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如何幫助建立有效的內部審計職能
你知道如何幫助建立有效的內部審計職能嗎?你對如何幫助建立有效的內部審計職能的方法了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于如何幫助建立有效的內部審計職能的知識，歡迎閱讀。
問(wèn)如何幫助建立有效的內部審計職能?
問(wèn)題描述：
如何根據單位的戰略發(fā)展、生命周期、管理層期望、人力資源配置等因素來(lái)定位內部審計的職能，有無(wú)評估工具、指標或實(shí)踐經(jīng)驗
在審計的重點(diǎn)上，突出對經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)的動(dòng)態(tài)監督
在審計的內容上，以效益審計、責任審計和內控制度審計為主
在審計的方法上，審計與調研相結合，由事后監督向事前控制轉變
另外，內部審計在評價(jià)企業(yè)計劃、預決算方案、投資可行性方面，在評價(jià)生產(chǎn)組織內控制度的有效性方面，在揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的弊端方面，必須發(fā)揮出應有的職能，幫助領(lǐng)導能夠進(jìn)行必要的決策服務(wù)
核心職能是預測風(fēng)險、預防風(fēng)險、查出漏洞、堵住漏洞。具體的要結合公司的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行分解，制度建設、人員架構、檔案管理、審計項目等等。
問(wèn)單位內部上了信息系統，是否就代表了有好的內控?我們單位剛上了一個(gè)ERP，但是感覺(jué)還不如原來(lái)線(xiàn)下流程了。
首先，任何流程管理軟件，比如OA或者ERP等，都是基于計算機程序的管理信息系統，能夠減少人工操作，人為控制，實(shí)現信息集成和自動(dòng)控制。而信息系統中的流程和控制措施不會(huì )自動(dòng)產(chǎn)生，而是需要單位對其進(jìn)行設定，而如果把錯誤的流程固化進(jìn)系統，那么信息系統就不是雪中送炭而是火上澆油。
其次，信息系統本身也需要進(jìn)行控制，西方國家實(shí)行會(huì )計電算化初期，因計算機舞弊，每年損失上百億美元。而信息系統規模越大、與管理聯(lián)系越密切、集成度越高，風(fēng)險也就越大。最后，單位在上信息系統時(shí)，過(guò)分癡迷于信息技術(shù)，而忽視了配套管理措施，也最終造成了信息系統與內部控制的脫節。
因此，各單位在借助信息系統提升管理水平的同時(shí)，應當加強對信息系統開(kāi)發(fā)與維護、訪(fǎng)問(wèn)與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò )安全等方面的控制，保證信息系統安全穩定運行。
信息系統只是工具，不是神燈。但企業(yè)可以借助上信息系統的契機來(lái)梳理、規范公司的相關(guān)流程。但真正的做好內控還需要很多工作，制度流程的完善合理有效、組織分工明確、各單位相關(guān)制約、監督、合理有效的獎懲機制等等。
問(wèn)判斷缺陷重要性水平的標準是什么
問(wèn)題描述：
最近公司正在開(kāi)展內部控制評價(jià)
從理論上說(shuō)，缺陷的重要性水平的判斷標準分為了定量和定性?xún)煞N。但是我一直說(shuō)，這是用一種客觀(guān)的形式來(lái)表達主觀(guān)的想法。
我們看到很多上市公司都制定了缺陷的判定標準，但是就個(gè)人經(jīng)驗來(lái)說(shuō)，沒(méi)有一家企業(yè)的缺陷重要性認定是客觀(guān)使用標準的，在實(shí)踐操作中，幾乎所有的缺陷的判斷都是主觀(guān)的。
因為缺陷是企業(yè)管理上的不足，這種不足可能導致風(fēng)險。而風(fēng)險又是偏離目標的不確定性，即風(fēng)險不是實(shí)際的損失，而是可能的損失，是不確定的，所以這種可能到底概率有多少就很主觀(guān)了。
就你的問(wèn)題來(lái)說(shuō)，標準不難，難在標準的運用。如果是對外披露，那么只要財務(wù)報告沒(méi)有差錯，審計師能夠出具無(wú)保留意見(jiàn)，那么缺陷基本都是一般;如果是對內使用，那么就要看老板的關(guān)注程度了?有時(shí)候為了提升公司內部對管理的重視程度，可以將涉及資金、資產(chǎn)的一些缺陷認定為重要。
當然，很多時(shí)候，企業(yè)內部審計自己開(kāi)展內控評價(jià)的時(shí)候，由于內部的討價(jià)還價(jià)，很難認定出重要或重大缺陷，除非發(fā)現了其中的舞弊行為;而聘請外部中介開(kāi)展的內控評價(jià)，對一些基礎性的管理不足可以出具重要或者重大的認定結論。
查找并糾正各企業(yè)內部控制設計和運行中的缺陷，是開(kāi)展內部控制體系建設的一項重要工作，也是不斷完善企業(yè)內部控制的重要手段。一般來(lái)說(shuō)，缺陷的認定標準包括了定量和定性?xún)煞N方法。
從定量來(lái)看，一般以一定金額標準作為缺陷重要性的認定基礎。比如某企業(yè)規定損失金額大于100萬(wàn)的屬于重大缺陷，小于10萬(wàn)的屬于一般缺陷，兩者之間的屬于重要缺陷。
從定性來(lái)看，一般以媒體的負面報道的程度，對工作持續性的影響程度，對環(huán)境的影響程度，對職工安全的影響程度等方面進(jìn)行界定。定性認定的好處的涉及的面會(huì )更加全面，但是往往會(huì )缺少具體的量化標準。
當然，由于各企業(yè)的職責、規模、風(fēng)險偏好等存在差異，內部控制缺陷的重要性標準也應該有所差異。各企業(yè)可以根據《企業(yè)內部控制基本規范》的要求，研究確定適合本企業(yè)的內部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準。
對公司相關(guān)業(yè)務(wù)的影響和潛在影響大小上。
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