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公司內部控制管理制度
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，制度起到的作用越來(lái)越大，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編幫大家整理的公司內部控制管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司內部控制管理制度1
第一章、總則
第一條、目的
為了加強和規范集團內部控制規范建設，提高集團經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)集團可持續發(fā)展，同時(shí)規范內部控制評價(jià)程序，依據國家有關(guān)法律法規、《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引和集團《內部市計監察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內部控制定義
本管理辦法所稱(chēng)內部控制，是由集團及其各單位、董事會(huì )、監事會(huì )、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現控制目標的過(guò)程，內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現發(fā)展戰略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團各單位”）。
第四條、基本原則
集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實(shí)施內部控制。
第五條、建立與實(shí)施內部控制應圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等五個(gè)要素進(jìn)行。
第六條、集團市計監察組織具體負責實(shí)施內部控制規范建設，并按規定向董事會(huì )及具市計委員會(huì )以及相關(guān)領(lǐng)導匯報。內部控制規范建設包括設計、運行和評價(jià)。市計監察組織負責內部控制管理手冊和內部控制評價(jià)手冊的編制，組織編制內部控制制度手冊并進(jìn)行市核。
第七條、集團各單位負責制定內部控制制度并匯總形成內部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執行。
第八條、集團各單位根據業(yè)務(wù)性質(zhì)強化信息系統規劃、建設、運營(yíng)、維護，實(shí)現自動(dòng)控制，減少人為操縱。
第九條、集團應根據相關(guān)規定及《內部控制評價(jià)手冊》的要求，圍繞內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內部監督等要素進(jìn)行評價(jià)，對內部控制整體有效性發(fā)表評價(jià)意見(jiàn)。
第十條、集團各單位應將內部控制建設情況納入績(jì)效考評體系，將內部控制評價(jià)結果和整改情況作為內部績(jì)效考評的依據之一。
第十一條、一般情況下，集團各單位應按規定接受?chē)蚁嚓P(guān)部門(mén)的監督檢查，集團統一委托具有相應資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對集團內部控制進(jìn)行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會(huì )計師事務(wù)所時(shí)須報集團財務(wù)部門(mén)、市計監察組織審議并經(jīng)集團市批通過(guò)。如涉及上市公司會(huì )計師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規定執行。
第二章、權力與責任
第十二條、集團應當根據國家有關(guān)法律法規和公司章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制機制。
第十三條、董事會(huì )負責決策公司內部控制管理工作的`重大方針、政策和工作總體安排，保證內部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現重大內部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準內部控制建設與實(shí)施的工作計劃：
2、批準年度內部控制自我評價(jià)的工作方案；
3、批準集團內部控制的重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制：
4、審閱和批準集團內部控制自我評價(jià)報告：
5、批準內部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：
6、批準內部控制與風(fēng)險管理的重要文檔及重大、重要報告；
7、批準內部控制組織架構設計及職責方案：
8、督導集團內部控制與風(fēng)險管理文化的培育；
9、批準按照公司章程規定由董事會(huì )批準的內部控制管理相關(guān)制度以及其他事項。
