關(guān)于財務(wù)會(huì )計制度（精選5篇）

　　在現實(shí)社會(huì )中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編收集整理的財務(wù)會(huì )計制度（精選5篇），歡迎大家分享。

　　財務(wù)會(huì )計制度1

　　為了加強學(xué)校會(huì )計管理，使財務(wù)會(huì )計工作有章可循，財務(wù)活動(dòng)卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：

　　1．財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。

　　2．規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。

　　3．嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。

　　4．私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。

　　5．凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。

　　6．加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。

　　7．嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。

　　8．規范收費工作，杜絕亂收費現象。

　　9．切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。

　　財務(wù)會(huì )計制度2

　　本公司執行中華人民共和國《小企業(yè)會(huì )計制度》，本公司下列會(huì )計政策和會(huì )計估計系根據上述準則擬定的。

　　一、會(huì )計年度

　　會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　二、記帳本位幣和貨幣折算

　　會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　三、記帳方法、核算原則和計價(jià)基礎

　　會(huì )計記帳采用借貸記帳法；

　　會(huì )計核算原則為權責發(fā)生制，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比；

　　計價(jià)基礎為實(shí)際成本法。

　　四、現金等價(jià)物的確定標準

　　凡持有的期限短（從購買(mǎi)日起，三個(gè)月內到期）、流動(dòng)性強、易于轉換為已知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資，確認為現金等價(jià)物。

　　五、壞帳準備核算方法

　�。ㄒ唬�壞帳的確認標準：

　　1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收帳款；

　　2、因債務(wù)單位已撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時(shí)間內無(wú)法償付債務(wù)等，確認不能收回的應收帳款；

　　3、因債務(wù)人、債務(wù)單位逾期未履行償債義務(wù)并且超過(guò)三年確實(shí)不能收回的應收帳款。

　�。ǘ�）壞帳的核算：

　　1、采用備抵法核算壞帳損失。

　　2、壞帳準備按決算日應收款項帳齡分析法計提。并計入當年度損益。提取比例為：帳齡、計提率

　　1年以?xún)取?%

　　1~2年、10%

　　2~3年、20%

　　3年以上、50%

　　應收款項包括應收帳款、其他應收款和預付帳款。

　　關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不計提壞帳準備。

　　六、存貨核算方法

　　存貨分類(lèi)為：船用燃料、庫存物料。

　　各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本記帳；存貨日常核算采用實(shí)際成本核算,?存貨發(fā)出采用加權平均法計算。低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。期末存貨按成本與可變現凈值孰低計價(jià)，并按單個(gè)存貨項目提取存貨跌價(jià)準備，計入當期損益。

　　低值易耗品是單位價(jià)值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行核算。

　　七、短期投資核算方法

　�。ㄒ唬┒唐谕顿Y計價(jià)方法：短期投資以實(shí)際支付的全部?jì)r(jià)款（包括稅金、手續費等相關(guān)費用）減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現金股利，或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額入帳。

　�。ǘ�）短期投資收益的確認方法：短期投資持有期間所獲得的現金股利或利息，應于實(shí)際收到時(shí)，沖減短期投資的帳面價(jià)值，但收到的、已記入應收項目的現金股或利息除外。處置短期投資時(shí)，按收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認為當期損益。

　　八、固定資產(chǎn)及其折舊核算方法

　�。ㄒ唬�、固定資產(chǎn)標準：

　　單位價(jià)值在XXXX年元以上，使用年限超過(guò)一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在2、000元以上，并且使用年限超過(guò)二年的均應作為固定資產(chǎn)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)計價(jià)

　　固定資產(chǎn)應當按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)并予記帳（若有評估、清產(chǎn)核資等情形影響實(shí)際成本計價(jià)的另予說(shuō)明）。

　�。ㄈ�）固定資產(chǎn)折舊方法：

　　固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，并按固定資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、估計經(jīng)濟使用年限和預計殘值確定其折舊率如下：

　　資產(chǎn)類(lèi)別、估計使用年限、年折舊率

　　運輸工具、10、9.5%

　　電子及其他設備、5、19%

　　辦公用具、5、19%

　　九、在建工程核算方法

　　本公司在建工程包括為建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項建筑和安裝工程。

　�。ㄒ唬┯媒杩钸M(jìn)行的工程發(fā)生的借款利息，屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的，計入在建固定資產(chǎn)的成本，固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的，計入當期損益。

