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企業(yè)集團財務(wù)管理模式方法
企業(yè)集團財務(wù)管理必須以市場(chǎng)為導向，以資本為紐帶，以現代企業(yè)制度為保證，合理配置企業(yè)集團資產(chǎn)，發(fā)揮集團優(yōu)勢，提高資本的運營(yíng)效率。下面小編為大家分享企業(yè)集團財務(wù)管理模式方法，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、企業(yè)集團財務(wù)管理的模式選擇
企業(yè)集團財務(wù)管理必須以市場(chǎng)為導向，以資本為紐帶，以現代企業(yè)制度為保證，合理配置企業(yè)集團資產(chǎn)，發(fā)揮集團優(yōu)勢，提高資本的運營(yíng)效率。企業(yè)集團公司對集團內成員單位的財務(wù)管理模式可分為集權式、分權式和集團總部指導下的分散管理三種。
(一)、集權式財務(wù)管理模式
采用本模式的企業(yè)集團，財權絕大部分集中于母公司，母公司對子公司采取嚴格控制和統一管理。集權式的特點(diǎn)：財務(wù)管理決策權高度集中于母公司，子公司只享有少部分的財務(wù)決策權，其人財物及供產(chǎn)銷(xiāo)統一由母公司控制，子公司的資本籌集、投資、資產(chǎn)重組、貸款、利潤分配、費用開(kāi)支、工資及獎金分配、財務(wù)人員任免等重大財務(wù)事項都由母公司統一管理。
母公司通常下達生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)，并以直接管理的方式控制子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在某種程度上，子公司只相當于母公司的一個(gè)直屬分廠(chǎng)或分公司，投資功能完全集中于母公司。
集權式企業(yè)集團財務(wù)管理的優(yōu)點(diǎn)：
(1)、便于指揮和安排統一的財務(wù)政策，降低行政管理成本;
(2)、有利于母公司發(fā)揮財務(wù)調控功能，完成集團統一財務(wù)目標;
(3)、有利于發(fā)揮母公司財務(wù)專(zhuān)家的作用，降低了公司財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險;
(4)、有利于統一調劑集團資金，保證資金頭寸，降低資金成本。
集權式企業(yè)集團的財務(wù)管理的缺陷：
(1)、財務(wù)管理權限高度集中于母公司，容易挫傷子公司經(jīng)營(yíng)者的積極性，抑制子公司的靈活性和創(chuàng )造性;
(2)、高度集權雖能降低或規避子公司某些風(fēng)險，但決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，將產(chǎn)生巨大損失。
(二)、分權式財務(wù)管理模式
采用本模式的企業(yè)集團，子公司擁有充分的財務(wù)管理決策權，而母公司對子公司的管理以間接管理為主。分權式的特點(diǎn)主要表現為：在財權上，子公司在資本融入及投出和運用，財務(wù)收支費用開(kāi)支，財務(wù)人員選聘和解聘，職工工資福利及獎金等方面均有充分的決策權，并根據市場(chǎng)環(huán)境和公司自身情況做出更大的財務(wù)決策;在管理上，母公司不采用指令性計劃方式來(lái)干預子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而是以間接管理為主;在業(yè)務(wù)上，鼓勵子公司積極參與競爭，搶占市場(chǎng)份額;在利益上，母公司往往把利益傾向于子公司，以增強其實(shí)力。
財務(wù)管理權限集中與分散互為反正，由此產(chǎn)生的利弊也大致相反。分權式企業(yè)集團財務(wù)管理的優(yōu)點(diǎn)：
(1)、子公司有充分的積極性，決策快捷，易于捕捉商業(yè)機會(huì )，增加創(chuàng )利機會(huì );
(2)、減輕母公司的決策壓力，減少母公司直接干預的負面效應。
分權式企業(yè)集團財務(wù)管理的缺陷：
(1)、難以統一指揮和協(xié)調，有的子公司因追求自身利益而忽視甚至損害公司整體利益;
(2)、弱化母公司財務(wù)調控功能，不能及時(shí)發(fā)現子公司面臨的風(fēng)險和重大問(wèn)題;
(3)、難以有效約束經(jīng)營(yíng)者，從而造成子公司內部控制人問(wèn)題，挫傷廣大職工積極性。
(三)、集團總部指導下的分散管理
絕對的集權和絕對的分權是沒(méi)有的，集團總部指導下的分散管理模式強調分權基礎上的集權，是一種集資金籌集、運用、回收與分配于一體，參與市場(chǎng)競爭，自下而上的多層決策的集權模式。此模式既能發(fā)揮集團母公司財務(wù)調控功能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng )造性，又能有效控制經(jīng)營(yíng)者及子公司風(fēng)險，有利于克服過(guò)分集權或分權的缺陷，有利于綜合集權與分權的優(yōu)勢，是很多企業(yè)集團追求的相對理想模式。
(四)、選擇集團財務(wù)管理模式應考慮的主要因素