第十四條、監事會(huì )對董事會(huì )的建立與實(shí)施內部控制以及內部控制評價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監督。
第十五條、集團市計監察組織對董事會(huì )負責，是其內部控制規范建設的常設機構，負貢集團內部控制建設日常管理和監督工作，并組織實(shí)施集團各單位的內部控制自我檢查與整個(gè)集團的內部控制自我評價(jià)工作。其主要職責包括：
1、組織市議內部控制建設工作計劃；
2、組織實(shí)施集團內部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
3、組織內部控制手冊的編寫(xiě)工作：
4、對內部控制建設工作中出現的重要問(wèn)題提出解決方案并匯報；
5、組織編制并審核年度內部控制自我評價(jià)的工作方案：
6、組織實(shí)施內部控制自我評價(jià)工作，并對過(guò)程中違規違紀事件進(jìn)行調查和處理；
7、組織審核內部控制自我評價(jià)報告；
8、審核其他需要提交董事會(huì )或監事會(huì )解決的相關(guān)內部控制重要事項及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務(wù)涉及的內部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的有效性負責，負責主持內部控制管理的日常工作，集團各單位為內部控制管理執行機構，主要履行以下職責：
1、負責組織制定本單位的內部控制制度及流程；
2、負責執行本單位的內部控制制度及流程，并根據本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開(kāi)展風(fēng)險評估，對照風(fēng)險點(diǎn)，制定或完善相應的內部控制措施，及時(shí)更新內部控制流程文檔，確保內部控制有效；
3、根據公司內部控制工作整體部署，負責組織落實(shí)本年度內部控制相關(guān)工作；
4、負責向集團審計監察組織提供本業(yè)務(wù)內部控制相關(guān)信息，主要包括內部控制設計、運行情況和對內部控制自我檢查情況，如遇內部控制重大變化應及時(shí)溝通：
5、按照集團年度內部控制評價(jià)方案，執行內部控制自我檢查工作，完成內部控制自我檢查底稿；并按照集團《內部控制評價(jià)手冊》提出所轄業(yè)務(wù)內部控制缺陷的初步認定（含內部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內控管理部門(mén)及決策機構批準后進(jìn)行內部控制的整改：
6、負責配合集團信息管理部門(mén)、內控管理部門(mén)建立健全內控管理信息系統：
7、負責培育員工良好的內部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構調整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。
第十八條、審計監察組織協(xié)同集團IT流程部門(mén)梳理各業(yè)務(wù)流程，并對集團各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設計方法輔導。
第十九條、內部控制規范建設應與集團SOPIC創(chuàng )新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價(jià)、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內部控制水平。
第三章、內部控制程序與方法
第二十條、集團須建立內部控制組織架構并明確匯報機制；根據集團發(fā)展戰略，按照SOPIC創(chuàng )新變革實(shí)施方案，確定集團內部控制規范建設整體目標。
第二十一條、集團審計監察組織負責組織實(shí)施內部控制規范建設。
1、明確年度內部控制規范建設項目目標；
2、制定年度內部控制規范建設實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露：
3、編制《內部控制管理手冊》和《內部控制評價(jià)手冊》；
4、協(xié)同IT流程部門(mén)督促各單位編制《內部控制制度手冊》及運行；
5、組織實(shí)施內部控制評價(jià)，審核各單位內部控制自我檢查底稿，出具內部控制評價(jià)報告，經(jīng)董事會(huì )及其審計委員會(huì )審批后，按規定程序對外披露；
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團各單位實(shí)施內部控制規范建設。
1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進(jìn)行風(fēng)險評估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險控制文檔：
2、編制《內部控制制度手冊》并運行：
3、實(shí)施內部控制自我檢查，并編制內部控制自我檢查底稿，出具內部控制自我檢查報告并報送內控管理部門(mén)審核；
4、對制度流程進(jìn)行細化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內部控制缺陷整改。
