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內部審計迎接未來(lái)的五大戰略
展望未來(lái)的內部審計，是展望未來(lái)內部審計工作發(fā)展方向。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于內部審計迎接未來(lái)的五大戰略的知識，歡迎閱讀。
回應客戶(hù)的聲音
我們要回應客戶(hù)的聲音、利益相關(guān)者的聲音。需要強調的是，一定要善于傾聽(tīng)客戶(hù)或者利益相關(guān)者的聲音。
IIA今年年初發(fā)布了一個(gè)通過(guò)甫瀚和IIA內部審計研究基金會(huì )調查得出的研究報告，這個(gè)研究報告展示了利益相關(guān)者希望內部審計人員做怎樣的準備。該項調查針對董事會(huì )成員，董事長(cháng)和公司的高管層發(fā)放調查問(wèn)卷，收到了1000人以上的反饋。透過(guò)這個(gè)調查問(wèn)卷我們可以看到，利益相關(guān)者希望內部審計人員一定要了解所在公司的使命、戰略、目標及其相關(guān)風(fēng)險，而非只一味悶頭做常規的審計工作。
其中值得一提的是，他們認為內部審計人員確認性審計業(yè)務(wù)極為重要。對于這一點(diǎn)，董事會(huì )審計委員會(huì )表達意愿最為迫切，認為內部審計人員的第一要務(wù)就是把公司內部控制、風(fēng)險這方面的確認工作做好。
他們認為，雖然內部審計人員的咨詢(xún)工作很有價(jià)值，但是其應當關(guān)注公司的高風(fēng)險領(lǐng)域。另外，他們還表示，內部審計人員一定要與公司管理層和公司董事會(huì )建立良好的關(guān)系，希望內部審計人員與他們進(jìn)行面對面的溝通，而非單單只依靠書(shū)面交流匯報審計發(fā)現。
他們表示，內部審計人員要與“第二道防線(xiàn)”保持良好的協(xié)作。第二道防線(xiàn)是公司能夠直接對內部控制、風(fēng)險管理進(jìn)行監控的管理層。他們可能是公司的合規部門(mén)、風(fēng)險評估部門(mén)或者內部控制部門(mén)。作為第三道防線(xiàn)的內部審計部門(mén)應當與“第二道防線(xiàn)”合作，依賴(lài)客觀(guān)、可靠的確認工作成果，避免重復性工作。
他們還希望內部審計在組織內部工的機構設置必須合理，努力提高獨立性、客觀(guān)性。內部審計人員不能只為公司做一些底層的審計工作，而應該提高層次，向高管層和董事會(huì )傳遞有用的信息，為迎接下一個(gè)世紀做好準備。
為此，內部審計人員需要做到以下幾件關(guān)鍵的事情。
首先，必須掌握公司的使命、戰略、目標和相關(guān)風(fēng)險知識。在擔任田納西州一家電力公司的首席審計官時(shí)，一開(kāi)始我對電力知識一無(wú)所知。我意識到，如果不了解公司的具體業(yè)務(wù)流程，就沒(méi)有辦法做好審計工作。所以我參加了一個(gè)電氣工程師培訓班，從最初級的知識開(kāi)始學(xué)起。同時(shí)我也加入了美國電力協(xié)會(huì )，學(xué)習更多電力方面的知識。首席審計官雖然是一個(gè)很高的職位，但為了了解公司的戰略、風(fēng)險，必須從最基礎學(xué)起。
其次，在計劃確認性審計工作時(shí)，一定要充分考慮當前和未來(lái)的風(fēng)險。如果審計工作只看今天或者昨天的風(fēng)險，那對公司的價(jià)值也就不大。就好像開(kāi)車(chē)，如果只看后視鏡，那肯定會(huì )迷失方向，好司機一定要往前看。
最后我想強調的是，應當利用內部審計的獨特地位，提升整個(gè)組織對于風(fēng)險的認知，改善組織的風(fēng)險管理。跟其他部門(mén)相比，內部審計部門(mén)具有獨特的地位，比其他部門(mén)更了解整個(gè)公司的風(fēng)險狀況。但通常，內部審計人員都是默默無(wú)聞的。在談到公司未來(lái)風(fēng)險時(shí)，通常聽(tīng)不到內部審計人員的聲音。我想跟大家說(shuō)的是，內部審計人員一定要鼓起勇氣，一定要大聲發(fā)言，去談未來(lái)的風(fēng)險，談自己對未來(lái)風(fēng)險的認識。
追求靈活性
內部審計人員應當追求靈活性，之所以強調這個(gè)靈活性，是因為當今世界的風(fēng)險總是變幻無(wú)常。過(guò)去二十幾年教會(huì )我們的惟一一件事，就是風(fēng)險像天氣一樣，變化莫測。我們談到當今的風(fēng)險，比如網(wǎng)絡(luò )安全、經(jīng)營(yíng)可續性、不健康的企業(yè)文化或者是地緣政治動(dòng)蕩風(fēng)險，沒(méi)有入能夠預知下一個(gè)風(fēng)險是什么。