　�。ǘ�）工程完工交付使用（竣工驗收）時(shí)，按工程的實(shí)際成本轉入固定資產(chǎn)或長(cháng)期待攤費用。

　�。ㄈ�）期末在建工程按帳面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，對可收回金額低于帳面價(jià)值的差額，計提在建工程減值準備。

　　十、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)核算方法

　　無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)按形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)，本公司的無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)具體項目及攤銷(xiāo)情況如下：

　�。ㄒ唬�無(wú)形資產(chǎn)的成本，應當自取得當月起在預計的年限內分期平均攤銷(xiāo)，計入損益。如合同沒(méi)有規定受益年限，法律也沒(méi)有規定有效年限的，推銷(xiāo)年限不應超過(guò)十年；

　�。ǘ�）、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地的裝修費用按受益期五年攤銷(xiāo)；

　�。ㄈ�）、籌建期內實(shí)際發(fā)生的各項費用，除應計入有關(guān)財產(chǎn)物資價(jià)值者外，應當作為開(kāi)辦費入帳，其開(kāi)辦費用應當在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當月起一次性計入當月的損益；

　　十一、借款費用的會(huì )計處理方法：

　�。ㄒ唬�為專(zhuān)門(mén)購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的長(cháng)期借款費用，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)成本；在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，直接計入當期損益。

　�。ǘ�）對于短期借款或不是用于專(zhuān)門(mén)購建固定資產(chǎn)的長(cháng)期借款，其所發(fā)生的借款費用按月預提計入當期損益。

　　十二、收入確認原則

　　一、小企業(yè)應按以下規定確認收入實(shí)現，并將已實(shí)現的收入進(jìn)入當期損益。

　�。ㄒ唬┍竟�司已將產(chǎn)品所有權上的重要風(fēng)險和報酬轉移給買(mǎi)方，并不再對產(chǎn)品實(shí)施繼續管理權和實(shí)際控制權,相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得收款證據，并且與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠可靠地計量時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入實(shí)現。

　�。ǘ�）本公司在勞務(wù)總收入與總成本能夠可靠的計量，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司，勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定的前提下確認相關(guān)的.勞務(wù)收入。

　�。ㄈ�）小企業(yè)提供勞務(wù)的收入，按以下規定予以確認：

　　1、在同一會(huì )計年度內開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應當在完成勞務(wù)時(shí)確認收入；

　　2、如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì )計年度，可以按完工進(jìn)度或完工的工作量確認收入。

　　二、小企業(yè)因讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的使用費等收入確認：

　　利息收入按使用現金的時(shí)間和適用利率計算確定；發(fā)生的使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規定的收費時(shí)間和方法計算確定。上述收入的確定并應同時(shí)滿(mǎn)足：

　　1．與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司。

　　2．收入的現金能夠可靠的計量。

　　十三、稅項

　　按稅法正確計算并按時(shí)、足額繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅及其他附加稅費；個(gè)人所得稅由公司代扣代繳；本公司所得稅會(huì )計處理方法為“應付稅款法”。

　　十四、利潤分配

　　企業(yè)當期實(shí)現的凈利潤，加上年未分配利潤（或減上年未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤，具體分配方案與提取法定盈余公積、法定公益金等按照企業(yè)章程和董事會(huì )決議

　　財務(wù)會(huì )計制度3

　　為了規范本公司的會(huì )計核算，建立，健全內部財務(wù)處理程序，真實(shí)，完整地提供會(huì )計信息，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》及國家有關(guān)法律，法規，結合本公司的實(shí)際情況，制訂本制度。

　　一、按照《會(huì )計法》規定確立以人民幣為本公司記帳本位幣，會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎，會(huì )計記帳采用借貸記帳法，會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　二、會(huì )計憑證，會(huì )計帳簿，財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料做到真實(shí)，完整，符合國家統一的會(huì )計制度規定。依法設置會(huì )計帳簿。

　　三、根據本公司實(shí)際情況，建立會(huì )計人員崗位責任制度,財務(wù)會(huì )計部門(mén)崗位設立如下：

　　a)財務(wù)經(jīng)理

　　工作職責：

　�。�1）在董事會(huì )授權及總經(jīng)理的直接領(lǐng)導下，主導本公司財務(wù)部門(mén)管理工作。

　�。�2）聘任合格會(huì )計人員，并對其教育，培訓，工作指導等，劃分職責范圍；設立出納崗位.應收,應付帳款崗位.成本核算,利潤分析崗位、總帳會(huì )計崗位等。

