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企業(yè)全面預算管理注意事項
全面預算管理是一種現代化的企業(yè)管理模式。它通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權授權，戰略驅動(dòng)的業(yè)績(jì)評價(jià)等，來(lái)實(shí)現“資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰略有效貫徹、經(jīng)營(yíng)持續改善、價(jià)值穩步增加的目標”。下面是小編為大家整理的企業(yè)全面預算管理注意事項，歡迎大家閱讀瀏覽。
第一，實(shí)施全面預算管理涉及到企業(yè)的方方面面
甚至直接影響到一些部門(mén)、一些領(lǐng)導和員工的個(gè)人利益，推行時(shí)必然會(huì )遇到種種阻礙。因此，全面預算管理必須領(lǐng)導重視，各級領(lǐng)導一把手親自抓、親自管，屬于“一把手”工程。“一把手”決策思路未得到貫徹執行，多半是自己并不重視預算，往往是自己不參與預算編制。目前許多企業(yè)高層認為預算是財務(wù)部門(mén)的工作，企業(yè)的預算僅停留在費用預算層面，要將費用預算范圍擴大到全面預算，企業(yè)讓財務(wù)部門(mén)的人員去探索，往往費時(shí)費力，而全面預算重點(diǎn)在業(yè)務(wù)預算、現金流預算編制，財務(wù)人員大多數對業(yè)務(wù)不熟悉，沒(méi)有能力完成這個(gè)任務(wù)。
為保證全面預算管理一開(kāi)始就避免少走彎路，導入全面預算借助管理咨詢(xún)專(zhuān)家的經(jīng)驗，充分聽(tīng)取外腦意見(jiàn)，是企業(yè)最明智的選擇。這樣可以很快形成“焦聚的力量”，節約大量的時(shí)間，特別是全面預算管理的效果很快顯現出來(lái)，增強企業(yè)員工對實(shí)施全面預算管理信心。
第二，全面預算不是對單個(gè)部門(mén)或個(gè)人的管理行為
它是企業(yè)全面的管理系統，是為數不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一體的管理控制方法。所以，上下反復溝通達成一至是全面預算的基本原則，是在預算編制過(guò)程中不可缺少的流程。預算編制采用自上而下、自下而上、上下結合的上下反復溝通的編制方法目的就是要做到全員參與。經(jīng)過(guò)自上而下自、下而上的多次反復，形成最終預算，經(jīng)企業(yè)最高決策層審批后，成為正式預算，逐級下達各部門(mén)執行。
第三，要防止預算流于形式
避免預算與執行形成“兩張皮”不能融合于一體。就要使預算管理與經(jīng)營(yíng)效益緊密結合，關(guān)注企業(yè)內外部環(huán)境不斷變化對全面預算的影響，預算內容要以營(yíng)業(yè)收入、利潤、現金流量為重點(diǎn)。營(yíng)業(yè)收入預算是全面預算管理的中樞環(huán)節，它上連市場(chǎng)調查與預測，下接企業(yè)在整個(gè)預算期的經(jīng)營(yíng)預算。營(yíng)業(yè)收入預算是否得當，關(guān)系到整個(gè)預算的合理性和可行性，營(yíng)業(yè)收入的達成表現為企業(yè)的執行力。成本預算是預算支出的重點(diǎn)，在收入一定的情況下，成本是決定企業(yè)毛利高低的關(guān)鍵因素，毛利是產(chǎn)品組合營(yíng)銷(xiāo)的結果，表現為企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力;制造費用和期間費用的控制是企業(yè)管理的基本功，可以反映出企業(yè)管理的水平，是資源最大化的表現�，F金流量預算則是企業(yè)在預算期內全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暢通運行的保證，否則整個(gè)預算管理將是無(wú)源之水。企業(yè)應從編制、實(shí)施、調整到評價(jià)都要做到融合于一體才能使全面預算達到預期效果。
第四，全面預算管理核心目標是利潤
因此，對收入、成本的計價(jià)要有基準數據。沒(méi)有基準數據，收入、成本預算指標就沒(méi)有對比基礎，分析的原因就不客觀(guān)。必須進(jìn)一步深化目標成本管理，對成本預算要細化到單位成本，這是成本控制的關(guān)鍵因素。從實(shí)際情況出發(fā)，找準影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的關(guān)鍵問(wèn)題，制定降低成本與產(chǎn)品組合的規劃、目標和措施。在編制預算的過(guò)程中還要注意規范預算費用項目，定義各個(gè)預算費用項目是重要的。加強成本、費用指標的控制，以確保企業(yè)利潤目標的完成。
