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2017內部審計基礎考試單選題練習及答案
1. 一個(gè)擁有14344個(gè)客戶(hù)的公司推斷本企業(yè)年度內應收賬款余額平均值為$15412，中位數為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的分布是連續的，并且：
a.負傾斜;
b.正傾斜;
c.對稱(chēng)傾斜;
d.在均值和中值之間平均分布。
答案：b
解析：答案a不正確，均值大于中位數并且分布是連續的，所以這個(gè)分布是正傾斜的;
答案b正確，均值是一組數字的算術(shù)平均值。如果原始數據是根據從低到高的順序來(lái)排列，則中間位置的那個(gè)值就叫做中位數，因此，也就是說(shuō)有50% 的觀(guān)測點(diǎn)落在中位數的前面，即一半的數值小于中位數，而另一半的數值大于中位數。內部審計師能夠得出的結論是這個(gè)分布正傾斜，因為均值大于中位數并且分布 是連續的。
答案c不正確，如果是對稱(chēng)傾斜，均值、中位數和眾數是相等的;
答案d不正確，在兩個(gè)值之間均勻展開(kāi)的分布是統一分布。
2. 某內部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構成。根據這些給定信息，內部審計師能夠推斷：
a.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的pps抽樣能更準確的定義總體的性質(zhì);
b.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用z值評價(jià)抽樣結果;
c.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統計工具;
d.以上答案均不正確。
答案：b
解析：答案a不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續分布)。對于大樣本，泊松分布接近二項分布(一個(gè)離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);
答案b正確，根據中心極限定理，不論總體原來(lái)服從什么分布，當樣本量無(wú)限增加的時(shí)候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用z值(確定置信水平所需要的標準差的值)來(lái)評價(jià)抽樣結果。z值表現為標準正式分布曲線(xiàn)下的區域 。
答案c不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來(lái)預計總體值;
答案d不正確，因為抽樣分布是正態(tài)的。
3. 根據樣本信息推斷總體均值的置信區間為90%，意味著(zhù)有90%的機會(huì )是：
a.估計值等于總體均值的真值;
b.實(shí)際總體均值不超過(guò)置信區間的最大下限;
c.標準差不大于總體平均值的10%;
d.實(shí)際總體均值存在于給定的置信區間內。
答案：d
解析：答案a不正確，置信區間的計算是指區間包括總體真值的可能性;答案b不正確，雙側的置信區間更常見(jiàn)。對于雙側90%的置信區間，每一側是5%;
答案c不正確，置信區間是根據標準差得來(lái)的，但是它不顯示標準差的范圍。
答案d正確，置信水平，例如90%，是由內部審計師確定的。置信區間等于樣本統計量加或減抽樣風(fēng)險的可容忍水平。如果總體服從正態(tài)分布并且在樣本量n中進(jìn)行重復隨機抽樣，假定置信水平為90%，意味著(zhù)位于樣本結果附近的置信區間有90%的可能性包含總體的真值。
4. 對于統計樣本變化的測量，能夠作為總體變化的估計值的是：
a.基本精確度
b.極差
c.標準差
d.置信區間
答案：c
解析：答案a不正確，基本精確度是樣本值附近的預計包括總體真值的范圍;
答案b不正確，極差是樣本的最大值和最小值之差;它是變化的粗略估計，但不能用來(lái)估計總體的變化。
答案c正確，樣本或總體的變化(或離差)可以通過(guò)標準差、方差、極差等來(lái)測量�？傮w標準差 測量的是值的分布密度。它用來(lái)確定合適的樣本量。假定n=總體中元素的個(gè)數，如用樣本來(lái)估計總體變量，用n—1來(lái)代替n，s2代替σ2z,x代替μ。μ= 總體均值。xi =總體項目的觀(guān)測值。標準差的公式為：
答案d不正確，置信區間是精確度的同義詞。
5. 在內部審計活動(dòng)開(kāi)展以下哪項活動(dòng)時(shí)，聘用有醫療保健福利方面有專(zhuān)長(cháng)的外部服務(wù)提供者比較合適：
a.評價(jià)組織對包括醫療保健福利在內的退休福利支出的結算;
b.將組織醫療保健福利項目的成本與同行業(yè)其他項目的成本進(jìn)行比較;