　�。�3）制訂財務(wù)作業(yè)程序，相關(guān)人員工作職責，權限，內部管理制度等。

　�。�4）同公司其他部門(mén)的溝通，協(xié)作。

　�。�5）向總經(jīng)理匯報工作，作財務(wù)分析，資金預算，經(jīng)營(yíng)管理決策建議。

　　b）出納崗位

　　工作職責：

　�。�1）負責本公司的現金，銀行存款的收付及日記帳登記，核算，保管工作。

　�。�2）每日現金，銀行存款余額帳實(shí)核對，發(fā)現異常及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理匯報。

　�。�3）負責公司支票簿，發(fā)票的購領(lǐng)，保管，開(kāi)立工作，但不得兼顧保管公司大小印章。

　�。�4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。

　　c）應收，應付帳款崗位

　　工作職責：

　�。�1）負責公司應收帳款，應付帳款月結明細單，匯總表的制作，并登記入總帳系統。

　�。�2）與客戶(hù)，供應商對帳，結帳，確認應收，應付帳款。

　�。�3）到期應收帳款催收，消帳工作。

　�。�4）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。

　　d）成本核算，利潤分析崗位

　　工作職責：

　�。�1）負責本公司成品成本核算，確定核算方法和程序，核算結果定期呈報財務(wù)經(jīng)理審核，并知會(huì )業(yè)務(wù)部門(mén)作報價(jià)參考。

　�。�2）計算生產(chǎn)的成品利潤，作出相關(guān)數據及比率分析表，供公司領(lǐng)導層參考。

　�。�3）財務(wù)經(jīng)理分配的其他工作事項。

　　e）總帳會(huì )計崗位

　　工作職責：

　�。�1）負責憑證匯總,分類(lèi)整理登記明細分類(lèi)帳及總分類(lèi)帳.做財務(wù)報表益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。、第三十條、由倉庫管理者負責存貨的質(zhì)量及數量的保管。

　　第三十一條、對存貨定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報廢的存貨應當及時(shí)查明原因，報當地主管稅務(wù)機關(guān)審查批準，分不同情況及時(shí)處理。

　　第七章、固定資產(chǎn)

　　第三十二條、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2,000.00元以上，并且使用期限超過(guò)兩年以上，也應當作為固定資產(chǎn)。不符合上述規定，根據實(shí)際使用金額按規定列入費用。

　　第三十三條、固定資產(chǎn)根據按原值單獨核算，折舊采用直線(xiàn)法。估計殘值為原值的10%。房屋、建筑物的折舊年限為20年，機械設備和其他生產(chǎn)設備為10年，電子設備和運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具等為5年。

　　第三十四條、固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次，如發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，根據有關(guān)規定，報主管稅務(wù)局機關(guān)審核批準后處理。

　　第八章、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

　　第三十五條、無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)，其攤銷(xiāo)應從開(kāi)始受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。

　　第三十六條、開(kāi)辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按5年平均攤銷(xiāo)，若需縮短攤銷(xiāo)期限，應報主管稅務(wù)機關(guān)審查批準后方可攤銷(xiāo)。

　　第三十七條、企業(yè)發(fā)生的其他遞延支出，按預計的收益期平均攤銷(xiāo)。受益期無(wú)法確定的，按不短于10年的期限平均攤銷(xiāo)。

　　第九章、成本和費用的核算與管理

　　第三十八條、企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)等過(guò)程中發(fā)生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。工程成本按所承包的工程歸集、結轉成本。施工企業(yè)工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本是指施工過(guò)程中耗費的構成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項支出，包括人工費、材料費、機械使用費和其他直接費。間接成本是指施工企業(yè)為組織和管理工程施工的發(fā)生的全部支出，包括管理人員工資、獎金、職工福利費、折舊費、修理費、物料消耗、取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動(dòng)保護費、排污費及其它費用。

