青島市營(yíng)改增政策
營(yíng)改增有利于稅制的完善，營(yíng)改增有利于經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變，今天我們就一起來(lái)了解一下青島市營(yíng)改增政策吧!
2016年3月5日，李克強總理提出2016年全面實(shí)施營(yíng)改增，確保所有行業(yè)稅負只減不增。一年來(lái)，企業(yè)稅負降低、產(chǎn)業(yè)結構調整、發(fā)展動(dòng)能增加……各類(lèi)利好消息頻頻傳出，營(yíng)改增紅利逐漸顯現，青島市營(yíng)改增呈現出“三好”局面。
稅負下降了，各方都說(shuō)“政策好”
軟控股份有限公司是青島市第一家在國內A股上市的民營(yíng)企業(yè)，該公司主要為全球橡膠輪胎生產(chǎn)企業(yè)提供各種管件裝備和應用軟件，其軟件裝備銷(xiāo)售收入在橡膠機械領(lǐng)域位居世界第一。“公司主營(yíng)產(chǎn)品是高附加值的軟件產(chǎn)品，相對應的成本主要是人工成本。營(yíng)改增前，科研人員的培訓費用、參加各種會(huì )議交流、出差住宿等取得的費用不能抵扣，導致增值稅稅負較高。” 軟控股份有限公司董事長(cháng)、全國人大代表袁仲雪介紹，2016年營(yíng)改增打通了上下游抵扣環(huán)節，原來(lái)不能抵扣的費用可以抵扣，增加了企業(yè)的進(jìn)項稅額，增值稅稅負降低到8.74%。“稅負實(shí)實(shí)在在下降了，我們感受到了。”
在青島金家嶺金融示范區，中信證券(山東)有限責任公司也從“營(yíng)改增”中獲益匪淺。自2016年5月1日以來(lái)，該公司累計應納增值稅稅額3300余萬(wàn)元。按照營(yíng)業(yè)稅核算，應繳納營(yíng)業(yè)稅3950余萬(wàn)元;營(yíng)改增后，增值稅較營(yíng)業(yè)稅降低650萬(wàn)元，累計稅負降低0.87%。財務(wù)人員表示“營(yíng)改增后，中信證券經(jīng)過(guò)請示將上海證券交易所、深圳證券交易所、中國證券登記結算有限責任公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用票相繼認證抵扣，迅速完善了抵扣鏈條，增值稅稅負得到有效降低。”
據了解，2016年5至12月份，青島市四大試點(diǎn)行業(yè)累計實(shí)現增值稅應納稅額94.81億元，與應繳納營(yíng)業(yè)稅相比，減稅21.14億元，稅負下降18.23%，實(shí)現了所有試點(diǎn)行業(yè)稅負只減不增的改革目標。
產(chǎn)業(yè)升級了，企業(yè)有信心“發(fā)展好”
青島高新區作為山東半島國家自主創(chuàng )新示范區核心區，高新技術(shù)企業(yè)云集，科研實(shí)力雄厚。全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，園區眾多高新技術(shù)企業(yè)享受稅收政策優(yōu)惠和營(yíng)改增減負疊加雙重“紅利”，技術(shù)優(yōu)勢更加凸顯，盈利能力持續增強。其中，奧克生物是一家專(zhuān)業(yè)從事干細胞技術(shù)研究、保存、產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)和生物制藥為一體的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)負責人表示營(yíng)改增給企業(yè)帶來(lái)的減稅效果非常明顯，“我們創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展的成本進(jìn)一步降低，這也激發(fā)了我們擴大經(jīng)營(yíng)和研發(fā)的動(dòng)力。我們對未來(lái)干細胞在中國的發(fā)展應用充滿(mǎn)信心。”青島北洋天青數聯(lián)智能股份有限公司則是從事工業(yè)機器人及工業(yè)自動(dòng)化裝備、企業(yè)信息化綜合集成技術(shù)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、服務(wù)提供商，認為全面推行營(yíng)改增為企業(yè)提供了更大的項目投資空間，也進(jìn)一步激發(fā)公司擴大經(jīng)營(yíng)的動(dòng)力。“在國家減稅的政策東風(fēng)下，公司有信心擴大投資運營(yíng)規模，力爭早日掛牌新三板市場(chǎng)，實(shí)現真正意義上的跨越式發(fā)展。”談到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，企業(yè)負責人滿(mǎn)懷信心。