三種財務(wù)模式各有千秋，企業(yè)集團應依據自身狀況權衡利弊。一般而言，企業(yè)集團選擇財務(wù)管理模式時(shí)應主要考慮股權集中度、子公司性質(zhì)、集團規模、母公司經(jīng)營(yíng)者風(fēng)格等因素。
二、企業(yè)集團財務(wù)管理模式選擇的現實(shí)構想
針對一個(gè)具體的企業(yè)集團不同財務(wù)管理內容，對其財務(wù)管理的集權分散程度應加以權衡，進(jìn)行選擇，為解決企業(yè)集團財務(wù)管理模式選擇以及企業(yè)集團運行過(guò)程中存在的問(wèn)題尋找一個(gè)突破口。
(一)、強有力的集權
1、現金管理
資金是企業(yè)的血液，資金流轉的起點(diǎn)和終點(diǎn)都是現金，其他資產(chǎn)都是資金在流轉中的轉化形式。因此，現金管理是財務(wù)管理的中心，如何把母子公司分散的現金集中起來(lái)，降低現金的持有水平，保證集團重點(diǎn)項目的資金需要是集團財務(wù)管理面臨的重要問(wèn)題，對子公司財務(wù)的集中管理強化現金管理提供了條件。必須加強：
(1)、銀行賬戶(hù)管理。針對目前企業(yè)集團出現的子公司私自在銀行開(kāi)戶(hù)截留現金的問(wèn)題，母公司應加強對子公司開(kāi)戶(hù)的控制，子公司在銀行開(kāi)戶(hù)須經(jīng)母公司審批，所開(kāi)賬戶(hù)必須由母公司財務(wù)部門(mén)統一管理。
(2)、現金預測。為了使現金管理變被動(dòng)為主動(dòng)，克服短期行為，母公司應通過(guò)整體預測，對集團以現有資金能做多大的經(jīng)營(yíng)規模，需要多大的融資規�？蓪で蟮馁Y金來(lái)源等有一個(gè)清楚的認識。對于財務(wù)部門(mén)而言，則要隨時(shí)掌握每一個(gè)時(shí)期和時(shí)點(diǎn)可以運用和必須支付的現金。
(3)、籌資管理。母公司在現金預測基礎上，研究集團資金來(lái)源的構成方式，選擇最佳的籌資方式。子公司所須資金不得擅自向外籌集，而須在集團內部籌集，并由母公司財務(wù)部門(mén)負責此項業(yè)務(wù)，為了提高資金使用效率還可以借助價(jià)值規律，實(shí)現集團內部資金的有償使用即子公司向母公司借款時(shí)支付利息。
2、預算管理
母公司對子公司的財務(wù)集權管理還體現在，母公司對制定用于指導各子公司的預算擁有最終決定權。母公司根據集團發(fā)展規劃，提出一定的總目標，據以編制公司的長(cháng)期規劃和年度計劃，并將各項指標分解下達給各子公司。子公司根據母公司下達的各項指標和單位具體情況編制年度預算，上報母公司審批。母公司成立專(zhuān)門(mén)的預算管理委員會(huì )，審查和平衡各子公司的預算，并匯總編制集團預算。經(jīng)批準后的預算下達給各子公司，據以指導其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。預算執行過(guò)程中，母公司應根據實(shí)際情況隨時(shí)調整偏差，保證預算的完成。
(二)、集權與分權的適當結合
1、投資管理
集團的投資規模和投資方向在很大程度上影響到集團公司的發(fā)展方向，因此集團投資管理傾向予采用集中管理。在母公司對子公司資金加以集中管理之后，投資管理可以適當分權，即子公司有權制定一定金額以下的投資項目，但一般占集團投資很小的一部分。有的集團是根據子公司等級來(lái)劃分投資權限，超過(guò)規定限額的投資項目要向母公司提出申請。母公司應建立健全子公司對外投資立項、審批、控制、檢查和監督制度，并重視對投資項目的跟蹤管理，防止出現只投資不管理的現象，規范子公司投資行為。
2、利潤分配
母公司作為企業(yè)集團的主體，其利潤分配是集團分配的核心內容。母公司可以控股方式形成，對應的是按股份分紅的利潤分配方式。對母公司而言，子公司所增利潤要按一定的比例留在母公司，以便滿(mǎn)足集團的長(cháng)遠發(fā)展需要，同時(shí)也要保證子公司和職工的利益得到逐步增加，這是集團凝聚力的動(dòng)力源泉。對于子公司的工資，資金的分配應實(shí)行總量控制，建立健全對子公司工資、獎金分配的檢查和控制制度。子公司要嚴格按照母公司規定的工資獎金計提原則，在計提工資金額范圍內自主分配。
(三)、廣泛徹底的分權
母子公司財務(wù)的集中管理并不排斥子公司的獨家核算，而母子公司各自平等獨立的法人地位，為財務(wù)管理的分權化提供了依據，子公司在母公司審定的決策范圍內，自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧，對自己的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資、分配等享有法定的經(jīng)營(yíng)權。子公司對所生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行從研究、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售到售后服務(wù)一條龍經(jīng)營(yíng)。在訂立合同、業(yè)務(wù)購銷(xiāo)、資產(chǎn)負債和留存受益的核算上，均體現了子公司應有的獨立核算地位;制單、審查、記賬和報表系統均由子公司按財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)規定辦理。
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