現代企業(yè)財務(wù)管理的正確方法

　　傳統財務(wù)的基本要素是財務(wù)資本，財務(wù)管理是關(guān)于財務(wù)資本的動(dòng)作。在新的知識經(jīng)濟時(shí)代，知識取代財務(wù)資本成為企業(yè)發(fā)展最重要的動(dòng)力。在知識經(jīng)濟時(shí)代，資本的概念發(fā)生了很大的變化，資本不僅包括物質(zhì)形態(tài)的以則產(chǎn)所有權為形式的財務(wù)資本。而且包括可轉換為財務(wù)資本的非物質(zhì)形態(tài)的知識資本，即人的知識本身。因此，在這種背景下，財務(wù)管理的內容也將發(fā)生新的變化。

　　現代企業(yè)財務(wù)管理的正確方法

　�。ㄒ唬┘訌姇�(huì )計基礎工作是財務(wù)管理的前提

　　1、建章立制。既要做好財務(wù)會(huì )計工作（成本管理、預算管理、會(huì )計核算、會(huì )計監督等），也要做好管理會(huì )計工作（投資、融資、稅務(wù)籌劃和資本運營(yíng)）。建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部財會(huì )制度。

　　2、建立完善的經(jīng)濟核算體系。企業(yè)財會(huì )部門(mén)充分發(fā)揮其監督作用，建立完善的經(jīng)濟核算體系，切實(shí)加強會(huì )計核算，嚴格按財經(jīng)制度和企業(yè)內部財會(huì )管理制度規范核算，真實(shí)體現經(jīng)營(yíng)成果，客觀(guān)分析和如實(shí)反映存在的問(wèn)題，解決會(huì )計信息失真的問(wèn)題。

　　3、提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。財務(wù)人員是財務(wù)管理中的重要因素，首先，財務(wù)人員不能把管理工作看成是領(lǐng)導的事情，自己是執行而已。其次，財務(wù)人員要適應新環(huán)境知識結構，學(xué)習新財經(jīng)法規，不僅要精通財會(huì )專(zhuān)業(yè)知識，而且要憑借自身的優(yōu)勢、知識優(yōu)勢和信息優(yōu)勢，靈活實(shí)施現代化財務(wù)管理方法，加快財會(huì )工作節奏，努力實(shí)現會(huì )計電算化。

　�。ǘ�）實(shí)施全面預算管理，提高企業(yè)整體管理水平

　　企業(yè)實(shí)施預算管理是提高企業(yè)整體管理水平的重要手段，預算管理的核心在于對企業(yè)未來(lái)的運作事先安排和計劃，對企業(yè)內部各部門(mén)的各種資源進(jìn)行分配、考核、控制。以使企業(yè)按照既定目標行事，從而有效實(shí)現企業(yè)發(fā)展戰略。預算管理應在對市場(chǎng)進(jìn)行科學(xué)預測的基礎上，以目標利潤為前提，編制全面的銷(xiāo)售預算、采購、費用預算、成本預算、現金收支預算和利潤預算，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能沿著(zhù)預算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

　�。ㄈ�）改善資產(chǎn)結構，提高資產(chǎn)營(yíng)運效益

　　1、加強固定資產(chǎn)管理。不能用短期借款進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，對使用效率不高或閑置不用的固定資產(chǎn)可以轉讓、租賃、變賣(mài)，以加強資金使用效率。

　　2、加快銷(xiāo)貨款回籠。把資金的安全性放在第一位，按風(fēng)險類(lèi)別劃分客戶(hù)，正確估計和把握客戶(hù)的信用品質(zhì)，建立客戶(hù)信用風(fēng)險財務(wù)分析制度，建立以貨幣回籠為中心的銷(xiāo)售責任制，減少銷(xiāo)售風(fēng)險。

　�。ㄋ模└淖內谫Y方式，降低企業(yè)負債程度

　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)的部分資金依賴(lài)銀行貸款，然而隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的加劇，有不少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤都不足以支付銀行利息。因此，企業(yè)一方面要適度負債，確定負債規模；另一方面提高認識，增加積累。要充分運用政策，增資減債。符合條件的企業(yè)應推行股份制改革，吸收廣大職工入股，并積極創(chuàng )造條件向社會(huì )募集資金，爭取發(fā)行債券和股票，或實(shí)行債轉股，擴大企業(yè)的資本總量，降低企業(yè)負債程度。

　�。ㄎ澹�強化資金管理，提高資金使用效益

　　1、改善資金結構，加強資金運營(yíng)效益。要研究資金構成，尋求資金合理配置，改善資金的結構管理。強化自我造血功能，通過(guò)提高經(jīng)濟效益，加速固定資產(chǎn)折舊來(lái)補充自有資金，以增強企業(yè)發(fā)展后勁。

　　2、加強投資的管理，做好投資項目的評價(jià)與分析，規避投資風(fēng)險，對于創(chuàng )造價(jià)值而言，投資決策是最重要的決策�；I資的目的是投資，投資決定了籌資的規模和時(shí)間。投資決定了購置的資產(chǎn)類(lèi)別，不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要不同的資產(chǎn)，因此投資決定了日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)和方式。投資決策決定著(zhù)企業(yè)的前景，以至于提出投資方案和評價(jià)方案的工作已經(jīng)不是財務(wù)人員能單獨完成的，需要所有經(jīng)營(yíng)人員的努力。對外投資要有效地控制投資成本，提高投資質(zhì)量。

