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銀行監控績(jì)效考核方案
為了確保事情或工作有序有效開(kāi)展，通常需要預先制定一份完整的方案，方案是解決一個(gè)問(wèn)題或者一項工程，一個(gè)課題的詳細過(guò)程。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？以下是小編幫大家整理的銀行監控績(jì)效考核方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
目前，RAROC已被國內外很多銀行應用于風(fēng)險績(jì)效管理，產(chǎn)品及客戶(hù)定價(jià)，以及資本配置。從風(fēng)險管理的角度看，借助RAROC風(fēng)險管理技術(shù)，商業(yè)銀行可以為單筆業(yè)務(wù)分配資本，將資本分配結構最優(yōu)化。從績(jì)效考核的角度來(lái)看，RAROC風(fēng)險管理技術(shù)克服了傳統績(jì)效考核目標中盈利目標與風(fēng)險成本在不同時(shí)期反映的相對錯位問(wèn)題，實(shí)現了經(jīng)營(yíng)目標與業(yè)績(jì)考核的統一。從產(chǎn)品和債項定價(jià)的角度看，RAROC兼顧了經(jīng)營(yíng)，資金和風(fēng)險的成本，從而可以給出一個(gè)最合理全面的價(jià)格定位。因此RAROC是銀行風(fēng)險管理的核心工具，是構成全面風(fēng)險管理的完整體系中極其重要的環(huán)節。
一、風(fēng)險調整績(jì)效評估的基本方法
對銀行而言，資本是最稀缺的資源，資本的使用必須達到一定的最低回報率要求。因此，銀行管理者必須對資本進(jìn)行管理，既要保證有充足的資本覆蓋風(fēng)險，又要保證資本的使用是經(jīng)濟的，有效的，即能夠用在最能為銀行帶來(lái)收益且風(fēng)險相對較小的地方。因此，銀行管理者必須基于風(fēng)險收益匹配的基本原則進(jìn)行業(yè)務(wù)架構設計和金融產(chǎn)品選擇。
傳統上，銀行主要關(guān)注權益收益率（ROE）和資產(chǎn)收益率（ROA）等盈利指標，這類(lèi)指標的缺點(diǎn)是沒(méi)有將風(fēng)險考慮在內。出于風(fēng)險收益平衡的管理需要，商業(yè)銀行逐漸發(fā)展了新型的以風(fēng)險為基礎的考核盈利指標———風(fēng)險調整后的績(jì)效評估。
風(fēng)險調整的績(jì)效評估（RiskAdjustedPerformanceMeasurement RAPM）是基于一組資產(chǎn)、交易或業(yè)務(wù)的收益與投入資本相比較的方法。RAPM模型是從統計角度衡量未來(lái)的價(jià)值變動(dòng)，而不僅僅以固定的風(fēng)險權重衡量潛在的價(jià)值變化。目前最常見(jiàn)的RAPM模型分別是RORAA，RAROA，RORAC和RAROC：
1.RORAA -風(fēng)險調整后資產(chǎn)回報率
使用資產(chǎn)回報率，但不同于資產(chǎn)收益率中不加區分的羅列所有資產(chǎn)，該模型考慮了不同資產(chǎn)的實(shí)際風(fēng)險狀況，并依據一定的規則配置了相應的權重。
2.ROROA -資產(chǎn)的風(fēng)險調整后回報
該方法同樣以資產(chǎn)收益率為基礎，但風(fēng)險調整是從分子的回報上扣除風(fēng)險因素。
3.RORAC -風(fēng)險調整后的資本回報率
該方法源自通常的資本收益率方法，只是在分母上以?xún)炔匡L(fēng)險資本取代了監管資本，這種方法比RORAA應用更廣泛。
4.RAROC -風(fēng)險調整后資本收益率
與RORAA一樣基于資本收益率，但并非在分母上調險，而是在分子上調整。風(fēng)險調整后資本收益率將風(fēng)險（未來(lái)可預期的損失）量化為當期成本，直接對當期盈利進(jìn)行調整，并考慮了為可能發(fā)生的非預期損失所需要做出的資本儲備，使銀行的收益與所承擔的風(fēng)險直接掛鉤。