　　第三十九條、企業(yè)發(fā)生管理費用和財務(wù)費用，計入當期損益。

　　第四十條、企業(yè)的下列支出從成本費用中列支：

　　1、按照國家有關(guān)規定計提14%職工福利費；

　　2、按照國家有關(guān)規定計提18%住房公積金；

　　3、按照國家有關(guān)規定計提19%職工退休養老金；

　　4、按照國家有關(guān)規定計提2%工會(huì )經(jīng)費；

　　5、按照國家有關(guān)規定計提2%待業(yè)保險金。

　　第四十一條、交際費在開(kāi)辦期間根據公司的實(shí)際需要支付，正式投產(chǎn)后的交際費支出額按有關(guān)規定支付。

　　第四十二條、企業(yè)的下列支出，不得列入成本、費用：

　　1、為購置和建造固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；

　　2、對外投資的支出；

　　3、沒(méi)收的財產(chǎn)、支付的滯納金、罰款以及企業(yè)贊助、捐贈支出；

　　4、國家法律、法規規定以外的各種支出；

　　5、國家規定不得列入成本、費用的其他支出。

　　第十章、收入、利潤及利潤分配

　　第四十三條、工程結算收入是核算企業(yè)承包工程實(shí)現的工程價(jià)款的結算收入。企業(yè)向發(fā)包單位收取的各種索賠款也包括在內。企業(yè)的工程價(jià)款收入應于其實(shí)現時(shí)及時(shí)入帳，當月實(shí)現的工程結算收入全部貸記當月賬目中，并同時(shí)結轉工程結算成本及管理費用和財務(wù)費用。

　　第四十四條、本公司的利潤總額包括：工程結算利潤和其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益及營(yíng)業(yè)外收支凈額。

　　第四十五條、利潤總額減去按所得稅法規定繳納所得稅后，其余額在提取儲備基金、職工獎勵及福利基金、企業(yè)發(fā)展基金三項基金后，即是可供分配利潤。

　　第四十六條、三項基金的提取比率由董事會(huì )按國家規定確認。公司的儲備基金主要用于彌補企業(yè)虧損。企業(yè)發(fā)展基金主要用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)原審批機關(guān)批準后，也可轉作投資人增資。職工獎勵及福利基金，主要用于職工非經(jīng)營(yíng)性獎勵、補貼、購建和修繕職工住房等集體福利。

　　第十一章清算業(yè)務(wù)

　　第四十七條、企業(yè)宣布終止時(shí)，應當成立清算委員會(huì )，根據《兩則》及有關(guān)法律規定進(jìn)行清算，清算終了的會(huì )計報表在企業(yè)注銷(xiāo)工商登記前報送。

　　第十二章附則

　　第四十八條、本規定自董事會(huì )通過(guò)之日起執行。

　　第四十九條、本規定在執行上如與國家有關(guān)法律、法規、制度有抵觸的，應按國家有關(guān)新的法律、法規、制度執行。

　　財務(wù)會(huì )計制度4

　　一、分公司資金撥款標準：

　　月銷(xiāo)售規模為該季度預算銷(xiāo)售月平均數，但不包括內銷(xiāo)和退貨銷(xiāo)售。

　　資金撥付額為每季度核定一次。

　　資金撥付額中不包含會(huì )計報表上的累計虧損數和固定資產(chǎn)凈值數。

　　分公司資金總占用額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規模根椐預算銷(xiāo)售規模計算。

　　總部資金實(shí)際撥付額=資金撥付額+累計虧損+固定資產(chǎn)-實(shí)際投資資金。

　　二、分公司資金撥款的審批：

　　季度銷(xiāo)售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專(zhuān)員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務(wù)管理中心總監進(jìn)行審批。

　　新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的預算銷(xiāo)售規模經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批后，參照上一條規定執行。

　　超過(guò)標準和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)中心總監、財務(wù)中心總監審核，由總裁審批后撥款。

　　三、相關(guān)部門(mén)職責：

　　(一)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)：

　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行監控;負責對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監控;負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調工作;負責對應收返利回收時(shí)間、應收時(shí)間進(jìn)行監控;

　　(二)財務(wù)部門(mén)：

　　負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進(jìn)行分析，并提出合理化建議;負責對應收返利和費用按標準進(jìn)行帳扣及催收工作;負責對應收銷(xiāo)售款的監控工作;負責對資金分布的狀況進(jìn)行統計、備案及分析工作。

　　(三)信息部門(mén)：

　　保證系統的正常運行，確保相關(guān)部門(mén)對信息的需求;負責系統商品信息的正確，確保營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)部門(mén)的監控;(四)總經(jīng)理：

　　作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責;對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成;負責各責能部門(mén)的協(xié)調工作，確保資金的合理使用。

　　四、獎罰規定：

　　分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。

　　在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。

　　其它相關(guān)規定參照財務(wù)內控制度執行。

　　本規定適用公司家電零售單位。

　　財務(wù)會(huì )計制度5

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

　　3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　9、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(三)會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。

　　6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

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