第四章、內部控制記錄文檔
第二十三條、集團各單位在實(shí)施內部控制時(shí)應按規定記錄相關(guān)內部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內部控制評價(jià)手冊》所附要求，主要包括：
1、集團及各單位的各項規章制度；
2、各項業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
3、與內部控制相關(guān)的各項記錄及會(huì )議資料：
4、內部控制自我檢查及評價(jià)過(guò)程中的資料。
第二十四條、內部控制管理部門(mén)應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關(guān)規定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓
第二十五條、內部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)，應按相關(guān)規定參加繼續教育和培訓。
第六章、獎懲
第二十六條、對于違反內部控制相關(guān)規范的行為導致內部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設計和運行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規定給予懲罰。
第二十七條、在內部控制建設中有突出貢獻的，應給予表?yè)P或獎勵。
第二十八條、未經(jīng)授權批準或許可，任何個(gè)人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過(guò)程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關(guān)人員的責任。
第七章、附則
第二十九條、審計監察組織內控管理部門(mén)負責本辦法的解釋?zhuān)⒁罁巨k法修訂風(fēng)險評估細則、內部控制評價(jià)細則和內部控制評價(jià)手冊，報經(jīng)批準后執行。
第三十條、本管理辦法自董事會(huì )批準之日起實(shí)施。
公司內部控制管理制度2
第一章總則
第一條為規范公司員工招聘錄用工作，確保員工綜合素質(zhì)，以適應企業(yè)發(fā)展需要，制定本規定。
第二條公司行政人事部對公司員工招聘錄用工作進(jìn)行統一管理，負責審核部門(mén)員工招聘計劃，辦理員工招聘、錄用、訂立勞動(dòng)合同及組織崗前培訓等工作。
第三條部門(mén)用人單位根據經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或工作需要，制定用人需求計劃。負責應聘人員試用期考察及應聘上崗后的培訓、管理工作。
第二章員工招聘
第四條員工招聘遵行“德才兼備、人崗適用”和“平等競爭、擇優(yōu)錄用”的原則，不僅注重應聘者的受教育程度，更注重應聘者的實(shí)際工作能力，特別注重應聘者的職業(yè)道德和忠實(shí)程度。
第五條員工招聘分為一般員工招聘、管理人員招聘、特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才招聘和臨時(shí)工招聘四種。
第六條需要招聘一般員工的部門(mén)，在公司編制范圍內出現崗位空缺時(shí)，填寫(xiě)《員工招聘申請表》，交公司行政人事部審核后報公司經(jīng)理批準。
第七條公司需要招聘管理人員時(shí)，由公司行政人事部填寫(xiě)《員工招聘申請表》，制作崗位職務(wù)說(shuō)明書(shū)，報公司總經(jīng)理批準。
第八條需要招聘特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員時(shí)，由公司經(jīng)理辦公會(huì )議研究決定，公司經(jīng)理總經(jīng)理簽署招聘指令，公司行政人事部辦理相關(guān)招聘事宜。
第九條需要聘用臨時(shí)工的部門(mén)，填報《員工招聘申請表》，報公司行政人事部轉公司領(lǐng)導批準。
第十條公司行政人事部區別不同類(lèi)型人員，按照公司總經(jīng)理批準的招聘崗位員工任職條件和任職要求，選擇合適的招聘方式，實(shí)施具體招聘工作。
第十一條未經(jīng)公司領(lǐng)導特批，任何部門(mén)不得招用從公司自動(dòng)離職、或被公司辭退、開(kāi)除的人員。
第十二條招聘員工的渠道可以采�。簝炔空衅�、外部招聘、媒體廣告招聘、人才市場(chǎng)招聘、網(wǎng)絡(luò )招聘及委托職業(yè)中介機構招聘等方法進(jìn)行。但無(wú)論何種方式，都必須事前辦理申報批準手續。未經(jīng)報批手續自行招聘人員的，所招聘人員作辭退處理，由此造成的全部責任由當事人承擔。
第三章一般員工招聘程序
第十三條門(mén)店營(yíng)業(yè)員、營(yíng)銷(xiāo)員、倉庫管理員、物流配送員、批發(fā)開(kāi)單員、售后服務(wù)接待員、辦公室文員、后勤服務(wù)員及具有一般工作能力的安裝維修工，屬于一般員工。按下列程序招聘：
1、公司行政人事部擬定和發(fā)布招聘廣告，公示招聘崗位、招聘人數、任職條件和任職要求，以及相對應的工資、福利和社會(huì )保險待遇，報名起止時(shí)間等事項。并負責處理應聘報名相關(guān)事項;