實(shí)踐中，RORAC和RAROC這兩個(gè)模型最常用，基本上替代了RORAA和RAROA模型，這也反映了資本回報率和權益收益率取代資產(chǎn)回報率成為銀行主要業(yè)績(jì)評價(jià)指標的趨勢�；谫Y產(chǎn)的測量方式的問(wèn)題在于，沒(méi)有考慮到現在許多未反映在資產(chǎn)負債表上的銀行業(yè)務(wù)。用資本就可以解決這一問(wèn)題，因為資本可以定義為所有非預期損失的緩沖器，包括那些沒(méi)有反映在資產(chǎn)負債表上的損失。RAROC通過(guò)調整分子（回報）來(lái)兼顧各類(lèi)風(fēng)險，RORAC則通過(guò)調整分母（資本）來(lái)平衡風(fēng)險因素。
由于RAROC在RORAC的基礎上將預期損失量化為當期成本，對盈利進(jìn)行扣減，使得RAROC更能反映出風(fēng)險所帶來(lái)的對收益的影響，因此在業(yè)界更多的采用RAROC為核心指標進(jìn)行績(jì)效和定價(jià)等管理。
二、RAROC指標計算
風(fēng)險調整后資本收益率（Risk Adjusted Return on Capital，RAROC）將風(fēng)險（未來(lái)可預期的損失）量化為當期成本，直接對當期盈利進(jìn)行調整，衡量經(jīng)過(guò)風(fēng)險調整后的收益大小，并考慮了為可能發(fā)生的非預期損失所需要做出的資本儲備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔的風(fēng)險直接掛鉤。
需要指出的是，RAROC的計量需要以經(jīng)濟資本（EC）和資金轉移定價(jià)（銀行在應用RAROC進(jìn)行資本配置或者績(jì)效考核時(shí)，需要依據FTP來(lái)測算資金成本）為前提。我們清晰地看到，RAROC計算不是一個(gè)獨立的過(guò)程，它整合了各種風(fēng)險管理及業(yè)務(wù)管理的技術(shù)手段，共同構成了全面風(fēng)險管理的完整體系。
RAROC現在最為廣泛使用的基于信貸業(yè)務(wù)的計算公式如下：
其中預期損失等于該筆貸款的違約風(fēng)險暴露乘以違約概率再乘以違約損失率。在對違約概率（PD）和違約損失率（LGD）進(jìn)行估計時(shí)，可以依據對該筆貸款的內部評級以及各內部評級相對應的歷史違約概率。預期損失與銀行為貸款所計提的損失準備金不同，通常情況下，銀行對貸款損失準備金的計提是以會(huì )計準則為基礎的，因此有可能反映不了實(shí)際的損失大小，如果使用損失準備金來(lái)對預期損失進(jìn)行估計，那么必須做某種程度的調整。
資金成本反映了銀行為發(fā)放該筆貸款所需要付出的融資成本，管理費用反映了銀行為該筆貸款的發(fā)放和監控所付出的各種費用，需要依據成本會(huì )計或管理會(huì )計將銀行的總體管理費用在各業(yè)務(wù)之間進(jìn)行合理的分配。
三、RAROC指標在銀行運營(yíng)管理中的應用
RAROC指標在現代銀行業(yè)務(wù)中的應用是廣泛和多層面的。
首先，在銀行總體層面，RAROC是進(jìn)行資本分配和設定經(jīng)營(yíng)目標的手段。銀行最高管理層確定經(jīng)濟資本的總體需要，與監管資本和賬面資本進(jìn)行比較，評價(jià)自身資本的總體需要，同時(shí)將有限的經(jīng)濟資本在各類(lèi)風(fēng)險、各級機構和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配，實(shí)施對總體風(fēng)險和各類(lèi)風(fēng)險的限額控制；它還將股東回報要求分解轉化為對各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的明確目標，指導業(yè)務(wù)決策和績(jì)效考核。
其次，在各業(yè)務(wù)層面上，RAROC可以作為業(yè)務(wù)決策依據，也可以用于衡量單筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險與收益是否匹配，以此決定該業(yè)務(wù)做與不做、定價(jià)水平和額度大小。
最后，在資產(chǎn)組合層面上，RAROC是資產(chǎn)組合管理的有效工具。銀行可以通過(guò)RAROC進(jìn)行動(dòng)態(tài)監控，衡量各類(lèi)資產(chǎn)組合的風(fēng)險和收益是否平衡，并對RAROC指標的不利變化作出及時(shí)的風(fēng)險預警。
總之，RAROC是一種資本管理工具，同時(shí)更是一種綜合性的風(fēng)險管理手段。以RAROC為核心的管理技術(shù)的應用，可以使銀行建立注重風(fēng)險與收益之間平衡關(guān)系的風(fēng)險管理文化，讓這種風(fēng)險管理文化滲透到每個(gè)員工的思想和日常工作中。