20年前我第一次來(lái)中國，當時(shí)一個(gè)審計人員能做風(fēng)險評估，知道什么是重要風(fēng)險，就已經(jīng)很棒了。如果現在一個(gè)審計人員僅能夠根據風(fēng)險評估結果做審計計劃，根據審計計劃做明年的審計工作，那只能算是平庸。也就是說(shuō)如果在現在某個(gè)時(shí)點(diǎn)做出一個(gè)風(fēng)險評估，而明年完全按照這個(gè)風(fēng)險評估結果展開(kāi)審計計劃，就好像安裝了一個(gè)安全照相機，只照今天，并不知道接下來(lái)會(huì )是什么樣。
在2016年的現在，91%的內部審計部做風(fēng)險評估，同時(shí)又有85%的內部審計部根據風(fēng)險評估的結果來(lái)做審計計劃，這些在20年前IIA的國際審計標準里都是沒(méi)有的。
兩年前，我曾以“以風(fēng)險發(fā)展的變化速度來(lái)開(kāi)展審計工作”為題寫(xiě)過(guò)一篇博客，我們的審計工作應當隨風(fēng)險變化而變化調整。但是CBOK(IIA知識共同體)的研究結果認為我們并沒(méi)有達到速度變化的要求：63%的受訪(fǎng)者一年修訂審計計劃的次數不超過(guò)兩次;只有15%采用了“具有高度靈活性的審計計劃”;31%不會(huì )對風(fēng)險評估進(jìn)行更新;只有21%采用了持續風(fēng)險評估的方法。
如果審計計劃和工作不因風(fēng)險變化而迅速調整，審計工作必然過(guò)時(shí)。
改變我們的人才結構
新興的風(fēng)險，需要內部審計人員具備相應的技能。因此，組織需要有效的人才管理策略，預測五年之內到未來(lái)五年之后組織需要什么樣的審計人才，五年之后的風(fēng)險是怎樣的，為了應對風(fēng)險組織需要如何調整現有審計人才結構。
組織可以整合現有的審計人才，通過(guò)培訓提高他們的技能，也可以去社會(huì )招聘優(yōu)秀人才;或者通過(guò)外包的方法，讓第三方來(lái)幫助組織達成審計目標。組織必須通過(guò)調整審計人才結構，以應對未來(lái)的變化。
2016年CAE(首席審計執行官)們評判內部審計技能調查中，認為內部審計人員最重要的技能，第一是溝通能力，第二是分析能力，之后是商業(yè)敏銳度、行業(yè)知識、IT技能。而會(huì )計能力排在第六位。這不代表會(huì )計財務(wù)知識不重要，而是說(shuō)僅具備會(huì )計財務(wù)知識是遠遠不夠的。2016年CAE們在招聘審計人員時(shí)，最重視的是5項技能依次是分析/批判性思考、風(fēng)險管理確認能力、舞弊取證和調查能力、信息技術(shù)、溝通技能。
經(jīng)常有人會(huì )問(wèn)我，怎樣才能得到一份很好的內部審計工作，或者怎樣才能升職?我的建議永遠都是這五條，內部審計人員要根據這個(gè)行業(yè)的發(fā)展趨勢，努力讓自己變成優(yōu)秀人才。
革新我們的工作流程
要為未來(lái)做好準備的一項重要戰略，就是對我們的審計工作流程作出重大改革。
1975年，我成為了一名內部審計人。1975年和2016年內部審計工作的一個(gè)重要的區別，就是現在用風(fēng)險評估的辦法來(lái)做審計計劃。
但是現在內部審計的工作方法和流程，很多跟以前是一樣的。其他的行業(yè)都在變化，如果我們保持不變，這并不是一個(gè)好兆頭。如果我們的工作流程發(fā)生變化，會(huì )有更多人來(lái)重視重大風(fēng)險。比方說(shuō)我們可以簡(jiǎn)化風(fēng)險評估流程;在制定審計計劃、現場(chǎng)審計工作和出具審計報告時(shí)，也可以簡(jiǎn)化流程。
必須說(shuō)明的一點(diǎn)是，應當充分利用電腦科技，挖掘審計工作潛力，提高效率。我們應該在數據挖掘和分析方面作出更多努力。
提升我們的形象
今年的6月30號，在IIA成立75周年之際，我非常榮幸地到紐約證券交易市場(chǎng)敲鐘開(kāi)市。我們讓所有的美國人和全球很多地方的人民，通過(guò)敲鐘儀式看到內部審計人員。這是一個(gè)宣傳我們行業(yè)的非常好的方式，但并不是惟一一種方式。
根據內部審計的定義，我們?yōu)楣怖嫣峁┐_認服務(wù)。我們應該經(jīng)常思考內部審計人員如何能讓世界變得更美好。作為IIA，我們認為宣傳工作非常重要。我們經(jīng)常向立法機構、監管機構、準則制定機構、媒體和大眾宣傳內部審計工作及其價(jià)值。我們向他們宣傳內部審計的工作性質(zhì)是怎樣的，宣傳IIA在內部審計方面做了哪些事情，宣傳內部審計工作的重要性。
對于內部審計人員來(lái)說(shuō)，宣傳工作取決于我們每個(gè)人，我們每個(gè)入都可以作宣傳。為此，內部審計部應該有一個(gè)面向未來(lái)的審計戰略，審計工作與經(jīng)營(yíng)保持一致的方向，不斷調整以風(fēng)險為中心的審計計劃，用質(zhì)量評估程序來(lái)保證審計工作質(zhì)量，并不斷尋求反饋意見(jiàn)，修正工作方向。只有在我們獲得良好的聲譽(yù)時(shí)，組織才會(huì )認識到我們的重要性。
我們一定要提升審計人員的形象，才能夠為未來(lái)做好準備。
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