2、應聘者填寫(xiě)《招用員工登記表》，提交《身份證》、《戶(hù)口冊》和學(xué)歷證明復印件;
3、公司行政人事部匯總整理所有應聘人員資料，聯(lián)系用人部門(mén)，確定初選名單，通知初選人參加面試;
4、通過(guò)面試的應聘人員，在征得應聘人員同意的情況下，直接安排到用人部門(mén)，給予5至10天的適應選擇期;
5、選擇期滿(mǎn)，由公司行政人事部招回組織崗前培訓(培訓的內容：一是職業(yè)道德，二是崗位職責);
6、崗前培訓結束后，組織筆試，筆試合格者，雙方協(xié)商簽訂《勞動(dòng)合同》，履行勞動(dòng)合同約定的權利和義務(wù)。
第十四條適應選擇期內任何一方認為不具備建立正式勞動(dòng)關(guān)系的，可以說(shuō)明原因，友好辭謝。適應選擇期滿(mǎn)3天以上的，公司按照國家最低工資標準，依據應聘者在適應選擇期的實(shí)際上班天數發(fā)給勞動(dòng)報酬。
第十五條適應選擇期滿(mǎn)，雙方簽訂《勞動(dòng)合同》建立勞動(dòng)關(guān)系的，適應選擇期計算為應聘人員試用期，享受試用期工資待遇。
第四章管理人員、特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員招聘程序
第十六條管理人員包括：公司直屬機關(guān)各部門(mén)負責人、市內門(mén)店負責人、涉外門(mén)店負責人及會(huì )計、出納等財務(wù)管理人員。特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員是指：根據公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要必須配備的各種具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識或技術(shù)職稱(chēng)的人員。譬如項目設計師、項目經(jīng)理、項目技術(shù)員、安裝維修技工等。
第十七條管理人員及特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的招聘按下列程序辦理：
1、公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理約談和面試。
2、應聘人員與公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理就勞動(dòng)報酬及相關(guān)工作職責、職權等相關(guān)事項達成一致意見(jiàn)。
3、應聘人員填寫(xiě)《招用員工登記表》及相關(guān)應聘資料。
4、公司行政人事部起草《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議書(shū)》。
5、簽訂勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議，履行《合同》或《協(xié)議》約定的權利和義務(wù)。
第十八條涉及公司機密崗位的人員，在簽訂《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議書(shū)》的'同時(shí)，與公司簽訂《保密協(xié)議》，履行保密合同規定的權利和義務(wù)。
第五章臨時(shí)工招聘程序
第十九條聘用期限在一個(gè)月以?xún)鹊�，報�?jīng)批準后，由部門(mén)自主招聘;聘用期限超過(guò)一個(gè)月以上的，由公司行政人事部與應聘人員簽訂《勞動(dòng)合同》。
第六章試有期
第二十條員工的試用期，依據《勞動(dòng)合同法》的規定確定。
第二十一條應聘人員在試用期內，如果不愿在公司繼續工作，可以按《勞動(dòng)合同法》的規定，向公司提交解除勞動(dòng)合同的書(shū)面或口頭申請，辦理相關(guān)交接手續后，解除勞動(dòng)關(guān)系。
第二十二條公司在員工試用期間，發(fā)現聘用者有下列情況之一者，可隨時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)系：
1、發(fā)現不符合應聘條件者;
2、不能勝任工作者;
3、嚴重失職、營(yíng)私舞弊，給企業(yè)造成重大損害者;
4、違反國家法紀，被依法追究刑事責任者;
5、與其他單位建立有勞動(dòng)關(guān)系或者在外兼職影響正常工作者; 6、發(fā)現患有傳染性疾病或其他嚴重疾病者。
第二十三條試用期滿(mǎn)后，員工本人提交書(shū)面申請，部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)，報公司行政人事部辦理審核定級手續，從批準定級的下月起調整工資待遇。
第二十四條管理人員和特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的試用期按《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議》的約定執行。
第七章新員工工資待遇
第二十五條一般員工試用期的工資待遇，按公司《員工薪酬管理規定》的標準執行。不低于國家規定最低工資標準。試用期間，不享受提成工資待遇。