第五，只有通過(guò)控制現金流量
才能確保收入項目資金的及時(shí)回籠及各項費用的合理支出。預算執行部門(mén)按照預算的具體要求，按“以月保季，以季保年”的原則，編制季、月滾動(dòng)預算，并建立每周資金調度會(huì )、每月預算執行情況分析會(huì )等例會(huì )制度。按照預算方案跟蹤實(shí)施預算控制管理，重點(diǎn)圍繞資金管理主題，嚴格執行預算政策，及時(shí)反映和監督預算執行情況，實(shí)施必要的制約手段確保經(jīng)營(yíng)的現金流量為正值。
第六，基礎數據準確完整
實(shí)施全面預算管理，要搜集大量的數據資料，借以確定科學(xué)合理的預算目標，使企業(yè)各部門(mén)做預算時(shí)心中有底。在編制預算前將包括人員、價(jià)格、成本、費用、各項盈利指標等在內的大量數據資料與本公司歷史最好水平或近三年平均水平比較，與同類(lèi)企業(yè)先進(jìn)水平比，制定科學(xué)的預算標準，分別核定各責任中心各預算項目的預算目標。
第七，預算目標的制定必須符合實(shí)際，這里有兩層含義
一是目標制定要經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應。為應對市場(chǎng)變化，企業(yè)制定的預算目標應具有一定的彈性，增加應變能力;二是目標要符合企業(yè)內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀(guān)實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應，不能過(guò)高或過(guò)低。從長(cháng)遠角度看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰略相協(xié)調，使企業(yè)各期預算，能相互銜接;從當前角度看，預算目標要成為體系，各部門(mén)的目標要相互協(xié)調，形成有機整體，以便預算的執行與考核。
開(kāi)展全面預算管理，是企業(yè)強化經(jīng)營(yíng)管理，增強競爭力，提高經(jīng)營(yíng)效益的一項長(cháng)期任務(wù)。因此，要把全面預算管理作為加強內部基礎管理的首要工作內容，根據組織機構圖確定預算管理的第一責任人為各部門(mén)的負責人，確定預算責任人后要制定預算管理責任圖,切實(shí)加強管理，明確責任，落實(shí)措施。在董事會(huì )通過(guò)預算方案后，預算責任人要會(huì )用預算來(lái)指導、控制、考核全體員工達成年度目標。
第八，財務(wù)總監負有預算執行監督責任
為了使全面預算管理有效執行，一定要編寫(xiě)預算管理制度來(lái)保證預算執行能夠到位。財務(wù)部要細化預算，將預算的指標、定額和費用等各方面進(jìn)一步細化，分解到部門(mén)預算責任人，使他們具有明確的目標和過(guò)程監控，從而減少不必要的麻煩，提高預算執行效率。另外，有了明確的預算還不夠，還必須硬化預算約束，在預算執行過(guò)程中財務(wù)總監負有嚴格按制度與程序辦事的責任，堅決杜絕違規操作。
第九，預算管理需要先進(jìn)信息系統的支持
很多具有一定規模的企業(yè)，在實(shí)施全面預算的后數據處理量增加較快，下屬單位及部門(mén)全面的業(yè)務(wù)及財務(wù)數據需要在預算編制階段全部測算、復核、審查，以及每月預算分解、差異分析、成本計算都需要浪費大量的時(shí)間，這無(wú)疑會(huì )成為制約預算實(shí)施的瓶頸。這時(shí)，很多企業(yè)原來(lái)使用的財務(wù)軟件完全派不上用場(chǎng)，必須重新設計開(kāi)發(fā)預算管理軟件，來(lái)減少手工處理數據量，提高信息質(zhì)量。
第十，要建立“月度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考評”制度
預算管理最后一步是進(jìn)行考核，為了確保預算各項主要指標的全面完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據各責任部門(mén)對預算的執行結果，實(shí)施績(jì)效考核。把預算執行情況與預算責任人的經(jīng)濟利益掛鉤，獎懲分明，從而激勵員工為實(shí)現企業(yè)戰略目標而共同努力。因此考核的指標和獎懲制度要客觀(guān)公正、科學(xué)合理，全面考慮到差異出現的原因，搞清楚責任歸屬�？己丝蓪�(shí)行月度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考評、季度兌現績(jì)效工資、年度考評清算的辦法。
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