同樣感受到營(yíng)改增政策推動(dòng)力的還有像雙星集團這樣的老企業(yè)。雙星成立于1921年，是一個(gè)具有96年歷史的老橡膠企業(yè)。2014年，雙星開(kāi)啟了“二次創(chuàng )業(yè)、創(chuàng )雙星輪胎世界名牌”的新征程，恰巧趕上了營(yíng)改增等一系列減稅降負稅收政策的東風(fēng)。集團財務(wù)經(jīng)理沙克文介紹到，2016年全面“營(yíng)改增”后，雙星集團在不動(dòng)產(chǎn)、住宿費、過(guò)路過(guò)橋費等項目上共增加進(jìn)項稅額200余萬(wàn)元，減稅降負政策釋放的.紅利為雙星“二次創(chuàng )業(yè)，轉型升級”提供了極大的支持。沙經(jīng)理深有感觸地說(shuō)：“目前雙星集團正處于轉型升級的關(guān)鍵時(shí)刻，未來(lái)將更加充分地利用減稅降負稅收政策，加大服務(wù)外包、增加研發(fā)投入、加強智能制造，提升企業(yè)的核心競爭力，乘著(zhù)改革的東風(fēng)，再創(chuàng )民族品牌的輝煌。”
“紅利”接住了，納稅人點(diǎn)贊“服務(wù)好”
為確保改革“紅利”落地到戶(hù)，青島市國稅局采取了一系列優(yōu)化服務(wù)措施，打造出全面、定向、個(gè)體分層滲透的政策輔導格局。在全市增設服務(wù)窗口268個(gè)，14個(gè)區、市國稅局均開(kāi)設了第二辦稅廳，辦理各類(lèi)涉稅業(yè)務(wù)135.77萬(wàn)筆。強化稅負分析，深入開(kāi)展改革效應評估，積極研究試點(diǎn)中出現的新情況、新問(wèn)題，充分利用申報數據全方位、多角度剖析試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)經(jīng)濟稅收情況。對稅負上升的企業(yè)，逐戶(hù)開(kāi)展調查核實(shí)，查明稅負增加原因，主動(dòng)“送政策上門(mén)”，幫助納稅人實(shí)現優(yōu)惠政策應享盡享、進(jìn)項稅額應抵盡抵。
在對海爾、海信集團負責人進(jìn)行的營(yíng)改增專(zhuān)訪(fǎng)中，海爾集團總裁周云杰表示：“2016年營(yíng)改增實(shí)施過(guò)程中，海爾在試點(diǎn)范圍內的公司比較多，時(shí)間緊、任務(wù)重，青島市國稅局多次組織專(zhuān)人到海爾開(kāi)展一對一、面對面輔導，并運用‘互聯(lián)網(wǎng)+’手段，對公司的財稅人員進(jìn)行各類(lèi)專(zhuān)題培訓，發(fā)放各種學(xué)習資料和宣傳手冊，使企業(yè)對政策理解更準確、更全面”，“稅務(wù)局還及時(shí)發(fā)布各類(lèi)營(yíng)改增指引及操作指南，使我們的工作有規可依、有章可循。正是在青島市國稅局的大力協(xié)助下，海爾各公司才能夠在三十幾天的緊張時(shí)間內平穩過(guò)渡到增值稅稅制。”
海信集團周厚健董事長(cháng)也談到：“稅務(wù)機關(guān)持續開(kāi)展‘便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’，圍繞政策培訓輔導、簡(jiǎn)化辦稅流程、減少辦稅時(shí)間、簡(jiǎn)并涉稅資料、拓展辦稅渠道等方面，充分運用‘互聯(lián)網(wǎng)+’手段，不斷優(yōu)化辦稅服務(wù)。”手機稅稅通、微信平臺的使用，網(wǎng)上申報、網(wǎng)上認證、網(wǎng)上購票、網(wǎng)上繳稅等諸多業(yè)務(wù)的推出，切實(shí)提升了辦稅質(zhì)效，有效減輕企業(yè)的辦稅負擔、降低了辦稅成本，更好地幫助企業(yè)享受到了改革“紅利”，“希望稅務(wù)部門(mén)下一步繼續加大政策培訓和輔導力度，傾聽(tīng)企業(yè)訴求，進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，幫助企業(yè)將政策用好用足，使更多的企業(yè)在改革中受益，享受稅改帶來(lái)的紅利。”
營(yíng)改增政策解讀
一、為什么要推進(jìn)營(yíng)改增改革?