第二十六條管理人員和特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員試用期的工資待遇按《勞動(dòng)合同》或《聘用協(xié)議》約定執行。
第二十七條員工被正式錄用后，按其所在崗位或所任職務(wù)享受相應的工資、福利待遇。公司可以根據員工的工作能力、工作表現和公司的實(shí)際需要，調整和變動(dòng)員工的工作。調整變動(dòng)工作后的工資福利待遇也隨之相應變動(dòng)。
第二十八條為穩定員工隊伍，鼓勵員工積極向上，公司根據員工在公司工作的實(shí)際年限，發(fā)給工齡工資;對在工作中做出重大貢獻的員工發(fā)給年度特殊貢獻獎;對在一個(gè)月內無(wú)遲到、早退現象和病、事假的員工發(fā)給全勤獎。
第二十九條簽訂《勞動(dòng)合同》，在本公司履職滿(mǎn)一年以上的員工，公司按《勞動(dòng)法》的規定，為其辦理社會(huì )保險繳費手續。個(gè)人原因不愿意參加社會(huì )保險的，由本人寫(xiě)出申請，公司按規定發(fā)給社會(huì )保險補貼。
第八章工作時(shí)間和勞動(dòng)紀律
第三十條公司依據《勞動(dòng)法》的相關(guān)規定，結合不同部門(mén)、不同崗位、不同工種的實(shí)際情況，分別實(shí)行三種不同的上班工作時(shí)間制度：
(1)定時(shí)工作制;
(2)不定時(shí)工作制;
(3)綜合計時(shí)工作制。
第三十一條每個(gè)員工執行那種工作時(shí)間制，根據其所任職崗位的不同，在勞動(dòng)合同中約定。
第三十二條所有員工必須自覺(jué)遵守公司制定的《勞動(dòng)出勤與勞動(dòng)紀律管理規定》，有事有病請假批準，上班期間不得遲到、早退、曠工或中途擅離工作崗位。
第三十三條員工違反公司勞動(dòng)紀律，按規定接受處罰，情節嚴重、累教不改者解除勞動(dòng)關(guān)系。
第三十四條各部門(mén)員工出勤登記表，每月5日前報公司行政人事部備案。公司行政人事部每個(gè)季度公布一次員工考勤情況。
第九章其他
第三十五條本規定從發(fā)文之日起執行。
第三十六條本規定在執行中修改完善。
第三十七條本規定由公司行政人事部解釋。
公司內部控制管理制度3
一、加強和完善工會(huì )會(huì )計內部控制制度的重要性和必要性
“財務(wù)內部控制是指為維護資金、資產(chǎn)安全，保證財務(wù)信息真實(shí)可靠而采取的相互制約、相互牽制的措施、方法和手段”;是業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保障資產(chǎn)安全，保證信息真實(shí)可靠，確保達到企業(yè)預期的戰略目標而實(shí)施的責、權、利明確且相互制衡的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程�，F代意義上，會(huì )計內部控制制度通常包括“內部控制體系、會(huì )計人員崗位職責制度、財務(wù)處理制度、稽核制度、預算控制制度和財務(wù)收支審批制度等�！蔽覈稌�(huì )計法》明確要求，無(wú)論是企業(yè)還是事業(yè)單位，都應當建立健全會(huì )計內部監督和內部控制制度，推進(jìn)財務(wù)管理工作規范化和法制化。
對于工會(huì )組織而言，盡管已建立一些會(huì )計內部控制制度，且經(jīng)過(guò)多年的實(shí)踐和發(fā)展，財務(wù)監控能力有所提高、效果日趨明顯，但在實(shí)際的各級工會(huì )財務(wù)管理過(guò)程中依然存在一些問(wèn)題，影響工會(huì )財務(wù)管理工作的效率，制約著(zhù)工會(huì )工作的發(fā)展。因此，有必要結合新的《工會(huì )會(huì )計制度》，加強和完善工會(huì )會(huì )計內部控制制度的建設和管理，使工會(huì )財務(wù)管理工作更加規范化和制度化，保證工會(huì )資金和財產(chǎn)安全運行，提高資金和財產(chǎn)使用效益，從而提高工會(huì )的財務(wù)監控能力和管理效率。
二、當前基層單位工會(huì )會(huì )計內控制度存在的問(wèn)題
1.工會(huì )會(huì )計內部控制意識淡薄
盡管我國基層單位工會(huì )成立的時(shí)間很長(cháng)、歷史悠久，但由于種種原因，其現代化發(fā)展時(shí)間并不長(cháng)，從而導致許多基層單位工會(huì )的管理者并沒(méi)有認識到建立和健全會(huì )計內部控制制度的重要性和必要性，會(huì )計內控意識淡薄，有的甚至將財務(wù)預算等同于財務(wù)內部控制。這樣導致部分基層單位工會(huì )的財務(wù)管理職責不清、工作混亂，擠占、挪用工會(huì )經(jīng)費的現象不時(shí)發(fā)生，嚴重影響工會(huì )財務(wù)內部控制制度的有效實(shí)施，影響工會(huì )工作效率。
2.工會(huì )會(huì )計內部控制制度有待健全完善
