(guān)票據的形成，了解相關(guān)流程涉及的人員，了解相關(guān)流程的管理制度，根據了解的情況確定風(fēng)險點(diǎn)，并形成相應的書(shū)面記錄。
3、完成對被審計單位基本情況調查及會(huì )計政策調查，應結合報告基本情況涉及的內容調查。
4、了解銀行融投資狀況及其他情況。
主審負責事項
1、物資管控情況。備品備件采購、發(fā)放、庫存管理，廢舊物資處置。匯總各類(lèi)物資的賬面及實(shí)物的收支存，結合實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確定賬面與實(shí)物差異,并找出原因;獲取相關(guān)價(jià)格信息，對比采購價(jià)格的有無(wú)異常;關(guān)注產(chǎn)品是否有質(zhì)量異議，如有分析其原因;價(jià)款結算是否與合同一致(上期審計存在批發(fā)價(jià)與零售價(jià)的差異);查閱庫房管理制度，察看實(shí)物管理及數據傳遞;廢舊物資處置結合營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行。
2、修理業(yè)務(wù)(含修理人員工資考核)。查閱修理人員工資考核辦法，確定是否存在不合理之處;了解修理作業(yè)流程，確定是否存在走失物資、浪費等風(fēng)險;修理人員工資考核記算是否正確。了解外修費用情況，對其進(jìn)行分析測試。
3、應付賬款及預付賬款的真實(shí)合理性。
4、采購財務(wù)結算情況。采購結算是否準確，貨款結算是否按合同約定支付，是否預留質(zhì)保金，是否存在超支付貨款情況，是否定期核對往來(lái)。
5、所有者權益。關(guān)注其會(huì )計、涉稅處理上是否適當。
專(zhuān)員A負責事項
1、外運情況。
(1)外運車(chē)輛調度管理及信息記錄。了解業(yè)務(wù)流程，以及數據記錄與傳遞流程，確定是否存在控制薄弱環(huán)節。
(2)外運業(yè)務(wù)運費結算及往來(lái)。
a.收集業(yè)務(wù)臺賬等資料，評價(jià)業(yè)務(wù)數據記錄的規范性、系統性、完整性，記錄是否及時(shí);分品種、單位匯總審計期間的業(yè)務(wù)及結算數據、未結算數據。
b.審查公司合同及調價(jià)報告歸檔管理是否規范，合同條款是否完整、合法，內容是否嚴謹;合同評審是否符合公司規定。
c.根據合同審查結算數據的準確性。結算單價(jià)適用是否準確;運量與從川鋼、水泥公司等獲取的數據是否一致，抽查與原始磅單是否一致(會(huì )計核算是否附全磅單及因此存在的重大風(fēng)險);自運與外包給第三方運輸的業(yè)務(wù)區分是否準確，有無(wú)公司車(chē)承運記入了第三方;部分業(yè)務(wù)需與賬外收支審計結合。
d.了解公司是否定期對賬。
2、運輸相關(guān)支出。按部門(mén)統計審計期間工資發(fā)放總額，審查工資計算是否符合公司資薪管理規定;分析駕駛員工資，對于異常偏低的調查原因(調度不合理、車(chē)輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等);對駕駛員的處罰是否過(guò)硬;探計規避偷盜油的考核辦法。
3、經(jīng)營(yíng)目標完成情況及營(yíng)業(yè)費用審查。營(yíng)業(yè)費用中過(guò)磅費用中節省的獎勵，如何獎勵。
4、親自跟車(chē)測試運輸流程。
專(zhuān)員B負責事項
1、內運業(yè)務(wù)管理及結算。結合外運了解業(yè)務(wù)及數據流程，評價(jià)是否存在控制薄弱環(huán)節;業(yè)務(wù)量與從川鋼等公司獲取的數據核對是否一致;掛靠車(chē)結算量與原始磅單是否一致，單價(jià)是否與合同一致，若較異常，可與公司相似車(chē)輛比較或現場(chǎng)察看其運量或運價(jià)，確定其業(yè)務(wù)真實(shí)性。
2、運輸相關(guān)支出。按部門(mén)統計審計期間工資發(fā)放總額，審查工資計算是否符合公司資薪管理規定，計算采用的各數據是否準確;分析駕駛員工資，對于異常偏低的調查原因(調度不合理、車(chē)輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等)。
3、各單項固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的原值、累計折舊或攤銷(xiāo)、凈值情況;車(chē)輛按權屬及管理權構成(劃分為自有已上戶(hù)、自有未上戶(hù)、上公司戶(hù)的掛靠車(chē)、租借入其他公司)，按用途構成(劃分為管理用、普通外運、普通內運、裝載機、特種運輸車(chē)、租借給其他公司、其他);
3、其他應付款。
4、親自跟車(chē)測試運輸流程。
組長(cháng)負責事項
1、保險繳納及理賠。保險理陪流程及公司管理情況;公司管理車(chē)輛保險繳納情況(未投保車(chē)輛構成，是否存在較大風(fēng)險);保險款期初應收、本期收到及期末余額;事故理陪按上期報告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類(lèi)統計，重點(diǎn)關(guān)注本期應收保險賠款記錄是否完整，及應理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項。
2、資金管理
(1)公司資金管理制度建立及執行情況。
(2)融資情況。獲取審計期初與期末各銀行融資授信額度(含貸款、票據等)、保證金比例，實(shí)際融資金額、保證金金額、抵押擔保、融資利率，評價(jià)公司融資工作開(kāi)展狀況;公司融資費用有無(wú)進(jìn)一步下降空間，評價(jià)其經(jīng)濟性;利息收入的情況。
3、業(yè)務(wù)費考核情況。檢查公司業(yè)務(wù)費臺賬記錄的準確、規范;業(yè)務(wù)費的開(kāi)支是否符合經(jīng)濟責任制規定;業(yè)務(wù)費考核的計算方法明確性、前后一致、考核指標合理。
4、涉稅事項。匯總各稅種計繳數據，明確公司享受的稅收政策，稅金計提是否準確，有無(wú)多計繳或應計繳未計繳(如印花稅計繳是否全部計繳);取得的運輸發(fā)票營(yíng)業(yè)稅是否已扣除;稅收返還情況;通過(guò)查閱稅務(wù)稽查等相關(guān)資料，了解有無(wú)重大涉稅事項。
5、賬外收支情況。獲取賬外資金的收支存記錄，核實(shí)賬外事項收支情況;結合公司業(yè)務(wù)情況，審查記錄是否完整;賬外資金管理情況。
6、審計人員的指導和監督。
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