2013年4月10日，國務(wù)院第4次常務(wù)會(huì )議決定將交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)擴大到全國，并擇時(shí)擴大鐵路運輸和郵電通信行業(yè)試點(diǎn)。中央作出這一決定，是因為當前擴大營(yíng)改增試點(diǎn)的必要性和緊迫性更加凸顯，各項條件也已具備。
營(yíng)改增作為我國財稅體制改革的重頭戲，決不是單一的稅制轉換和改革問(wèn)題，而是關(guān)系經(jīng)濟改革和社會(huì )發(fā)展全局的重大戰略問(wèn)題。改革的目的，就是要解決服務(wù)業(yè)和制造業(yè)稅制不統一問(wèn)題，打通增值稅抵扣鏈條，實(shí)現由“道道征收、全額征稅”向“環(huán)環(huán)抵扣、增值征稅”的轉變，消除營(yíng)業(yè)稅重復征稅，使我國的財稅制度更加符合市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展要求，提高市場(chǎng)效率。實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)改革，對于加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進(jìn)社會(huì )分工協(xié)作，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，創(chuàng )先營(yíng)商環(huán)境，釋放改革紅利，推動(dòng)經(jīng)濟轉型升級具有重要意義。
二、營(yíng)改增的作用是什么?
營(yíng)改增是黨中央、國務(wù)院立足當前、著(zhù)眼長(cháng)遠作出的一項重大決策，既要充分認識營(yíng)改增在深化財稅體制改革、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面的重要作用，更要充分認識在促進(jìn)科學(xué)發(fā)展、推動(dòng)經(jīng)濟結構調整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉變等方面的重大戰略意義。
一是營(yíng)改增有利于稅制的完善。1994年進(jìn)行的財稅體制改革，形成了增值稅主要對貨物征收，營(yíng)業(yè)稅主要對服務(wù)征收以及消費稅對部分貨物進(jìn)行調節的流轉稅制度。但是由于對貨物和服務(wù)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅，造成增值稅抵扣鏈條不完整，隨著(zhù)社會(huì )分工的日益細化，重復征稅的問(wèn)題就變得越來(lái)越突出。通過(guò)營(yíng)改增，有利于建設社會(huì )公平的稅收制度。營(yíng)改增完成后，增值稅將覆蓋所有貨物和服務(wù)的全部環(huán)節，重復征稅的稅制安排將成為歷史，稅收中性原則得以更好體現，從而使我國整個(gè)稅制更趨完善。
二是營(yíng)改增有利于經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變。從經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展角度看，營(yíng)改增有利于促進(jìn)經(jīng)濟結構調整和發(fā)展方式的轉變,有利于促進(jìn)服務(wù)業(yè)特別是現代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，有利于促進(jìn)制造業(yè)主輔分離和轉型升級，從而推動(dòng)經(jīng)濟結構的調整和優(yōu)化。營(yíng)改增對試點(diǎn)企業(yè)向境外提供的應稅服務(wù)，實(shí)行零稅率或免稅政策，不僅實(shí)現了與國際通行稅制的接軌，更有利于擴大服務(wù)貿易出口規模，優(yōu)化出口結構，有利于增強企業(yè)參與全球資源配置的能力，提高開(kāi)放型經(jīng)濟水平。從企業(yè)層面看，營(yíng)改增強調和體現了稅收中性原則，可以更好發(fā)揮市場(chǎng)對配置資源的基礎性作用，增強企業(yè)發(fā)展活力，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)方式、提高管理水平，推動(dòng)企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展，提高經(jīng)濟增長(cháng)的質(zhì)量和效益。
三、營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區別是什么?