c.對員工進(jìn)行培訓，以便對組織主要部門(mén)的醫療保健成本進(jìn)行審計。
d.以上答案都正確。
答案：d
解析：答案a、b和c不正確，對醫療保健成本的內部審計服務(wù)可以要求聘用咨詢(xún)顧問(wèn)。
答案d正確，內部審計活動(dòng)應在總體上具備或獲取履行其職責的知識、技能和其他的勝任能力(標準1210)。對于確認業(yè)務(wù)而言,如果內部審計人員 缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識、技能或其他勝任能力，首席審計執行官應取得勝任的建議和幫助(標準1210.a1)。對于咨詢(xún)業(yè)務(wù)，如果內部審計職員缺乏 履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識，技能或其他勝任能力，首席審計執行官應謝絕咨詢(xún)業(yè)務(wù)，或者獲取專(zhuān)家的建議和幫助(標準1210.c1)。相應地，如果內部審計 部門(mén)缺醫療有關(guān)保健成本方面的專(zhuān)家，應該聘請能提供所需的知識、技能和其他勝任能力的外部服務(wù)提供者。這些外部服務(wù)提供者在估計公司的退休福利支出方面、 在進(jìn)行醫療保健成本的比較分析方面以及培訓審計醫療保健成本的人員方面都可以提供幫助。
6. 首席審計執行官正在面試一名應聘者。首席審計執行官認為這名申請者熟練掌握了內部審計技術(shù)、會(huì )計和財務(wù)知識，不過(guò)，申請者在經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動(dòng)最適當：
a.由于缺乏內部審計專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標準所需的知識，因而拒絕其申請; b.盡管應聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識，但仍可以為申請者提供一個(gè)職位; c.鼓勵申請者接受經(jīng)濟學(xué)和計算機方面的培訓，然后重新應聘; d.如果部門(mén)的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學(xué)和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個(gè)職位。
答案：d
解析：答案a不正確，標準沒(méi)有要求每位內部審計師掌握所有相關(guān)領(lǐng)域的知識;
答案b不正確，內部審計活動(dòng)有可能需要經(jīng)濟學(xué)或信息技術(shù)方面的專(zhuān)家;
答案c不正確，鼓勵申請者參加其他的培訓對于當前內部審計活動(dòng)的需要而言是不充分的。
答案d正確，內部審計活動(dòng)應在總體上具備或獲取履行其職責的知識、技能和其他的勝任能力(標準1210)。上述屬性包括應用內部審計標準、程序 和技術(shù)的熟練程度。內部審計活動(dòng)應該擁有一些內部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì )計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統計、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán) 境事務(wù)和履行內部審計職責所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過(guò)，內部審計活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。
7. 某大型制造公司的首席審計執行官考慮修改本部門(mén)審計章程中關(guān)于審計師教育與經(jīng)驗最低要求水平的資格規定。首席審計執行官希望改為要求所有內部審計師均具有 會(huì )計方面的專(zhuān)業(yè)訓練，以及審計方面的職業(yè)證書(shū)，諸如注冊?xún)炔繉徲嫀?cia)、特許會(huì )計師(ca)。這項要求的不利影響包括:
a.該政策可能對內部審計活動(dòng)開(kāi)展公司的財務(wù)與會(huì )計系統的質(zhì)量檢查的能力有負面影響;
b.該政策不會(huì )促進(jìn)內部審計活動(dòng)的職業(yè)化進(jìn)程;
c.當內部審計活動(dòng)不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時(shí)，該政策會(huì )阻礙內部審計活動(dòng)使用外部服務(wù)提供者;
d.由于內部審計活動(dòng)的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)和知識背景過(guò)于狹窄，該政策限制了內部審計活動(dòng)可以開(kāi)展的服務(wù)范圍。
答案：d