由于基層單位工會(huì )的管理者對于財務(wù)內部控制意識淡薄，致使大多數基層單位工會(huì )對會(huì )計內部控制制度的建立和健全缺乏應有的認識，重視不夠�；鶎訂挝还�(huì )會(huì )計內部控制制度或者根本沒(méi)有建立，或者不完善，或者內容不科學(xué)、不合理，無(wú)章可循或有章不循的現象隨處可見(jiàn)。盡管《會(huì )計法》和新《工會(huì )會(huì )計制度》都要求各單位建立和健全財務(wù)內控制度，但目前我國還有相當多的基層單位工會(huì )沒(méi)有建立會(huì )計內部控制制度;有些單位雖然建立了會(huì )計內控制度，但普遍存在內容不夠科學(xué)、合理或制度殘缺不全;有些單位只把會(huì )計內控制度“寫(xiě)在紙上、貼在墻上”，而在實(shí)際工作中并沒(méi)有真正執行。
3.工會(huì )財務(wù)預算編制及執行能力不強
工會(huì )財務(wù)預算是指工會(huì )組織根據自身事業(yè)發(fā)展規劃和年度工作任務(wù)編制的.年度財務(wù)收支方案。預算編制通常是根據一定的預算控制數，參考前幾年的財務(wù)預算執行情況，充分考慮收人的增減，結合本單位下一年度的工作計劃，編制收人預算。當前我國基層單位工會(huì )財務(wù)預算編制往往存在以下的問(wèn)題：
一是對財務(wù)預算編制不重視，預算編制比較粗糙。
二是預算執行控制能力偏弱。導致財務(wù)年度預算變成空中樓閣、流于形式，資金的使用及管理缺乏預見(jiàn)性，預算執行能力不強。
4.工會(huì )會(huì )計內部監督機制不健全
由于基層單位工會(huì )會(huì )計內部控制制度的不健全完善以及執行監控能力弱，致使部分基層單位工會(huì )的會(huì )計內控制度沒(méi)能發(fā)揮應有的監督、控制和制約作用，不能很好地約束基層單位工會(huì )的財務(wù)決策，監控財務(wù)人員的業(yè)務(wù)行為以及相關(guān)的財務(wù)事項。而且，許多基層單位工會(huì )的管理者普遍存在重生產(chǎn)、輕經(jīng)營(yíng)和管理的理念，在實(shí)際的工作中并沒(méi)有將會(huì )計內部監控提升到管理戰略上來(lái)。有些基層單位工會(huì )的會(huì )計人員工作責任心不強，缺乏應有的責任感，使會(huì )計業(yè)務(wù)的事前審核、事中復查以及事后監督?jīng)]能很好地執行，延時(shí)監督的現象時(shí)有發(fā)生，無(wú)法形成強有力的監督制約機制;部分基層單位工會(huì )并沒(méi)有真正建立起內部審查機構，或者內部審查機構并沒(méi)有發(fā)揮應有的監督審查作用。
公司內部控制管理制度4
一、建立健全財務(wù)機構崗位責任制
各單位應當根據國家有關(guān)的會(huì )計法規，結合單位類(lèi)型和內部管理的需要，建立相應的財務(wù)機構，配備相應的會(huì )計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務(wù)機構內部崗位設置及各崗位的職責權限(對納入會(huì )計集中核算的單位，必須設置財務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應當明確單位領(lǐng)導對財務(wù)機構的領(lǐng)導職責權限;財務(wù)機構負責人的職責權限;出納人員的職責權限;其他會(huì )計人員的職責權限;并在財務(wù)機構內部建立必要的內部牽制制度會(huì )計回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現金、有價(jià)證券和票據;出納人員應做好現金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會(huì )計或者出納;單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會(huì )計機構負責人;會(huì )計人員的近親屬不得在同一會(huì )計機構擔任會(huì )計工作;單位的法定代表人、其他主要負責人、會(huì )計機構負責人以及會(huì )計人員因執行公務(wù)發(fā)生的財務(wù)收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現金管理制度的主要內容：
1、按照《現金管理暫行條例》的規定，明確現金開(kāi)支范圍。
2、根據單位日常零星支出的需要，明確庫存現金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項現金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現金行為的管理措施。
4、建立庫存現金的盤(pán)存制度，保證賬實(shí)相符，并對可能發(fā)生的現金長(cháng)短款的處理做出明確規定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內容：
1、按照《支付結算辦法》的有關(guān)規定，制定銀行儲蓄開(kāi)戶(hù)、使用以及銷(xiāo)戶(hù)的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。
(三)、票據及有關(guān)印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑒的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開(kāi)保管的制度應當明確。
三、建立健全財產(chǎn)物資管理制度
