2017年內部審計業(yè)務(wù)考試復習題及答案
1.注冊會(huì )計師評估的重大錯報風(fēng)險與所需審計證據的數量呈( )變動(dòng)關(guān)系。
A .同向
B .反向
C .比例
D .不存在關(guān)系
【答案】A
2.()有助于防止各種有意或無(wú)意的錯誤。
A .正確的授權審批
B .適當的職責分離
C .充分的憑證和記錄
D .按月寄出對賬單
【答案】B
3.在銷(xiāo)售與收款循環(huán)中，要求被授權的信用管理部門(mén)人員在( )上簽署意見(jiàn)。
A .顧客訂單
B .銷(xiāo)售單
C .發(fā)運憑證
D .銷(xiāo)售發(fā)票
【答案】B
4.注冊會(huì )計師在對被審計單位登記入賬的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的顧客及現有銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計時(shí)，可使用的控制測試均包括( )。
A .檢查銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及顧客訂貨單
B .檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續編號的完整性
C .觀(guān)察是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案
D .檢查發(fā)運憑證連續編號的完整性
【答案】B
5.注冊會(huì )計師在實(shí)施產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的截止測試時(shí)主要目的在于發(fā)現( )。
A .銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確
B .是否存在未核準的銷(xiāo)售退回
C .登記入賬的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的估價(jià)錯誤
D .是否存在過(guò)多的銷(xiāo)貨折扣
【答案】A
6.下列情況下，注冊會(huì )計師應適當增加函證量的是( )。
A .應收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較小
B .以前期間函證中未發(fā)現過(guò)重大差異
C .被審計單位內部控制制度較為薄弱
D .采用積極式函證而非消極式函證
【答案】C
7.為了充分發(fā)揮函證的作用，發(fā)函的最佳時(shí)間是( )。
A .被審計年度期初
B .被審計年度期中
C .與資產(chǎn)負債表日接近的時(shí)間
D .審計工作結束日
【答案】C
8.下列各程序中，( )屬于采購與付款循環(huán)中內部控制"存在或發(fā)生"目標的關(guān)鍵內部控制。
A .訂貨單均經(jīng)事先編號并已登記入賬
B .計算和金額的內部查核
C .購貨按正確的級別批準
D .要求一收到商品或接受勞務(wù)就記錄購貨業(yè)務(wù)
【答案】C
9.注冊會(huì )計師從賣(mài)方發(fā)票追查至采購明細賬，是為了證實(shí)購貨與付款循環(huán)中( )。
A .存在或發(fā)生目標
B .完整性目標
C .估價(jià)或分攤目標
D .過(guò)賬和匯總目標
【答案】B
10.對應付賬款進(jìn)行的實(shí)質(zhì)性分析程序不包括( )。
A .計算應付賬款對存貨的比率、應付賬款對流動(dòng)負債的比率，并與以前期間對比分析，評價(jià)應付賬款整體的合理性
B .分析長(cháng)期掛賬的應付賬款，要求被審計單位做出解釋?zhuān)袛啾粚徲媶挝皇欠袢狈攤芰蚶脩顿~款隱瞞利潤
C .獲取或編制應付賬款明細表，復核加計正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符
D .利用存貨和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應付賬款增減變動(dòng)的合理性
【答案】C
11.有關(guān)簡(jiǎn)要會(huì )計報表審計的下列表述中，不正確的是( )。
A .如未對已審計會(huì )計報表發(fā)表審計意見(jiàn)，則不應對根據已審計會(huì )計報表編制的簡(jiǎn)要會(huì )計報表出具審計報告
B .如對簡(jiǎn)要會(huì )計報表所依據的會(huì )計報表發(fā)表了非無(wú)保留意見(jiàn)，應在審計報告范圍段中指明發(fā)表該意見(jiàn)的理由及影響
C .如對簡(jiǎn)要會(huì )計報表所依據的會(huì )計報表發(fā)表了非無(wú)保留意見(jiàn)，應在審計報告意見(jiàn)段中提及該意見(jiàn)的類(lèi)型
D .應提請會(huì )計信息使用者不應將簡(jiǎn)要會(huì )計報表與已審會(huì )計報表及其審計報告一并閱讀，以免會(huì )計報表使用者產(chǎn)生誤解
【答案】D
12.在審計結束或臨近結束時(shí)，注冊會(huì )計師運用分析程序的目的是( )。
A .確定更加合理的重要性水平