營(yíng)業(yè)稅是對在中國境內提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。
增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。
營(yíng)業(yè)稅和增值稅是兩個(gè)不同的稅種，兩者在征收對象、征稅范圍、計稅依據、稅目、稅率以及征收管理的方式都是不同的。二者的主要區別在于，一是征收對象不同，營(yíng)業(yè)稅主要針對建筑業(yè)和交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂(lè )業(yè)、服務(wù)業(yè)等部分服務(wù)業(yè)，增值稅主要針對工業(yè)和商業(yè)零售批發(fā)等部分服務(wù)業(yè)。二是適用稅率不同，營(yíng)業(yè)稅稅率在3%到20%不等。而現行增值稅一般納稅人標準稅率為17%，低稅率為13%，小規模納稅人稅率為3%，出口貨物適用零稅率。三是計稅依據不同，增值稅是價(jià)外稅，計算時(shí)應當先將含稅收入換算成不含稅收入，營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內稅，直接用收入乘以稅率即可。
四、營(yíng)改增試點(diǎn)方案和政策安排的主要內容是什么?
將新納入試點(diǎn)的交通運輸企業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)企業(yè)由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅;在現行增值稅17%和13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和6%兩檔低稅率，交通運輸業(yè)適用11%的稅率，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、廣播影視服務(wù)等現代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率;符合條件的國際運輸服務(wù)、向境外提供的研發(fā)和設計服務(wù)，適用零稅率，向境外提供的其他服務(wù)免稅;小規模納稅人和符合條件的一般納稅人依3%征收率按簡(jiǎn)易計稅方法繳納增值稅;試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，調整為增值稅免稅或即征即退;現行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買(mǎi)服務(wù)，可抵扣進(jìn)項稅額;原歸屬試點(diǎn)地區的營(yíng)業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區。同時(shí)，根據全國試點(diǎn)的新形勢，調整和完善部分現行稅收政策。
五、今年擴大營(yíng)改增試點(diǎn)的主要任務(wù)是什么?
根據國務(wù)院常務(wù)會(huì )議精神，今年擴大營(yíng)改增試點(diǎn)的主要任務(wù)，包括擴大試點(diǎn)地區和擴大試點(diǎn)行業(yè)兩個(gè)方面。
一方面，擴大試點(diǎn)地區。自今年8月l日起，將交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)在全國范圍內推開(kāi),適當擴大部分現代服務(wù)業(yè)的范圍，重點(diǎn)將廣播影視服務(wù)，也就是廣播、電影、電視等相關(guān)節目(作品)的制作、發(fā)行、放映、播映活動(dòng)，納入試點(diǎn)。
另一方面，擴大試點(diǎn)行業(yè)。擇機將鐵路運輸和郵電通信等行業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍，爭取今年底或明年年初實(shí)施。在這兩個(gè)行業(yè)實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)，有利于擴大企業(yè)進(jìn)項稅抵扣范圍，增強增值稅“中性”特點(diǎn)，進(jìn)一步消除重復征稅因素。力爭“十二五”期間全面完成營(yíng)改增改革。
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