單位應當根據政府采購、國有資產(chǎn)管理、財產(chǎn)物資管理等文件規定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗收入庫、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過(guò)程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險制度應當明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專(zhuān)人保管制度;明確保管人員的職責、權限及有關(guān)獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤(pán)存制度。
四、建立健全往來(lái)款項管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對不按期歸還借款的`處理辦法應當明確。
2、制定往來(lái)款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題的處理程序和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規的規定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。
2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行收支兩條線(xiàn)管理。
3、以財務(wù)獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門(mén)統一管理，統一核算。
4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程序和支出手續，明確領(lǐng)導的審批權限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴格的開(kāi)支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，并明確因情況特殊超標準開(kāi)支的處理程序;對國家無(wú)規定而由單位自定的，應當明確其報批的程序和標準，并報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。
6、對單位的專(zhuān)項資金應根據專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，明確專(zhuān)項資金的支出范圍和核算辦法;明確專(zhuān)項項目的完工驗收及檢查辦法;明確專(zhuān)項資金結余的處理辦法。
六、建立健全財務(wù)會(huì )計分析制度
1、財務(wù)會(huì )計分析的內容包括：預算執行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務(wù)會(huì )計分析的有關(guān)指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長(cháng)率、人均開(kāi)支水平、專(zhuān)項支出占總支出的比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據自身的特點(diǎn)增加相應的財務(wù)分析指標。
3、明確財務(wù)會(huì )計分析報告的報送時(shí)間和部門(mén)。各單位應當至少每半年進(jìn)行一次財務(wù)分析，財務(wù)分析報告應當在規定的時(shí)間內報送主管部門(mén)和財政部門(mén)。
七、建立健全會(huì )計檔案管理制度
各單位應根據《會(huì )計檔案管理措施》制定本單位的會(huì )計檔案管理制度。
1、明確會(huì )計檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會(huì )計檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會(huì )計檔案的保管、查閱、復制登記制度。
3、明確會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀管理措施。
八、建立健全會(huì )計電算化管理制度
對實(shí)行會(huì )計電算化的行政事業(yè)單位，應根據《中華人民共和國會(huì )計法》和財政部《會(huì )計電算化工作規范》的規定，制定本單位的會(huì )計電算化管理制度。
(一)、明確會(huì )計電算化崗位責任制度。包括明確會(huì )計電算化崗位的設置制度及內部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責權限范圍。
(二)、明確會(huì )計電算化操作管理制度。包括明確上機操作人員對會(huì )計軟件的操作程序、操作權限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會(huì )計電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報表的打印時(shí)間。當天憑證必須當天打印;現金日記賬和銀行日記應滿(mǎn)頁(yè)打印;總賬應于月末3日內打印;明細賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規定時(shí)間內打印;月報應于次月3日內打印;季報應于次月5日內打印;年報應于次月15日內打印。