基于對RAROC指標的計量結果，最常見(jiàn)的應用主要集中在績(jì)效考核、貸款定價(jià)、資本分配等三個(gè)方面：
1.績(jì)效考核
從績(jì)效考核的角度來(lái)看，RAROC風(fēng)險管理技術(shù)克服了傳統績(jì)效考核目標中盈利目標與風(fēng)險成本在不同時(shí)期反映的相對錯位問(wèn)題，實(shí)現了經(jīng)營(yíng)目標與業(yè)績(jì)考核的統一。商業(yè)銀行通過(guò)RAROC指標的應用，既考察了業(yè)務(wù)單元的盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后所承擔的風(fēng)險水平。在合理計算經(jīng)濟資本的基礎上，引入RAROC方法，制定業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的業(yè)績(jì)考核方案；以風(fēng)險調整后收益為決策依據，改革績(jì)效考核機制，建立科學(xué)的激勵機制，強化經(jīng)濟資本的風(fēng)險約束機制和回報約束機制，引導各分支機構效益、質(zhì)量和規模協(xié)調發(fā)展，實(shí)現精細化管理、集約化經(jīng)營(yíng)的模式，促進(jìn)銀行整體經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。
2.貸款定價(jià)
從產(chǎn)品和債項定價(jià)的角度看，RAROC兼顧了經(jīng)營(yíng)，資金和風(fēng)險的成本，從而可以給出一個(gè)更合理全面的價(jià)格定位。RAROC定價(jià)模式，是以貸款的資金成本、經(jīng)營(yíng)成本、賦稅成本、風(fēng)險成本和經(jīng)濟資本成本等要素進(jìn)行定價(jià)測算，在貸款風(fēng)險定價(jià)模型中引入風(fēng)險調整函數，將貸款的預期損失量作為當期成本，并于定價(jià)時(shí)即充分覆蓋，衡量貸款風(fēng)險并給出適當的價(jià)格補償，是基于RAROC框架發(fā)展成的一套完整定價(jià)體系。
3.資本分配
從風(fēng)險管理的角度看，借助RAROC風(fēng)險管理技術(shù)，商業(yè)銀行可以為各業(yè)務(wù)條線(xiàn)和經(jīng)營(yíng)機構分配資本，并同時(shí)使資本分配結構最優(yōu)化。資本配置有兩個(gè)層面的含義：其一是在整個(gè)銀行資產(chǎn)組合基礎上，實(shí)際上就是計算抵御整個(gè)銀行非預期損失的經(jīng)濟資本總量；其二是在經(jīng)濟資本總量一定的前提下，如何在銀行的各業(yè)務(wù)線(xiàn)和產(chǎn)品線(xiàn)之間進(jìn)行經(jīng)濟資本配置。也就是說(shuō)，在配置經(jīng)濟資本時(shí)，不僅要計算整個(gè)銀行的資本總量，還要根據不同的子組合，計算分配到各業(yè)務(wù)單位、各種產(chǎn)品和交易上的經(jīng)濟資本。
四、國內商業(yè)銀行RAROC體系建設的挑戰
RAROC對我國商業(yè)銀行實(shí)現穩健經(jīng)營(yíng)、保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的協(xié)調和統一都具有十分重要的現實(shí)意義。但是，國內商業(yè)銀行在實(shí)施RAROC的過(guò)程中也面臨著(zhù)巨大的挑戰：
1.商業(yè)銀行高級管理層必須理解在RAROC基礎上進(jìn)行有效資源的分配，還必須懂得只有在考慮風(fēng)險的基礎上才能使銀行收益最大化。
2.RAROC的考核思路打破了原有的不考慮風(fēng)險、以利潤絕對額進(jìn)行考核的做法，對原有的銀行信貸文化提出了挑戰。
3.除了企業(yè)文化因素外，實(shí)施以RAROC為基礎的管理系統還面臨著(zhù)許多技術(shù)難題。RAROC需要開(kāi)發(fā)大量有效的數學(xué)模型（如經(jīng)濟資本的計算），而開(kāi)發(fā)模型則需要大量銀行內部的歷史數據，這對于國內銀行來(lái)說(shuō)是一個(gè)難題。
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