B .確定審計調整后的財務(wù)報表整體是否與其對被審計單位的了解一致
C .確定可接受的檢查風(fēng)險水平
D .確定是否將重大錯報風(fēng)險降低到可接受的低水平
【答案】B
13.如果被審計單位存在對其持續經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大影響的情況，但管理當局采取相應的改善措施，并且這些措施能夠消除注冊會(huì )計師的疑慮。如果注冊會(huì )計師提請被審計單位在會(huì )計報表附注中披露改善措施，但被審計單位拒絕披露或披露不充分，那么注冊會(huì )計師應當( )。
A .發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)
B .發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)
C .發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)并加強調事項段
D .發(fā)表保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)
【答案】B
14.為了證實(shí)商業(yè)票據貼現情況和為其他單位的銀行借款進(jìn)行擔保的情況，注冊會(huì )計師所采用的下列程序中最為有效的是( )。
A .向被審計單位的法律顧問(wèn)和律師進(jìn)行函證
B .復核上期和被審期間稅務(wù)機構的稅收結算報告
C .向與被審計單位有業(yè)務(wù)往來(lái)的銀行寄發(fā)含有要求銀行提供被審計單位或有事項的函證書(shū)
D .審閱截止審計外勤工作完成日為止被審計單位歷次董事會(huì )紀要和股東大會(huì )會(huì )議記錄
【答案】C
15.如果期初余額對本期會(huì )計報表存在重大影響，但無(wú)法對其獲取充分、適當的審計證據，注冊會(huì )計師應當對本期會(huì )計報表發(fā)表( )。
A .發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)
B .發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)
C .發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)
D .發(fā)表否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)
【答案】C
16.A公司某銀行賬戶(hù)的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，注冊會(huì )計師應當執行的最有效的審計程序是( )。
A .重新測試相關(guān)的內部控制
B .審查銀行對賬單中記錄的該賬戶(hù)資產(chǎn)負債表日前后的收付情況
C .審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶(hù)資產(chǎn)負債表日前后的收付情況
D .審查該賬戶(hù)的銀行存款余額調節表
【答案】D
17.與現金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責可以不分離的是( )。
A .現金支付的審批與執行
B .金保管與現金日記賬的記錄
C .現金的會(huì )計記錄與審計監督
D .現金保管與現金總分類(lèi)賬的記錄
【答案】B
18.貨幣資金內部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節中，存在重大缺陷的是( )。
A .財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人員保管
B .對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策
C .現金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導審查批準方可坐支現金
D .指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符
【答案】C
19.計算投資收益占利潤總額的比例，并將其與各年比較，可以看出被審計單位( )。
A .投資的真實(shí)性
B .投資的完整性
C .盈利能力的穩定性
D .投資收益的正確性
【答案】C
20.注冊會(huì )計師對與借款活動(dòng)相關(guān)的內部控制進(jìn)行測試，下列程序中不屬于控制測試程序的是( )。
A .索取借款的授權批準文件，檢查批準的權限是否恰當、手續是否齊全
B .觀(guān)察借款業(yè)務(wù)的職責分工，并將職責分工的有關(guān)情況記錄于審計工作底稿中
C .計算短期借款、長(cháng)期借款在各個(gè)月份的平均余額，選取適用的利率匡算利息支出總額，并與財務(wù)費用等項目的相關(guān)記錄核對
D .抽取借款明細賬的部分會(huì )計記錄，按原始憑證到明細賬再到總賬的順序核對有關(guān)會(huì )計處理過(guò)程，以判斷其是否合規
【答案】C
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