(四)、明確計算機硬件、軟件及數據的管理制度。對各種計算機硬件、軟件進(jìn)行修改升級的程序和審批手續應當明確。
(五)、明確電算化會(huì )計檔案的管理制度。
公司內部控制管理制度5
為規范客戶(hù)拜訪(fǎng)作業(yè)，以提升工作業(yè)績(jì)及效率，特制定本辦法
一、拜訪(fǎng)目的
(1)市場(chǎng)調查，研究市場(chǎng)。
(2)了解競爭對手。
(3)客戶(hù)保養：
A、強化感情聯(lián)系，建立核心客戶(hù);
B、推動(dòng)業(yè)務(wù)量;
C、結清貨款。
(4)開(kāi)發(fā)新客戶(hù)。
(5)新產(chǎn)品推廣。
(6)提高本公司產(chǎn)品的覆蓋率。
二、拜訪(fǎng)對象
(1)業(yè)務(wù)往來(lái)之客戶(hù)。
(2)目標客戶(hù)。
(3)潛在客戶(hù)。
(4)同行業(yè)。
三、拜訪(fǎng)作業(yè)
1、拜訪(fǎng)計劃：銷(xiāo)售人員每月底提出拜訪(fǎng)計劃書(shū)，呈部門(mén)經(jīng)理審核。
2、客戶(hù)拜訪(fǎng)的準備
(1)每月底應提出下月客戶(hù)拜訪(fǎng)計劃書(shū)。
(2)拜訪(fǎng)前應事先與拜訪(fǎng)單位取得聯(lián)系。
(3)確定拜訪(fǎng)對象。
(4)拜訪(fǎng)時(shí)應攜帶物品的申請及準備。
(5)拜訪(fǎng)時(shí)相關(guān)費用的申請。
3、拜訪(fǎng)注意事項
(1)服裝儀容、言行舉止要體現本公司一流的形象、
(2)盡可能地建立一定程度的私誼，成為核心客戶(hù)。
(3)拜訪(fǎng)過(guò)程可以是需要贈送物品及進(jìn)行一些應酬活動(dòng)(提前申請)。
(4)拜訪(fǎng)是發(fā)生的公出，出差行為依相關(guān)規定管理。
4、拜訪(fǎng)后續作業(yè)
(1)拜訪(fǎng)應于倆天內提出客戶(hù)拜訪(fǎng)報告，呈主管審核。
(2)拜訪(fǎng)過(guò)程中答應的事項或后續處理的工作應及時(shí)進(jìn)行跟蹤處理。
(3)拜訪(fǎng)后續作業(yè)之結果列入員工考核項目，具體依相關(guān)規定。
四、銷(xiāo)售拜訪(fǎng)作業(yè)計劃查核細則
1、制定目的`
(1)本細則依據公司《銷(xiāo)售人員管理辦法》之規定制定。
(2)促使本公司銷(xiāo)售人員確實(shí)執行拜訪(fǎng)作業(yè)計劃，達成銷(xiāo)售目標。
2、適用范圍：本公司銷(xiāo)售人員拜訪(fǎng)作業(yè)計劃之核查，依本細則管理。
3、權責單位
(1)銷(xiāo)售部負責本辦法的制定、修改、廢止之起草工作。
(2)總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。
4、查核規定之計劃程序
(1)銷(xiāo)售計劃：銷(xiāo)售人員每年應依據公司《年度銷(xiāo)售計劃表》，擬定個(gè)人之《年度銷(xiāo)售計劃表》，并填制《月銷(xiāo)售計劃表》，呈主管核定后，按計劃執行。
(2)作業(yè)計劃：銷(xiāo)售人員依據《月銷(xiāo)售計劃表》，每月填制《拜訪(fǎng)計劃表》;應于每月月底前，將次月計劃拜訪(fǎng)的客戶(hù)及其預定停留時(shí)數，填制于《拜訪(fǎng)計劃表》之“客戶(hù)”及“計劃”欄內，呈主管審核;經(jīng)主管審核后，銷(xiāo)售人員應依據計劃實(shí)施，主管則應確實(shí)督導查核。
5、查核要項之銷(xiāo)售人員
(1)銷(xiāo)售人員應依據《拜訪(fǎng)計劃表》所訂的內容，按時(shí)前往拜訪(fǎng)客戶(hù)，并根據結果填制《客戶(hù)拜訪(fǎng)調查表》。
(2)如因工作因素而變更行程，除應向主管報備外，并須將實(shí)際變更的內容及停留時(shí)數記錄于《拜訪(fǎng)計劃表》內。
6、查核要項之部門(mén)主管
(1)審核《銷(xiāo)售拜訪(fǎng)調查報告表》時(shí)，應與《拜訪(fǎng)計劃表》對照，了解銷(xiāo)售人員是否依計劃執行。
(2)每周應依據銷(xiāo)售人員的《拜訪(fǎng)計劃表》與《銷(xiāo)售拜訪(fǎng)調查報告表》，以抽查方式用電話(huà)向客戶(hù)查詢(xún)，確認銷(xiāo)售人員是否依計劃執行或不定期親自拜訪(fǎng)客戶(hù)，以查明銷(xiāo)售人員是否依計劃執行。
五、注意事項
1、銷(xiāo)售部主管應使銷(xiāo)售人員確實(shí)了解填制《拜訪(fǎng)計劃表》并按表執行之目的，以使銷(xiāo)售工作推展更順暢。
2、銷(xiāo)售部主管查核銷(xiāo)售人員的拜訪(fǎng)計劃作業(yè)實(shí)施時(shí)，應注意技巧，尤其是向客戶(hù)查詢(xún)時(shí)，須避免造成以后銷(xiāo)售人員工作之困擾與尷尬。拜訪(fǎng)計劃作業(yè)實(shí)施的查核結果，應作為銷(xiāo)售人員年度考核的重要參數。
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