　　財務(wù)管理工作中Excel的運用方法

　　1、Excel軟件的功能和特點(diǎn)

　　Excel軟件具有強大的數據分析能力，能夠對需要進(jìn)行處理的相關(guān)數據進(jìn)行自動(dòng)計算，只需要在對應欄中屬于各種原始數據，點(diǎn)擊上方的統計按鈕，就能夠輕松得到各種想要的統計數據分析結果。并且，可以利用各種不同的圖表方法實(shí)現顯示數據的各種信息的展示，比如，可以利用餅狀圖、條形圖和折線(xiàn)圖等常見(jiàn)的統計圖，實(shí)現財務(wù)管理工作中各種數據的清晰展示。財務(wù)報表的制作離不開(kāi)Excel軟件的使用，工作表是Excel用來(lái)存儲和處理相關(guān)數據的一組行、列和單元，財務(wù)管理工作人員只需要輕輕點(diǎn)擊鼠標，就可以輕松實(shí)現對該列的數據加、減、乘、除的基礎操作，并且，使用Excel軟件可以實(shí)現對該列或者幾列的輕松調取，它代替了傳統意義上的會(huì )計處理方式，極大地提高了會(huì )計工作的效率，改變了以往使用計算器計算，并用紙和筆來(lái)進(jìn)行記錄，耗費大量時(shí)間來(lái)制作各類(lèi)賬本的老舊方法。

　　2、Excel軟件在財務(wù)管理中的基本方法和問(wèn)題

　　2.1Excel軟件的基本函數處理方法

　　Excel可以在財務(wù)管理中廣泛應用，很大的一部分原因是Excel軟件中包含了大量的財務(wù)分析函數與統計函數，Microsoftoffice公司已經(jīng)根據常見(jiàn)的財務(wù)操作中的函數統計方法，設定了函數計算體系，這些函數包含了資金時(shí)間價(jià)值、固定資產(chǎn)折舊以及收益率等在內的大量財務(wù)管理分析函數，這樣財務(wù)成本管理中的大部分計算都可以得到簡(jiǎn)化和程式化運算。利用Excel中的重要財務(wù)函數（Financialfunction）可進(jìn)行一般的財務(wù)計算。利用Excel函數可以進(jìn)行折舊函數（Depreci—ationfunction）的計算，通過(guò)簡(jiǎn)單統計公司工業(yè)生產(chǎn)設備各項零件的耗損情況，將其中的數據集中進(jìn)行折舊計算，可以得到本公司年度耗材設備的折舊情況，為公司財務(wù)展開(kāi)采購和設備維修提供重要的數據支持。同時(shí)，利用償還率計算函數（Repay—mentratecalculationfunction）還可以實(shí)現對公司債券和其他金融數據的償還情況進(jìn)行統計，對公司的收入、支出和負債情況能夠展開(kāi)摸底式調查，幫助公司制定新的投資計劃。

　　2.2嚴格Excel財務(wù)審計工作，保證公司賬務(wù)安全

　　Excel軟件在現代化公司財務(wù)部門(mén)，賬務(wù)處理的實(shí)用性和易用性方面體現的尤為突出。計算機電子化會(huì )計財務(wù)操作促使會(huì )計部門(mén)電算化程度越來(lái)越高。在利用Excel軟件對公司財務(wù)展開(kāi)核算工作時(shí)，施工企業(yè)應當嚴格規范自己的會(huì )計操作流程，一切活動(dòng)都必須以《會(huì )計法》為藍本，重視企業(yè)會(huì )計部門(mén)上下對相關(guān)會(huì )計法律法規的學(xué)習和落實(shí)，嚴肅對待新Excel軟件工作方法，不得利用新的工作方法為財務(wù)會(huì )計資料的進(jìn)行虛假的原始記錄。在利用Excel軟件處理會(huì )計財務(wù)工作中，力爭讓所有的工作人員都能夠嚴于律己，依法進(jìn)行會(huì )計活動(dòng)，為公司內部管理工作的順利開(kāi)展建立正確高效的方針。

　　2.3建立長(cháng)效的監管機制，提高Excel審計效率

　　沒(méi)有規矩，不成方圓，提高財務(wù)管理工作中Excel軟件的利用效率，就是要建立與時(shí)俱進(jìn)的財務(wù)會(huì )計工作方法。企業(yè)要用更高的效率處理財務(wù)審計隱患，首先要建立一套長(cháng)效的處理機制，用健全而科學(xué)的危機預防機制為會(huì )計工作保駕護航，純凈企業(yè)內部風(fēng)貌，在不影響日常工作運轉的前提下，嚴格明確會(huì )計內控工作中的各項細節，落實(shí)到點(diǎn)，借鑒優(yōu)秀企業(yè)的Excel軟件數據經(jīng)驗，使公司內部的財務(wù)會(huì )計管理制度由簡(jiǎn)入繁，為企業(yè)規避內控風(fēng)險上一道堅實(shí)的保險，從制度的高度對財務(wù)審計制度進(jìn)行改良，徹底根除會(huì )計審計可能發(fā)生的危險。

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