解析：答案a不正確，這項政策可能會(huì )導致對財務(wù)與會(huì )計系統的更好審計;
答案b不正確，設定最小程度的專(zhuān)業(yè)化標準促進(jìn)了專(zhuān)業(yè)主義;
答案c不正確，這項政策對于是否采用外部服務(wù)提供者沒(méi)有影響。
答案d正確，內部審計活動(dòng)應該擁有一些內部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì )計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統計、信息技術(shù)、工程、稅收、法 律、環(huán)境事務(wù)和履行內部審計職責所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過(guò)，內部審計活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1— 1)。因此，內部審計師應在經(jīng)驗、培訓和技能方面取得適當的平衡，以提供更為廣泛的服務(wù)。
8. 內部審計活動(dòng)計劃對一項建筑合同實(shí)施審計，這項審計一個(gè)步驟是將已購材料與工程制圖中的那些詳細規定進(jìn)行比較，可是審計部門(mén)中沒(méi)有一位員工具備足夠的專(zhuān)業(yè) 知識來(lái)完成這個(gè)審計程序，首席審計執行官應該: a.將此項審計從計劃表中刪除; b.讓現有職員開(kāi)展所有的審計; c.請工程顧問(wèn)進(jìn)行對比; d.接受建筑商的書(shū)面陳述。
答案：c
解析：答案a不正確，這項業(yè)務(wù)在內部審計活動(dòng)的范圍之內;
答案b不正確，采用當前(沒(méi)有資格)的員工開(kāi)展這項業(yè)務(wù)是不恰當的;
答案c正確，內部審計活動(dòng)應該擁有一些內部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì )計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統計、信息技術(shù)、工程、稅收、法 律、環(huán)境事務(wù)和履行內部審計職責所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過(guò)，內部審計活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1— 1)。因此，聘用外部服務(wù)提供者對于開(kāi)展應有的職業(yè)審慎性而言也是必要的.
答案d不正確，未經(jīng)充分的測試就接受建筑商的表述是不恰當的。
9. 如果內部審計活動(dòng)不具備完成特定任務(wù)的技能，應從哪里找尋外部服務(wù)提供者： ⅰ.組織的外部審計機構。 ⅱ.外部咨詢(xún)機構。 ⅲ.業(yè)務(wù)客戶(hù)。 ⅳ.學(xué)院或大學(xué)。 a.ⅰ和ⅱ。 b.ⅱ和ⅳ。 c.ⅰ、ⅱ和ⅲ。 d.ⅰ、ⅱ和ⅳ。
答案：d
解析：答案a不正確，可以接受來(lái)自學(xué)院或大學(xué)的外部服務(wù)提供者;
答案b不正確，可以接受來(lái)自組織的外部審計機構;
答案c不正確，不能接受來(lái)自于業(yè)務(wù)客戶(hù)的外部服務(wù)提供者。
答案d正確，內部審計活動(dòng)應該擁有一些內部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會(huì )計、審計、經(jīng)濟學(xué)、金融、統計、信息技術(shù)、工程、稅收、法 律、環(huán)境事務(wù)和履行內部審計職責所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過(guò)，內部審計活動(dòng)的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1— 1)。具有資格的外部服務(wù)提供者可以在不同的來(lái)源得到。不過(guò)，不能接受來(lái)自業(yè)務(wù)客戶(hù)的外部服務(wù)提供者，因為他們不具有獨立性或客觀(guān)性。
10. 某專(zhuān)業(yè)工程師申請一家高技術(shù)公司內部審計活動(dòng)的一個(gè)職位。他是在觀(guān)察了幾名內部審計師對工程部門(mén)的審計之后對該職位產(chǎn)生興趣的。首席審計執行官: a.不應該聘用該工程師，因為他不了解內部審計實(shí)務(wù)標準; b.盡管該工程師對內部審計實(shí)務(wù)標準缺乏了解，仍可以聘用他; c.不應該聘用該工程師，因為他缺乏會(huì )計和稅務(wù)方面的知識; d.可以聘用他，因為他從前面對該職位的觀(guān)察中獲得了內部審計方面的知識。
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