個(gè)人商業(yè)養老保險2015年試點(diǎn)個(gè)稅遞延
個(gè)人商業(yè)養老保險明年試點(diǎn)個(gè)稅遞延
保監會(huì )消息稱(chēng)，明年內，我國將啟動(dòng)試點(diǎn)個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險。這也意味著(zhù)稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養老保險三大支柱，“減稅養老”體系漸成。“減稅養老”，也就是對繳納養老保險實(shí)行稅收優(yōu)惠。我國目前的養老保險體系創(chuàng )立于上個(gè)世紀90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險。
作為“兜底”的基礎養老保險，是由個(gè)人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國實(shí)行十余年，其中不僅包括個(gè)人繳納中涉及的個(gè)人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。
今年1月1日起，我國開(kāi)始根據國際慣例，對企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延優(yōu)惠，也就是說(shuō)，個(gè)人繳納企業(yè)年金涉及的個(gè)稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險金時(shí)再繳納，降低其當期稅務(wù)負擔。
而對于個(gè)人商業(yè)養老保險，明年內，也將啟動(dòng)個(gè)稅遞延試點(diǎn)，這也意味著(zhù)稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養老保險體系中基礎養老保險、企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)保險這三大領(lǐng)域。
一些專(zhuān)家指出，一個(gè)健全的養老體系一定是國家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔養老支出，層層保障，稅收優(yōu)惠的全覆蓋也將力促我國形成多層次的養老體系，織密養老保障網(wǎng)，迎接老齡化高峰的到來(lái)。
值得一提的是，對于探索發(fā)展個(gè)人商業(yè)養老保險的個(gè)稅遞延，早在2009年，國務(wù)院在推動(dòng)上海加快發(fā)展現代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的'文件中已明確。財政部、稅務(wù)總局、保監會(huì )、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內預計該試點(diǎn)最有可能在上海破冰。
分析
為“減稅養老”算一筆賬
30歲的上海白領(lǐng)陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個(gè)稅起征點(diǎn)3500元后，應納稅51元。
一家大型保險公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費購買(mǎi)養老保險，則應繳稅下降到29元。也就是說(shuō)，如果購買(mǎi)了個(gè)稅遞延型養老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計算，則30年間少繳納7920元個(gè)稅。如此推算，按照上海2000萬(wàn)總人口計算，只要10%的人參與，每年對于上海個(gè)稅的影響將在5億元左右。
北京工商大學(xué)保險系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養老保險對于個(gè)人而言，有“減負”效應;對政府而言，可以緩解養老財政壓力，彌補養老資金缺口;對保險行業(yè)來(lái)說(shuō)，也可能是保險公司新一輪保費增長(cháng)的刺激點(diǎn)。
據國金證券測算，假如居民存款增量的10%用于個(gè)人商業(yè)養老保險，那數額將非�？捎^(guān)。居民存款余額高企的主要原因是對未來(lái)缺乏安全感，尤其是對養老、醫療等高額支出。如果個(gè)人合理補充養老險，保守估計，只要每年居民存款增量的10%用于購買(mǎi)個(gè)人商業(yè)養老險，即可帶來(lái)每年4000億元規模的保費。
從各國經(jīng)驗來(lái)看，公開(kāi)數據顯示，韓國自從1994年6月針對養老金推出稅收優(yōu)惠之后，壽險公司資產(chǎn)/GDP的比例從18%提高到接近35%的水平;美國在1974年推出養老金稅收優(yōu)惠后，壽險公司資產(chǎn)/GDP的比例從20%的水平上升至目前的35%左右。“需要說(shuō)明的是，這部分個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。”中國社科院財經(jīng)戰略研究院稅收研究室主任張斌說(shuō)，“優(yōu)惠主要體現在資金的時(shí)間成本。”
以陳才安為例，如按照中央政府設定的CPI同比上漲3.5%左右的目標來(lái)算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬(wàn)元的“貼現紅利”。
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